8-teilige Methode zur Berechnung der Obamacare-Krankenversicherungsbeihilfe
Die Steuervergünstigung für Beitragshilfen ist ein Bundeszuschuss für Personen und Familien mit einem Einkommen, das weniger als das Vierfache der bundesstaatlichen Armutsgrenze beträgt. Die Prämiensteuergutschrift soll Personen die Kosten einer Krankenversicherung erstatten, die einzeln über eine Börse erworben wurde. Die Höhe der Steuergutschrift hängt von dem Einkommen aller Personen in einem Haushalt, der Größe des Haushalts und den Kosten der Krankenversicherung in Ihrer Region ab.
Dieser Artikel führt Sie durch die Berechnung der Steuergutschrift.
Die Steuergutschrift für Beitragshilfen ist niedriger als die folgenden beiden Beträge:
- Die Prämien für den zweitniedrigsten Kosten-Silber-Plan abzüglich des für die Krankenversicherung erforderlichen Beitrags . Der Beitrag einer Person ist das Haushaltseinkommen multipliziert mit einem anwendbaren Prozentsatz .
- Die Prämien für einen qualifizierten Gesundheitsplan für die Einzelperson, den Ehepartner der Person und alle Angehörigen, die über einen Krankenversicherungsaustausch angemeldet sind.
Die Prämiengutschrift kann nach folgender Methode berechnet werden:
- Berechnen Sie das Haushaltseinkommen.
- Berechne das Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes.
- Berechnen Sie den anwendbaren Prozentsatz.
- Berechnen Sie den erforderlichen Beitrag.
- Finden Sie den zweitniedrigsten Silberpreis auf der Krankenversicherungsbörse.
- Subtrahieren Sie den erforderlichen Beitrag vom zweitniedrigsten Silberpreis.
- Dann vergleichen Sie diese Nummer mit den Prämien für den Gesundheitsplan, in dem sich die Person oder Familie tatsächlich eingeschrieben hat.
- Welche Zahl auch immer niedriger ist, ist die Höhe der Steuergutschrift für die Beitragshilfe für das Jahr.
Informationen benötigt, um die Premium-Steuergutschrift im Voraus zu schätzen
- Seite 1 von Formular 1040 (mindestens bis Zeile 37 ausgefüllt) für jede Person in der Familie
- Die Prämien für die zweitniedrigste Silber Krankenversicherung, die die Familie abdeckt
- Die Prämien für die Krankenversicherung oder Pläne, an die Sie denken oder tatsächlich angemeldet sind
Informationen benötigt, um den tatsächlichen Betrag der Premium Assistance Tax Credit zu berechnen
- Seite 1 von Formular 1040 (mindestens bis Zeile 37 ausgefüllt) für jede Person in der Familie
- Formular oder Formulare 1095-A von der Krankenkasse erhalten
Die Steuergutschrift für Beitragshilfe kann mit dem Formular 8962 berechnet werden. Unten werden wir durch die Mathematik gehen.
Teil eins: Berechnung des Haushaltseinkommens
Haushaltseinkommen ist das Einkommen für jeden im Haushalt. Das ist eine allgemeine Betrachtungsweise.
Insbesondere ist das Haushaltseinkommen das modifizierte angepasste Bruttoeinkommen für jede Person, für die ein Steuerpflichtiger eine persönliche Befreiung beantragen kann und die eine Steuererklärung abgeben muss. (Dies könnte den Steuerzahler, den Ehepartner des Steuerpflichtigen und etwaige abhängige Personen einschließen.) Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen erhält eine spezifische Bedeutung. Im Zusammenhang mit der Steuergutschrift für Beitragshilfe ist das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen das angepasste Bruttoeinkommen einer Person zuzüglich der folgenden Änderungen:
- steuerbefreite Zinsen,
- der steuerfreie Teil der Sozialleistungen
- der auswärtige Verdienstausschluss, und
- der Ausschluss oder der Abzug von ausländischen Wohnungen.
(In dem Fall, in dem eine Person keine ausländischen Arbeitseinkommen oder steuerbefreiten Zinsen oder Sozialversicherungsleistungen hat, entspricht das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen dieser Person ihrem bereinigten Bruttoeinkommen.)
Haushaltseinkommen ist das modifizierte angepasste Bruttoeinkommen nicht nur der Person, die die Steuererklärung einreicht - sondern auch für andere Personen, die Teil der Steuerzahlerfamilie sind und eine Steuererklärung abgeben müssen. Mit einem Teil der Familie des Steuerpflichtigen meinen wir, dass der Steuerpflichtige (die oben in der Steuererklärung aufgeführte Person) Anspruch auf eine persönliche Befreiung für diese Person hat. Dies wäre der Steuerzahler selbst (wenn er ein unabhängiger Steuerzahler ist). Es würde auch den Ehegatten des Steuerpflichtigen (wenn sie gemeinsam einreichen), und alle abhängigen Personen einschließen. Beachten Sie auch, dass das modifizierte Bruttoeinkommen einer Person nur dann zum Haushaltseinkommen hinzugefügt wird, wenn diese Person eine Steuererklärung abgeben muss.
Ein Abhängiger, der zum Beispiel ein kleines Einkommen hat, aber nicht genug, um eine Steuererklärung abgeben zu müssen, müsste sein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen nicht in das Haushaltseinkommen einbeziehen. Wir addieren das gesamte modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen für jeden, der in der Familie ist und eine Steuererklärung abgeben muss, und dies ist das Haushaltseinkommen.
Das Haushaltseinkommen wird in einen Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes umgewandelt (im zweiten Teil). Dieser Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes wird dann verwendet, um den anwendbaren Prozentsatz zu ermitteln und anschließend den erforderlichen Beitrag zu berechnen. Geringere Haushaltseinkommen führen zu einem höheren Beitragshonorar.
Das folgende Arbeitsblatt zeigt die Berechnung des Haushaltseinkommens für das Jahr.
Haushaltseinkommen | Person 1 | Person 2 | Person 3 | Zusätzliche Personen nach Bedarf | Gesamtes Haushaltseinkommen |
Angepasstes Bruttoeinkommen (Formular 1040, Zeile 37) | |||||
Plus steuerbefreite Zinsen (Zeile 8b) | |||||
Zuzüglich nicht steuerpflichtiger Teil der Sozialversicherungsleistungen (Unterschied zwischen den Zeilen 20a und 20b) | |||||
Plusausschlüsse ausländischer Erträge (aus den Zeilen 21 oder 36) | Fügen Sie alle modifizierten AGIs hinzu: | ||||
Modifiziertes AGI |
Teil 2: Berechnung des Haushaltseinkommens als Prozentsatz der föderalen Armutsgrenze
- Teilen Sie das Haushaltseinkommen durch die Armutsgrenze des Bundes. Beachten Sie, dass die Armutsgrenze des Bundes auf der Größe der Familie und der Familie basiert.
- Das Ergebnis ist ein Verhältnis von Haushaltseinkommen zur Armutsgrenze des Bundes.
- Verwandle dieses Verhältnis in einen Prozentsatz.
Diese Berechnung bezieht sich auf den anwendbaren Prozentsatz (Teil 3, unten). Bei unterschiedlichen Prozentsätzen der Armutsgrenze haben Familien einen anderen anwendbaren Prozentsatz.
Berechnung des Haushaltseinkommens als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes:
- Verwenden Sie die Armutsrichtlinien des Gesundheitsministeriums für das anwendbare Steuerjahr, basierend darauf, ob die Person in den 48 angrenzenden Staaten oder dem District of Columbia oder in Alaska oder auf Hawaii lebt. Dann finden Sie die Armutsrichtlinie basierend auf der Größe der Familie. Diese Zahl wird der Nenner sein.
- Dividieren Sie das Haushaltseinkommen (den Zähler) durch die entsprechende Armutsrichtlinie (den Nenner).
- Dann multiplizieren Sie mit 100, um dieses Verhältnis in einen Prozentsatz umzuwandeln. Runden Sie die Zahl auf den nächsten ganzen Prozentsatz ab.
Die Formel:
Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Federal Poverty Line = [Haushaltseinkommen ÷ relevante Armutsrichtlinie] × 100
Dies entspricht den Zeilen 1 bis 5 des Formulars 8962. Aktuelle Richtlinien zu Armut finden Sie auf der HHS-Website:
- 2013 Armutsrichtlinie (zur Berechnung der Prämiensteuergutschrift 2014)
- Armutsrichtlinie 2014 (zur Berechnung der Prämiensteuergutschrift 2015)
- Armutsrichtlinie 2015 (zur Berechnung der Prämiensteuergutschrift 2016)
- Armutsrichtlinie 2016 (zur Berechnung der Steuergutschrift für 2017)
- Armutsrichtlinien 2017 (für die Berechnung der Steuergutschrift 2018)
Warum werden die Armutsrichtlinien des Vorjahres zur Berechnung des diesjährigen Steuergutschriftbetrags herangezogen?
Die IRS verwendet die zuletzt veröffentlichten Armutsrichtlinien des Gesundheitsministeriums (HHS) basierend auf dem Beginn der offenen Einschreibung (26 CFR 1.36B-1 (h)) bei der Berechnung der Steuergutschrift für Beitragshilfe.
Zum Beispiel begann im Jahr 2014 die offene Immatrikulation am 1. Oktober 2013, und die zuletzt veröffentlichten Armutsrichtlinien zu diesem Zeitpunkt waren die Armutsrichtlinien von 2013. Daher wurden die Leitlinien von 2013 bei der Berechnung des Prämienhilfekredits für das Steuerjahr 2014 verwendet.
Teil 3: Berechnung des anwendbaren Prozentsatzes
Es gibt ein 7-stufiges Verfahren zur Berechnung des anwendbaren Prozentsatzes einer Person. Der anwendbare Prozentsatz basiert auf dem Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes. Dieser anwendbare Prozentsatz wird dann verwendet, um den erforderlichen Beitrag zu berechnen.
- Bestimmen Sie das Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes. (Siehe Berechnung des Haushaltseinkommens im zweiten Teil oben.)
- Beginnen Sie mit dem Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze und subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte A der betreffenden Zeile in der entsprechenden Prozentangabe für das Jahr.
- Subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte B von dem Prozentsatz in Spalte A der relevanten Zeile in der Tabelle mit den zutreffenden Prozentsätzen.
- Teilen Sie den Betrag in Schritt 2 durch den Betrag in Schritt 3.
- Subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte D von dem Prozentsatz in Spalte C der relevanten Zeile in der entsprechenden Prozentkurve.
- Multiplizieren Sie den Betrag in Schritt 4 mit dem Betrag in Schritt 5.
- Fügen Sie das Produkt, das in Schritt 6 gefunden wurde, dem Prozentsatz aus Spalte C der relevanten Zeile in der entsprechenden Prozentkurve hinzu. Die Antwort ist der anwendbare Prozentsatz für diese Person.
(Diese Methode ist in Treasury Regulations Section 1.36B-3 (g) (3) beschrieben.)
Anwendbare Prozentsätze für das Jahr 2014 | ||||
Haushaltseinkommen | Anfänglicher prozentualer Anteil | Endgültiger anwendbarer Prozentsatz | ||
Reihe | Mindestens | Weniger als | ||
1 | Bis zu* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Säule | EIN | B | C | D |
* Personen mit einem Haushaltseinkommen von weniger als 100% von FPL können Medicaid erhalten. Quelle: Internal Revenue Code Abschnitt 36B, Legal Information Institute an der Cornell University Law School | ||||
Anwendbare Prozentsätze für das Jahr 2015 | ||||
Haushaltseinkommen | Anfänglicher prozentualer Anteil | Endgültiger anwendbarer Prozentsatz | ||
Reihe | Mindestens | Weniger als | ||
1 | Bis zu* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Säule | EIN | B | C | D |
* Personen mit einem Haushaltseinkommen von weniger als 100% von FPL können Medicaid erhalten. Quelle: Einnahmenverfahren 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Die anwendbaren Prozentsätze sind eine gleitende Skala, die mit der Höhe des Einkommens variiert. Anwendbare Prozentsätze sind niedriger bei einem niedrigeren Haushaltseinkommen. Für das Jahr 2014 reichen die anwendbaren Prozentsätze von einem Tiefststand von 2% für Personen mit einem Haushaltseinkommen von weniger als 133% der bundesstaatlichen Armutsgrenze (Reihe 1) bis zu einem Höchstwert von 9,5% für Personen mit Haushaltseinkommen von 300% bis weniger als 400% die bundesweite Armutsgrenze (Reihe 6). Über diesem Einkommensbereich messen wir nicht das Haushaltseinkommen oder die anwendbaren Prozentsätze, da Personen, die mehr als das Vierfache der Armutsgrenze verdienen, nicht für die Steuervergünstigung für Beitragshilfe qualifiziert sind.
Der anwendbare Prozentsatz bezieht sich auf den erforderlichen Beitrag. Personen mit einem niedrigeren anwendbaren Prozentsatz können eine höhere Steuervergünstigung für Beitragshilfen erhalten, und umgekehrt qualifizieren sich Personen mit einem höheren anwendbaren Prozentsatz für eine niedrigere Steuergutschrift.
Der anwendbare Prozentsatz kann sich von Jahr zu Jahr ändern. Die IRS revidiert die anwendbaren Prozentsätze basierend auf Erhöhungen der Kosten der Krankenversicherung. Die IRS hat bereits die für das Jahr 2015 geltenden Prozentsätze veröffentlicht.
Die Zeilen und Spalten wurden mit Zahlen und Buchstaben beschriftet, um die mathematische Beschreibung zu erleichtern.
Beispiel für die anwendbare prozentuale Berechnung
Bernard hat 2014 ein Haushaltseinkommen von $ 24.129, was 210% der bundesweiten Armutsgrenze für Bernards Familiengröße von eins entspricht. Bernard lebt in New Hampshire, und so verwenden wir die Armutsrichtlinien in den 48 zusammenhängenden Staaten für eine Familiengröße von eins. Bernards Haushaltseinkommen als Prozentsatz der bundesstaatlichen Armutsgrenze von 210% verwenden wir die vierte Zeile des Diagramms, die von 200% bis 250% der bundesstaatlichen Armutsgrenze reicht. Diese Stufe hat einen anfänglich gültigen Prozentsatz von 6,3% und einen endgültigen anwendbaren Prozentsatz von 8,05%. Da Bernards Haushaltseinkommen in diesen Bereich fällt, müssen wir seinen anwendbaren Prozentsatz berechnen, der linear zwischen 6,3% und 8,05% fällt. Wir machen das wie folgt:
Beispiel für eine anwendbare prozentuale Berechnung | ||
Haushaltseinkommen | AGI + steuerfreie Zinsen + nicht übertragbare Sozialversicherung + Ausschluss von ausländischen Arbeitseinkommen = modifiziertes AGI | 24,129 |
+ Geänderte AGI für andere Personen in der Familie | -0- | |
Gesamtes Haushaltseinkommen | 24,129 | |
Bundesweite Armutsgrenze | Schau in der Armuts-Liniendiagramm nach | 11.490 |
Teilen | Haushaltseinkommen / Armutsgrenze | 2.10 |
Schritt 1 | Um es in einen Prozentsatz umzuwandeln | 210% |
Suchen Sie die relevante Zeile, in die der Prozentsatz fällt | Schlagen Sie in der zutreffenden Prozent-Tabelle nach | Reihe # 4 |
Wie hoch ist der anfängliche Prozentsatz aus Spalte A der relevanten Zeile? | 200% | |
Wie hoch ist der endgültige Prozentsatz aus Spalte B der relevanten Zeile? | 250% | |
Schritt 2 | Beginnen Sie mit dem Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze und subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte A der betreffenden Zeile | 210 - 200 = 10 |
Schritt 3 | Subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte B von dem Prozentsatz in Spalte A der relevanten Zeile | 250 - 200 = 50 |
Schritt 4 | Teilen Sie den Betrag in Schritt 2 durch den Betrag in Schritt 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Schritt 5 | Subtrahieren Sie den endgültigen Prozentsatz in Spalte D vom ursprünglichen Prozentsatz in Spalte C der betreffenden Zeile | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Schritt 6 | Multiplizieren Sie den Betrag in Schritt 4 mit dem Betrag in Schritt 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Schritt 7 | Fügen Sie das in Schritt 6 gefundene Produkt zum Anfangsprozentsatz von Spalte C der relevanten Zeile hinzu | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard hat einen anwendbaren Prozentsatz von 6.65%. Wir verwenden dies, um den erforderlichen Beitrag von Bernard zu berechnen. Der erforderliche Beitrag wiederum wird zur Berechnung der Steuergutschrift für Beitragshilfe verwendet.
Schritt 1. Bestimmen Sie das Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes. 210%.
Einzelheiten zu Schritt 1: Haushaltseinkommen ist die Summe der modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) für jede Person, für die Bernard eine persönliche Befreiung beantragen kann. Bernard kann nur eine persönliche Ausnahme (für sich selbst) beanspruchen. Daher ist seine Familiengröße eins. MAGI für den Prämienhilfekredit ist das bereinigte Bruttoeinkommen zuzüglich des ausbezahlten ausländischen Einkommens, der steuerfreien Zinsen und des steuerfreien Teils der Sozialversicherungsleistungen. Nach dieser Mathe ist Bernards MAGI $ 24,129. Wir teilen diesen Betrag dann bei einer Familiengröße von 1 durch die 100% -Marke der bundesweiten Armutsrichtlinie. Bernard lebt in New Hampshire, einem der 48 zusammenhängenden Staaten, der eine Armutsgrenze von 11.490 für eine Familiengröße von einem hat. Also teilen wir 24.129 durch 11.490, was 2.10 ist. Wir verwandeln uns dann in einen Prozentsatz von 210%.
Schritt 2. Bestimmen Sie den Überschuss des Haushaltseinkommens als prozentualen Anteil an der Armutsgrenze des Bundes gegenüber dem Prozentsatz des anfänglichen Haushaltseinkommens in der entsprechenden Stufe. Der anfängliche Haushaltseinkommensprozentsatz in der relevanten Stufe beträgt 200. 210 - 200 ist 10.
Details zu Schritt 2. Bernards Haushaltseinkommen als Prozentsatz der bundesstaatlichen Armutsgrenze beträgt 210%. Wenn wir uns das Diagramm der anwendbaren Prozentsätze für 2014 anschauen, sehen wir, dass 210% in den Bereich von 200% bis 250% fallen (in der vierten Reihe). Wir subtrahieren den Anfangsprozentsatz (200, Spalte A der vierten Zeile) von 210 (Bernards Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze). Das Ergebnis ist 10.
Schritt 3. Bestimmen Sie den Unterschied zwischen dem Prozentsatz des ursprünglichen Haushaltseinkommens und dem Prozentsatz des letzten Haushaltseinkommens in der entsprechenden Stufe. Die relevante Stufe für Bernard liegt zwischen 200% und 250%. 250 - 200 ist 50.
Schritt 4. Teilen Sie die Menge in Schritt 2 durch die Menge in Schritt 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Schritt 5. Berechnen Sie die Differenz zwischen der anfänglichen Prämie% und der endgültigen Prämie% in der relevanten Stufe. Die relevante Stufe hat einen anfänglichen Prämienanteil von 6,3% und die letzte Prämie beträgt 8,05%. 8.05 - 6.3 ist 1.75.
Schritt 6. Multiplizieren Sie die Menge in Schritt 4 mit der Menge in Schritt 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Schritt 7. Fügen Sie das in Schritt 6 gefundene Produkt zum ursprünglichen Prämienanteil in der entsprechenden Stufe hinzu. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernards anwendbarer Prozentsatz beträgt 6,65%. Wir verwenden diesen anwendbaren Prozentsatz bei der Berechnung der Steuergutschrift von Bernard. (Beispiel wurde von 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Beispiel 2, übernommen.)
Krankenkassenprämien gelten grundsätzlich als leistbar, wenn sie unter einem bestimmten Prozentsatz des Haushaltseinkommens liegen. Wenn die Krankenversicherung mehr als diesen Betrag kostet, kann eine Person Anspruch auf die Steuervergünstigung für Beitragshilfe haben.
Hier ist ein leeres Arbeitsblatt, mit dem Sie den anwendbaren Prozentsatz berechnen können.
Anwendbares Prozentuales Arbeitsblatt | ||
Haushaltseinkommen | ||
Bundesweite Armutsgrenze | Schau in der Armuts-Liniendiagramm nach | |
Teilen | Haushaltseinkommen / Armutsgrenze | |
Schritt 1 | Um es in einen Prozentsatz umzuwandeln | |
Suchen Sie die relevante Zeile, in die der Prozentsatz fällt | Schlagen Sie in der zutreffenden Prozent-Tabelle nach | Reihe # |
Wie hoch ist der Anfangsprozentsatz aus Spalte A der entsprechenden Zeile? | ||
Wie hoch ist der Endprozentsatz aus Spalte B der relevanten Zeile? | ||
Schritt 2 | Ausgehend vom Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze (Schritt 1), subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte A der betreffenden Zeile | |
Schritt 3 | Subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte B von dem Prozentsatz in Spalte A der relevanten Zeile | |
Schritt 4 | Teilen Sie den Betrag in Schritt 2 durch den Betrag in Schritt 3. | |
Schritt 5 | Subtrahieren Sie den Prozentsatz in Spalte D von dem Prozentsatz in Spalte C der relevanten Zeile | |
Schritt 6 | Multiplizieren Sie den Betrag in Schritt 4 mit dem Betrag in Schritt 5 | |
Schritt 7 | Fügen Sie das in Schritt 6 gefundene Produkt zum Prozentsatz aus Spalte C der entsprechenden Zeile hinzu | |
Vierter Teil: Berechnen des erforderlichen Beitrags
Multiplizieren Sie den anwendbaren Prozentsatz des Haushaltseinkommens. Das heißt, der erforderliche Beitrag = Haushaltseinkommen × geltender Prozentsatz.
Das Ergebnis ist der Betrag, den ein bestimmter Haushalt ohne Unterstützung der Regierung für die Krankenversicherung zahlen muss.
Beispiel: Bernard hat ein Haushaltseinkommen von $ 24.129 und sein anwendbarer Prozentsatz beträgt 6.65%. Bernards geforderter Beitrag ist 24.129 × 0.0665 = 1.604.5785 = 1.605 (aufgerundet). Wenn Bernard eine Krankenversicherung über eine Börse kauft und die Kosten der Krankenversicherung mehr als 1.605 US-Dollar betragen, kann er Anspruch auf die Steuergutschrift für Beitragshilfe haben.
Dieser Betrag entspricht den Zeilen 8a und 8b der Form 8962.
Fünfter Teil: Finden Sie den zweitniedrigsten Kosten Silber Plan auf der Krankenversicherung Exchange
Der zweitniedrigste Kostenplan für Silber bezieht sich auf die Berechnung der Steuergutschrift für Beitragshilfen. Ein Teil der Berechnung der Steuergutschrift besteht darin, den erforderlichen Prozentsatz vom zweitniedrigsten Silberpreis zu subtrahieren. Der Unterschied besteht in der vorläufigen Steuergutschrift für Beitragshilfen.
Beim Einkauf von Krankenversicherungen an einer Börse werden die Krankenversicherungen in Stufen von Bronze-, Silber-, Gold- und Platin-Ebenen sortiert. Jede Stufe repräsentiert ungefähr, wie viel die Versicherung die medizinischen Ausgaben deckt. Höherstufige Stufen (wie Gold und Platin) bieten eine höhere Deckung der Ausgaben für Gesundheitsfürsorge im Vergleich zu Plänen der unteren Stufen (wie Bronze und Silber).
Der zweitniedrigste Silberplan, wie der Name schon sagt, ist der Silberplan mit den zweitniedrigsten Kosten und steht in dem Bereich zur Verfügung, in dem die Familie wohnt, der den Steuerzahler oder die Familie des Steuerzahlers abdeckt. Wenn Sie an einer Börse nach Krankenversicherungen einkaufen, wird dies durch Sortieren der Silberpläne nach Preis und Finden des Silberplans mit den zweitniedrigsten Kosten ermittelt. Bei der Erstellung des Formulars 8962 werden die Kosten des zweitniedrigsten Silberplans auf Formular 1095-A Zeile 33B angegeben.
Der zweitniedrigste Kosten-Silber-Plan (der auf Form 8962 als SLCSP abgekürzt wird) dient als Benchmark. Die Höhe der Steuervergünstigung für die Beitragshilfe basiert auf dem Verhältnis zwischen dem erforderlichen Beitrag und dem SLCSP.
Sie müssen nicht die SLCSP auswählen, um sich für die Steuergutschrift zu qualifizieren. Sie können sich für einen der Pläne anmelden, die über die Krankenversicherungsbörse erhältlich sind. Die Höhe der Steuergutschrift basiert jedoch auf den Kosten des SLCSP. "Wenn eine Person eine andere Politik als die zweitniedrigste Kosten Silber Plan wählt, zahlt die Person die Differenz aus der Tasche. Selbst wenn eine Person die zweitniedrigste Kosten Silber Plan wählt, kann die Kreditkarte möglicherweise nicht die gesamten Kosten aufgrund anderer Variablen in die Berechnung des Kredits, wie das Haushaltseinkommen. Per definitionem kann der Kredit die tatsächliche von der Person geschuldete Prämie nicht übersteigen ", bemerkt Mark Luscombe, Principal Federal Tax Analyst für Wolters Kluwer, CCH.
Sechster Teil: Subtrahieren Sie den erforderlichen Beitrag vom Silberpreis der zweitniedrigsten Kosten
Die Mathematik: die jährlichen Prämien für den zweitniedrigsten Kosten Silberplan minus den erforderlichen Beitrag.
Das Ergebnis ist die Annual Maximum Premium Assistance (und entspricht den Zeilen 11D und Spalte D für die Zeilen 12 bis 23 des Formulars 8962).
Diese Zahl ist ein potenzieller Kandidat für die Höhe der Steuergutschrift für Beitragshilfen.
Teil 7: Vergleichen Sie die jährliche maximale Prämienunterstützung mit den tatsächlichen Prämien für den Gesundheitsplan, in dem sich die tatsächlich eingeschriebene Person oder Familie befand
Vergleichen Sie die folgenden zwei Zahlen:
- Die jährliche Höchstbeitragshöchstsumme (aus Teil 6 oben oder aus Formular 8962 Zeile 11D oder die Summe der Beträge in Spalte D für die Zeilen 12 bis 23)
- Die Prämienkosten für den Gesundheitsplan, in dem sich die tatsächlich eingeschriebene Person befindet (aus Formular 8962 Zeile 11A oder Summe der Beträge in Spalte A für die Zeilen 12 bis 23)
Achter Teil: Je niedriger die Zahl ist, desto höher ist die Höhe der Steuergutschrift für Premium Assistance für das Jahr
Die Steuervergünstigung für die Beitragshilfe ist die niedrigere der jährlichen Höchstprämienbeihilfe oder die jährlichen Kosten der Krankenversicherung, in der sich die tatsächlich eintretende Person befindet. Die jährliche maximale Prämienunterstützung ist die Differenz zwischen dem zweitniedrigsten Kostenplan und dem erforderlichen Beitrag. Der erforderliche Beitrag ist das Haushaltseinkommen multipliziert mit einem anwendbaren Prozentsatz. Der anwendbare Prozentsatz ist eine gleitende Skala, die auf dem Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes basiert.
Ein Beispiel, um alles zusammenzusetzen
Bernard ist ein einzelner Mann ohne Abhängige. Er lebt in New Hampshire, und sein Haushaltseinkommen beträgt 2014 $ 24.129. Wir haben bereits herausgefunden, dass Bernards Einkommen 210% der bundesstaatlichen Armutsgrenze in den 48 zusammenhängenden Staaten beträgt, dass sein anwendbarer Prozentsatz 6,65% beträgt.
Wir hatten berechnet, dass Bernards erforderlicher Beitrag $ 1.605 ist (das ist sein Haushaltseinkommen mal der entsprechende Prozentsatz). Wenn wir auf Healthcare.gov gehen und nach Plänen in Merrimack County, New Hampshire, suchen, sehen wir, dass der zweitniedrigste Kostenplan für Silber $ 277 pro Monat beträgt. Auf healthcare.gov wird dies angezeigt, wo es "Premium vor Steuergutschrift $ 277 / mo."
Nachdem wir den zweitniedrigsten Kosten-Silber-Plan identifiziert haben, können wir nun Bernards jährliche maximale Prämienunterstützung berechnen, die der zweitniedrigste Kosten-Silber-Plan abzüglich seines erforderlichen Beitrags ist.
Zweitniedrigster Kosten Silberplan (SLCSP): 277 pro Monat
Erforderlicher Beitrag (RC) pro Monat: 1605 pro Jahr / 12 = 133,75 USD pro Monat = 134 USD (auf den nächsten ganzen Dollar gerundet)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard hat vorläufig Anspruch auf eine Prämienhilfe in Höhe von 143 US-Dollar pro Monat. Sobald Bernard schließlich über den Plan entscheidet, in den er sich einschreiben wird, können wir die Kosten des Plans mit der vorläufigen Berechnung vergleichen, um zu sehen, welche niedriger ist.
Angenommen, Bernard wählt einen Gesundheitsplan, der 232 US-Dollar pro Monat kostet. Bernards Prämiensteuergutschrift kann jetzt berechnet werden. Bernard erhält den niedrigeren seiner tatsächlichen Prämien für den Monat (232) oder die Differenz zwischen dem zweitniedrigsten Kosten-Silber-Plan minus seinem erforderlichen Beitrag (143). Der niedrigere dieser beiden Beträge beträgt 143. Das ist der monatliche Betrag der Prämiensteuergutschrift, für die Bernard Anspruch hat. (Dies entspricht möglicherweise nicht genau dem, was auf healthcare.gov aufgrund von Unterschieden in der Rundung angezeigt wird.)
Bernard zahlt 89 $ pro Monat aus eigener Tasche für seinen gewählten Gesundheitsplan (232 - 143, die Differenz zwischen den vollen Kosten des Gesundheitsplans und der Steuervergünstigung für Prämienunterstützung). Wenn Bernard für das ganze Jahr in diesem Plan eingeschrieben ist, würde er $ 1.068 pro Jahr für Krankenversicherungsprämien zahlen (89 × 12), was weniger ist als sein erforderlicher Beitrag von $ 1.605. Bernard zahlt weniger als seinen erforderlichen Beitrag, weil er einen Krankenversicherungsplan auswählte, der weniger als der niedrigste Silberpreis der Benchmark kostete.
Hätte Bernard hingegen einen Gesundheitsplan gewählt, der mehr kostete als der SLCSP, würde Bernard mehr als seinen erforderlichen Beitrag zahlen.
Wir könnten Bernards Situation so zusammenfassen:
Steuergutschrift für Premium Assistance | Monatlich | Jährlich | |
1 | Haushaltseinkommen (Betrag) | $ 24,129 | |
2 | Anwendbarer Prozentsatz | 6.65% | |
3 | Benötigter Beitrag (Haushaltseinkommen × Anwendbarer Prozentsatz) | 133,75 $ | 1.605 $ |
4 | Zweitniedrigste Kosten Silberprämien | 277,00 $ | 3.324 $ |
5 | Zweitniedrigster Kosten Silver Plan Prämien - Erforderlichen Beitrag | 143,25 $ | 1.719 $ |
6 | Prämien für den Gesundheitsplan, bei dem Sie sich angemeldet haben | 232,00 $ | 2.784 $ |
7 | Die niedrigere dieser beiden Zahlen ist die Steuergutschrift für Beitragshilfe (Unterer Betrag in Zeile 5 oder 6) | 143,25 $ | 1.719 $ |
8 | Nebenkosten für die Krankenversicherung (Prämien minus Steuergutschrift, also Zeile 6 minus Zeile 7) | 89 $ | 1.065 $ |
Schließlich muss Bernard entscheiden, ob er die Steuergutschrift für die Prämienunterstützung im Voraus erhält. Wenn dies der Fall ist, wird der IRS die $ 143 Premium-Unterstützung Kredit an seine Versicherungsgesellschaft senden, und Bernard wird die Differenz von 89 $ aus eigener Tasche bezahlen. Alternativ kann Bernard seine Steuergutschrift am Ende des Jahres, wenn er seine Steuererklärung einreicht, wählen. In dieser Situation würde Bernard jeden Monat die vollen 232 US-Dollar für seine Krankenversicherung zahlen. Dann, wenn er seine Steuererklärung einreicht, wird er die Prämiensteuergutschrift von $ 143 für jeden Monat beanspruchen, für den er durch den Plan gedeckt war. Dieses Guthaben reduziert den Steuerbetrag, den er schuldet. Oder, wenn er bereits eine Rückerstattung erhält, erhöht die Prämiensteuergutschrift seinen Rückerstattungsbetrag. Bernard beschließt also, den Kredit entweder monatlich in Form von reduzierten Prämienzahlungen zu erhalten oder den Kredit später zu bekommen.
Beachten Sie, dass der Betrag der Steuergutschrift für die Beitragshilfe auf dem tatsächlichen Einkommen des Jahres basiert. Die Höhe der Steuergutschrift, für die Bernard in Frage kommt, kann aufgrund von Änderungen des Einkommens, der Familiengröße und des Wohnsitzes von Bernard steigen oder fallen. Bernard kann dem Versicherungsamt das ganze Jahr über aktualisierte Informationen über sein Einkommen oder seine Familiengröße zur Verfügung stellen. Auf diese Weise kann der Tausch den Betrag der Prämiensteuergutschrift, für die Bernard in Frage kommt, neu berechnen. Dies kann eine Situation verhindern, in der Bernard zu wenig oder zu viel Vorauszahlungen des Kredits erhält. Erhält Bernard zu wenig geleistete Anzahlungen, wird ihm der Restbetrag erstattet, wenn er eine Steuererklärung einreicht. Wenn Bernard im Voraus zu viel Prämienhilfe erhält, muss er einige oder alle der überschüssigen Vorauszahlungen an die IRS zurückzahlen .
Putting dieses Wissen für Sie arbeiten
Zur Schätzung der Prämiensteuergutschrift für 2014:
- Verwenden Sie Ihre Steuererklärung 2013, um Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen und Haushaltseinkommen zu berechnen.
- Überarbeiten Sie Ihr Haushaltseinkommen auf Grundlage der erwarteten Einkommensänderungen für 2014.
- Verwenden Sie die Armutsrichtline 2014, um Ihr erwartetes Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Bundesgrenze für Armut zu berechnen.
- Verwenden Sie die zutreffende Prozentzahlentabelle 2014.
- Verwenden Sie den anwendbaren Prozentsatz und das Haushaltseinkommen, um den erforderlichen Beitrag zu berechnen.
- Verwenden Sie den zweitgünstigsten Silberplan für das Gebiet, in dem Sie wohnen, um die Prämienhilfebeträge zu berechnen.
- Verwenden Sie das Formular 8962 als Arbeitsblatt, um Ihre Berechnungen durchzuführen, damit Sie sich mit diesem Formular vertraut machen können.
Um den tatsächlichen Betrag der Prämiensteuergutschrift für 2014 zu berechnen:
- Verwenden Sie Ihre Steuererklärung 2014, um Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen und Haushaltseinkommen zu berechnen.
- Verwenden Sie die Armutsrichtline 2014, um Ihr erwartetes Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Bundesgrenze für Armut zu berechnen.
- Verwenden Sie die zutreffende Prozentzahlentabelle 2014.
- Verwenden Sie den anwendbaren Prozentsatz und das Haushaltseinkommen, um den erforderlichen Beitrag zu berechnen.
- Der Silberplan mit der zweitniedrigsten Kosten ist auf Form 1095-A Zeile 33B gezeigt.
- Verwenden Sie das Formular 8962, um Ihre Berechnungen durchzuführen. Dieses Formular ist dann in Ihrer Steuererklärung für das Jahr enthalten.
Um die Steuergutschrift für Beitragshilfe für 2015 zu schätzen:
- Verwenden Sie Ihre Steuererklärung 2014, um Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen und Haushaltseinkommen zu berechnen.
- Überarbeiten Sie Ihr Haushaltseinkommen auf der Basis von Einkommensänderungen, die Sie für 2015 erwarten.
- Verwenden Sie die Armutsrichtline 2015, um das zu erwartende Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes zu berechnen.
- Verwenden Sie die zutreffende Prozentzahlentabelle 2015.
- Verwenden Sie den anwendbaren Prozentsatz und das Haushaltseinkommen, um den erforderlichen Beitrag zu berechnen.
- Verwenden Sie den zweitgünstigsten Silberplan für das Gebiet, in dem Sie wohnen, um die Prämienhilfebeträge zu berechnen.
- Verwenden Sie das Formular 8962 als Arbeitsblatt, um Ihre Berechnungen durchzuführen, damit Sie sich mit diesem Formular vertraut machen können.
- Vergleichen Sie Ihre Berechnungen mit der von der Versicherungsbörse bereitgestellten Rechnung.
Referenzmaterialien und Ressourcen:
- Formular 8962 (Entwurf, pdf)
- Anleitung für Formular 8962 (Entwurf, pdf)
- Die Premium Steuergutschrift (IRS.gov)
- Fragen und Antworten zum Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Bericht Änderungen in den Umständen (Publikation 5152, pdf)
- Die individuelle geteilte Verantwortung (Publikation 5156, pdf)
- Fakten über Ausnahmen bei Krankenversicherungen (Publikation 5172, pdf)
Um mehr über die Steuergutschrift für Prämienunterstützung zu erfahren, siehe:
- Berechtigung für die Premium Assistance Tax Credit
- Abgleich der Vorauszahlungen des Kredits mit dem tatsächlichen Betrag des Kredits
- Individuelle geteilte Verantwortung Zahlung (Strafe für nicht Krankenversicherung)
- Wer ist von der Strafe befreit, um keine Krankenversicherung zu haben?
Weiterführende Literatur
- Die neue Steuergutschrift für Premium Assistance verstehen (Michael Kitces)
- Wie sich der Prämiensteuersatz für die Krankenversicherung auf den Grenzsteuersatz auswirkt (Michael Kitces)
Weitere Steuervergünstigungen im Gesundheitswesen
- Medizinische Ausgaben abziehen
- Krankenversicherung für Selbständige abziehen
- Steuerabzugsfähige Gesundheitssparkonten
- Gesundheits-Steuergutschrift für kleine Unternehmen