Was ist ein qualifizierter Personal Residence Trust?

Eine besondere Art von Vertrauen für Ihr primäres oder sekundäres Zuhause

HINWEIS: Staatliche und Bundesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.

Ein qualifizierter Personal Residence Trust oder kurz QPRT ist eine besondere Art von unwiderruflichem Trust , der dazu bestimmt ist, Ihren primären oder sekundären Wohnsitz zu halten und zu besitzen und seinen Wert von Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu entfernen.

So funktioniert ein QPRT:

  • 01 Schritt eins - Schreiben Sie das unwiderrufliche Treuhandabkommen.

    Der erste Schritt bei der Erstellung eines QPRT ist das Schreiben des eigentlichen unwiderruflichen Vertrauensabkommens . Sie müssen entscheiden, wer als Erst- und Nachfolgetreuhänder dienen soll, wie lange Sie das Recht behalten möchten, in der Residenz zu leben (dies wird als "einbehaltene Einkommensperiode" bezeichnet), bevor es an Ihre Endbegünstigten geht, und dann Wer wird der ultimative Nutznießer des Vertrauens sein, wenn die einbehaltene Einkommensperiode endet. Diese Entscheidungen werden sehr wichtig sein, da das QPRT ein unwiderrufliches Vertrauen ist und seine Bestimmungen nicht einfach geändert werden können.
  • 02 Schritt Zwei - Unterstützen Sie den Trust mit Ihrem Wohnsitz.

    Der nächste Schritt besteht darin, das Eigentum an Ihrem Wohnsitz in den Namen des QPRT zu übertragen. Dies geschieht, indem Sie eine neue Urkunde von Ihrem Namen in den Namen des Trusts in den Grundbüchern eintragen, wo sich die Liegenschaft befindet.

  • 03 Schritt Drei - Erhalten Sie eine Schätzung Ihres Wohnsitzes für die Schenkungsteuer.

    Der nächste Schritt besteht darin, eine Beurteilung des Wohnsitzes ab dem Tag zu erhalten, an dem Sie ihn von einem lizenzierten Immobiliengutachter in den Namen des QPRT übertragen. Dies ist notwendig, um den Marktwert der Immobilie für die Schenkungssteuer zu ermitteln .

  • 04 Schritt vier - Melden Sie Ihr Geschenk an die IRS.

    Der nächste Schritt besteht in der Hinterlegung eines Formulars 709, United States Gift (und Generation-Skipping Transfer Tax) , mit dem IRS, das am 15. April des Jahres fällig wird, nachdem Sie den Wohnsitz in den QPRT übertragen haben. Dies ist notwendig, da die Übertragung des Wohnsitzes in das QPRT als Schenkung an die Letztbegünstigten des Treuhandfonds für Schenkungssteuerzwecke gilt. Wenn Sie in einem Staat leben, der auch eine staatliche Schenkungssteuer hat, müssen Sie auch eine staatliche Steuererklärung einreichen. Beziehen Sie sich darauf, wie ein qualifizierter persönlicher Wohnsitz wirklich funktioniert, um Ihr steuerbares Vermögen zu reduzieren , um zu erfahren, wie der Wert des Geschenks in den QPRT berechnet wird.

  • 05 Schritt Fünf - Gehen Sie wie immer zu Ihrem Geschäft.

    Während der Dauer des QPRT bleiben Sie wie gewohnt Ihren Geschäften überlassen. Dies bedeutet, dass Sie in der Lage sein werden, weiterhin in der Residenz wohnen zu können und alle angemessenen Einkommensteuerabzüge zu erhalten . Außerdem müssen Sie die Immobilie für die Endbegünstigten des QPRT erhalten und reparieren.

  • 06 Schritt Sechs - Übertragen Sie das Eigentum der Residenz an Ihre Endbegünstigten.

    Wenn die Frist für einbehaltene Erträge endet, muss der Treuhänder des QPRT das Eigentum des Wohnsitzes vom Namen des Trust in die Namen Ihrer ultimativen Treuhandnehmer übertragen. Dies geschieht durch Eintragung einer neuen Urkunde aus dem Namen des Trusts in die Namen der Treuhandnehmer in den Grundbüchern, in denen sich die Liegenschaft befindet.

  • 07 Schritt Sieben - Bezahle faire Marktmiete.

    Sobald die Frist für einbehaltene Einnahmen endet, müssen Sie eine faire Marktmiete zahlen, wenn Sie weiterhin in Vollzeit in der Residenz leben möchten oder wenn Sie diese regelmäßig nutzen möchten, z. B. für Ferien. Die Zahlung der Miete wird dazu beitragen, den Wert Ihres steuerpflichtigen Vermögens weiter zu reduzieren und mehr Ihrer Vermögenswerte an Ihre Endbegünstigten weiterzugeben, ohne Ihren Schenkungssteuerausschluss weiter zu verwenden, da die Mietzahlungen nicht als Geschenke an Ihre Begünstigten gelten.