Ändern oder Nicht ändern eines Vertrauens
Widerrufliche Living Trusts
Ein widerrufliches lebendiges Vertrauen , auch bekannt als widerrufliches Vertrauen , lebendiges Vertrauen oder inter vivos Vertrauen , ist einfach eine Art von Vertrauen, das jederzeit geändert werden kann.
Mit anderen Worten, wenn Sie sich Gedanken über eine Bestimmung in der Stiftung machen oder Ihre Meinung ändern, wer ein Begünstigter oder Treuhänder der Stiftung sein sollte, dann können Sie die Bedingungen der Treuhand durch eine sogenannte Trust-Änderung ändern. Oder, wenn Sie sich entscheiden, dass Ihnen das Vertrauen überhaupt nicht gefällt, dann können Sie entweder die gesamte Vereinbarung widerrufen oder den gesamten Inhalt durch eine Änderung des Treuhandverhältnisses ändern.
Da widerrufliche lebende Trusts so flexibel sind, warum sind nicht alle Trusts widerrufbar? Der Nachteil eines widerruflichen Vertrauens besteht darin, dass in den Trust investierte Vermögenswerte immer noch als Ihr persönliches Vermögen für die Zwecke der Gläubiger- und Erbschaftssteuer gelten. Das bedeutet, dass ein widerrufliches Treuhandkonto keinen Gläubigerschutz bietet, wenn Sie verklagt werden, das gesamte Treuhandvermögen für Ihre Medicaid-Planungszwecke als Ihr Eigentum gilt und alle Vermögenswerte, die im Namen des Treuhandfonds zum Zeitpunkt Ihres Todes gehalten werden, unterliegen beiden Grundsteuern und Grundsteuern und Erbschaftssteuern.
Warum sollten Sie ein widerrufliches lebendes Vertrauen als Teil Ihres Zustandplanes benutzen? Aus drei wichtigen Gründen:
- Planung für geistige Behinderung - Vermögenswerte, die im Namen eines widerruflichen lebenden Treuhandfonds zu dem Zeitpunkt gehalten werden, zu dem eine Person geistig arbeitsunfähig wird, können von ihrem Behinderungstreuhänder und nicht von einem gerichtlich beaufsichtigten Vormund oder Erhalter verwaltet werden.
- Vermeidung von Nachlass - Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt des Todes einer Person im Namen eines widerruflichen lebenden Treuhandfonds gehalten werden, gehen direkt an die im Treuhandvertrag genannten Begünstigten und außerhalb des Nachlassverfahrens .
- Um die Privatsphäre Ihres Eigentums und Ihrer Nutznießer nach dem Tod zu schützen - Durch das Vermeiden des Nachlasses mit einem widerruflichen lebenden Trust, wird Ihr Treuhandvertrag ein privates Dokument bleiben und vermeiden, zu einem öffentlichen Dokument zu werden, das die ganze Welt sehen und lesen kann. Es wird die Details über Ihre Vermögenswerte behalten und Sie haben entschieden, Ihren Nachlass einer privaten Familienangelegenheit zu überlassen. Vergleichen Sie dies mit einem Testament , das zur Nachprüfung zugelassen wurde - es wird zu einer öffentlichen Gerichtsakte, die jeder sehen und lesen kann.
Unwiderrufliche Trusts
Ein unwiderrufliches Vertrauen ist einfach eine Art von Vertrauen , die nicht geändert werden kann, nachdem die Vereinbarung unterzeichnet wurde, oder ein widerrufliches Vertrauen , das durch sein Design unwiderruflich wird, nachdem der Trustmaker stirbt oder nach einem anderen bestimmten Zeitpunkt. Siehe jedoch Kann ein unwiderruflicher Trust geändert werden? für zusätzliche Informationen über bestimmte Situationen, in denen ein unwiderrufliches Vertrauen geändert werden kann.
Mit dem typischen widerruflichen lebendigen Trust wird es unwiderruflich, wenn der Trustmaker stirbt und so gestaltet werden kann, dass er in separate unwiderrufliche Trusts zugunsten eines überlebenden Ehepartners zerfällt, wie zum Beispiel durch den Einsatz von AB Trusts oder ABC Trusts oder in mehrere unwiderrufliche Lebenszeiten Vertrauen zugunsten von Kindern oder anderen Begünstigten.
Unwiderrufliche Trusts können viele Formen annehmen und verwendet werden, um eine Vielzahl von Nachfolgeplanungszielen zu erreichen:
- Steuerermäßigung
Unwiderrufliche Trusts, wie zum Beispiel unwiderrufliche Lebensversicherungstrusts , werden üblicherweise verwendet, um den Wert von Eigentum aus dem Vermögen einer Person zu entfernen, so dass die Eigenschaft nicht versteuert werden kann, wenn die Person stirbt. Mit anderen Worten, die Person, die Vermögenswerte in eine unwiderrufliche Stiftung überträgt, gibt diese Vermögenswerte an den Treuhänder und die Begünstigten des Trusts weiter, so dass die Person die Vermögenswerte nicht mehr besitzt. Wenn also die Person die Vermögenswerte nicht länger besitzt, können sie nicht versteuert werden, wenn die Person später stirbt.
Wie oben erwähnt, sind AB-Trusts , die zugunsten eines überlebenden Ehegatten geschaffen wurden, unwiderruflich und können somit die Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten durch die Finanzierung des B-Trusts mit Immobilien, die auf oder unter der Erbschaftsteuer liegen, in vollem Umfang nutzen Befreiung. Übersteigt der Wert des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten die Nachlasssteuerbefreiung , wird der A-Trust zugunsten des überlebenden Ehegatten finanziert und die Zahlung der Erbschaftssteuer wird aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte stirbt.
ABC-Trusts können von verheirateten Paaren verwendet werden , die in einem Staat leben, der eine staatliche Erbschaftssteuer erhebt , und die Befreiung von der staatlichen Erbschaftssteuer ist geringer als die Befreiung von der Erbschaftssteuer . In Massachusetts zum Beispiel beträgt die Befreiung von der staatlichen Erbschaftssteuer lediglich 1 Million US-Dollar im Vergleich zur derzeitigen Steuerbefreiung von 5,34 Millionen US-Dollar. In Massachusetts werden also die ersten 1 Million US-Dollar in den B Trust fließen. und etwas über $ 5,34 Millionen wird in den A Trust gehen.
- Vermögensschutz
Eine weitere allgemeine Verwendung für eine unwiderrufliche Vertrauensstellung besteht darin, einen Vermögensschutz für den Trustmaker und die Familie des Trustmaker bereitzustellen. Dies funktioniert in der gleichen Weise , wie ein unwiderruflicher Trust verwendet werden kann, um Erbschaftssteuern zu reduzieren - indem der Trustmaker Vermögenswerte in einen unwiderruflichen Trust platziert , gibt er die vollständige Kontrolle über und den Zugriff auf das Trust-Vermögen auf, und daher kann das Trust-Vermögen nicht von einem Gläubiger des Trustmaker oder einer verfügbaren Ressource für die Medicaid-Planung erreicht werden. Die Familie des Trustmaker kann jedoch die Nutznießer des unwiderruflichen Vertrauens sein , wodurch die Familie finanziell unterstützt wird, aber für die Gläubiger nicht erreichbar ist. Es gibt auch unwiderrufliche Trusts, die als selbständig abwickelnde Trusts bezeichnet werden , oder inländische Vermögensschutztrusts, die in einigen Staaten, darunter Alaska, Delaware, Nevada und Tennessee, Gläubigerschutz bieten und es dem Trustmaker ermöglichen, ein Treuhandnehmer zu sein .
Wie oben erwähnt, können die verschiedenen unwiderruflichen Trusts , die zugunsten des hinterbliebenen Ehepartners des Trustmaker oder anderer Begünstigter nach dem Tod des Trustmaker eines widerruflichen lebenden Trust geschaffen werden können, so gestaltet werden, dass sie den Trust-Nutznießern einen Vermögensschutz bieten.
- Gemeinnützige Nachlassplanung
Eine weitere übliche Verwendung eines unwiderruflichen Vertrauens besteht in der Durchführung einer Wohltätigkeitsnachfolgeplanung, beispielsweise durch eine wohltätige Resttreuhand oder eine gemeinnützige Bleitreuhand . Wenn der Trustmaker die anfängliche Übertragung von Vermögenswerten in eine wohltätige Stiftung zu Lebzeiten vornimmt, erhält der Trustmaker im Jahr der Überweisung einen Steuerabzug für wohltätige Zwecke. Oder, wenn die erste Übertragung von Vermögenswerten in eine wohltätige Stiftung erst nach dem Tod des Trustmaker erfolgt, erhält der Trustmaker-Nachlass einen steuerlichen Nachlass für wohltätige Zwecke.