Die Vor-und Nachteile der qualifizierten Personal Residence Trusts

Erfahren Sie mehr über die mit QPRTs verbundenen Vorteile und Risiken

Ein qualifizierter Personal Residence Trust, kurz QPRT, ist eine besondere Art von unwiderruflichem Trust , der dazu dient, den Wert Ihres Hauptwohnsitzes oder eines Zweitwohnsitzes von Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu einem reduzierten Satz für die Schenkungsteuer- und Nachlasssteuerzwecke zu reduzieren.

Da das Erstellen eines QPRT und das anschließende Übertragen des Eigentums an Ihrem Wohnort in den Trust in jeder Hinsicht eine Transaktion ist, die nicht einfach rückgängig gemacht werden kann, müssen Sie alle Vor- und Nachteile eines QPRT verstehen, bevor Sie sich entscheiden wenn Sie eine als Teil Ihres Erbschaftssteuerplans einschließen sollten.

Vorteile der Verwendung eines QPRT

1. Entfernt den Wert Ihres primären oder sekundären Wohnsitzes und alle zukünftige Wertsteigerung von Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu Cent auf dem Dollar. Zum Beispiel, wenn ein Haus $ 500.000 wert ist, dann abhängig vom Alter des Hauseigentümers, Zinssätzen und der für den QPRT gewählten einbehaltenen Einkommenszeit, könnte der Hausbesitzer so wenig wie $ 100.000 seiner oder ihrer Lebenszeitgeschenksteuerbefreiung verwenden, um $ 500.000 zu entfernen Vermögen von seinem steuerpflichtigen Vermögen. Dies ist wirklich ein großer Knall für das Geld, vor allem, wenn der Wert des Hauses zum Zeitpunkt des Todes des Hauseigentümers deutlich auf $ 800.000 oder sogar $ 1.000.000 steigt. Und mit den heute depressiven Heimwerten ist es nun an der Zeit, einen QPRT zu etablieren.

1. Ermöglicht die fortgesetzte Nutzung der Residenz und Steuervorteile. Während der Zeit des einbehaltenen Einkommens des QPRT kann der Hauseigentümer weiterhin mietfrei in der Wohnung wohnen und alle anwendbaren Einkommensteuerabzüge vornehmen.
2. Absicherungen gegen mögliche Senkung der Steuerbefreiung für Lebenszeit und Befreiung von Erbschaftssteuern. Wenn der Wert Ihres Hauses signifikant ist, dann erlaubt Ihnen die derzeitige Steuerbefreiung von $ 5.340.000, einen QPRT zu erstellen, ohne dass Sie eine Schenkungssteuer zahlen müssen. Und wenn in der Zukunft die Erbschaftssteuerbefreiung erheblich reduziert wird, sagen wir bis zu 1.000.000 $, dann haben Sie den Wert Ihres Wohnsitzes für Geschenk- und Erbschaftssteuerzwecke abgesichert und müssen sich nicht darum kümmern, wie viel das Haus schätzen wird Wert oder was die Erbschaftssteuerbefreiung zum Zeitpunkt Ihres Todes sein wird.

1. Erstellt ein Vermächtnis für Ihre Familie. Wenn Ihr Zuhause von dem Typ ist, an den Sie Ihre Familie für Generationen halten möchten, wie zum Beispiel eine Strandwohnung, ein Ferienhaus an einem See oder eine Skihütte in den Bergen, dann können Sie mit dem QPRT die Aufenthalt bei Ihren Erben in einer solchen Weise, dass sie ermutigt werden, daran festzuhalten.
2. Die Zahlung der Miete am Ende der einbehaltenen Einkommensperiode wird dazu beitragen, Ihr steuerbares Vermögen weiter zu reduzieren. Wenn die Zeit des einbehaltenen Einkommens des QPRT endet, müssen Sie Ihren Erben faire Marktmieten zahlen, um die Residenz weiter nutzen zu können. Dies mag zwar einer der Nachteile sein, die mit der Verwendung eines QPRT verbunden sind, es erlaubt Ihnen jedoch, Ihren Erben mehr zu geben, ohne jährliche Ausschließungsgeschenke oder weitere lebenslange Steuerbefreiungen zu verwenden.

Risiken im Zusammenhang mit der Verwendung eines QPRT

1. Ein Haus zu verkaufen, das einem QPRT gehört, kann schwierig sein. Was passiert, wenn sich die Umstände ändern und Sie die Wohnung, die der QPRT gehört, verkaufen möchten? Es kann schwierig sein, ein Haus zu verkaufen, das einem QPRT gehört. Entweder müssen Sie den Verkaufserlös in ein neues Heim investieren oder, wenn Sie das Wohnhaus nicht ersetzen wollen, Zahlungen aus dem Verkaufserlös in Form eines Rente.

1. Erben erben den Wohnsitz mit Ihrer Einkommenssteuerbasis zum Zeitpunkt der Schenkung in das QPRT. Dies bedeutet, dass, wenn die Erben sich umdrehen und das Haus verkaufen, nachdem die einbehaltene Einkommensperiode endet, dann werden sie Kapitalgewinnsteuern basierend auf der Differenz zwischen Ihrer Einkommenssteuerbasis zum Zeitpunkt der Schenkung in das QPRT und dem Preis, für den die Zuhause ist verkauft. Deshalb ist ein QPRT ideal für eine Residenz, die die Erben über Generationen in der Familie behalten wollen. Aber denken Sie daran, dass bei einem Steuersatz von derzeit 40% und einem Spitzenwert von 20% der Kapitalgewinne die Auswirkungen auf die Kapitalgewinne deutlich geringer sein können als die Auswirkungen der Erbschaftsteuer.
2. Wenn die Zeit des einbehaltenen Einkommens endet, müssen Sie Miete zahlen, um die Residenz zu benutzen. Nach Ablauf der einbehaltenen Einkommensfrist geht das Eigentum an der Wohnung an Ihre Erben über, und Sie haben kein Recht mehr, in der Wohnung mietfrei zu wohnen. Stattdessen müssen Sie Ihren Erben eine faire Marktmiete zahlen, wenn Sie weiterhin in der Residenz wohnen oder diese für längere Zeit nutzen möchten. Aber, wie oben erwähnt, kann dieser mögliche Nachteil in einen Vorteil umgewandelt werden, indem Sie erlauben, Ihren Erben in einer Geschenk-Steuer-freien Weise mehr zu geben.

1. Wenn die Frist für einbehaltene Erträge endet, können Sie Vermögenssteuervorteile verlieren. Sobald die Frist für einbehaltene Erträge endet, kann es zu negativen Vermögenssteuerfolgen kommen, wie zum Beispiel die Veranlassung, das Haus zu seinem aktuellen Marktwert für Immobiliensteuerzwecke neu zu bewerten, und jegliche Vermögenssteuervorteile, die mit Besitz und Besitz des Grundstücks verbunden sind Ihr Hauptwohnsitz. In Florida kann das Heim seinen Status als Heimstatt sowohl für den Gläubigerschutz als auch für die Vermögenssteuer verlieren, es sei denn, ein oder mehrere Erben entscheiden, das Heim zu ihrem Hauptwohnsitz zu machen.
2. Wenn Sie sterben, bevor die Kapitalerhaltungsfrist endet, wird die QPRT-Transaktion vollständig rückgängig gemacht. Wenn Sie vor Ablauf der einbehaltenen Einkommensfrist sterben, wird das gesamte QPRT-Geschäft rückgängig gemacht und der Wert des Wohnorts wird zu Ihrem vollen Marktwert am Tag Ihres Todes in Ihrem steuerpflichtigen Vermögen enthalten sein. (Beachten Sie jedoch, dass die lebenslange Steuerbefreiung , die bei der Erstellung des QPRT verwendet wurde, vollständig wiederhergestellt wird.) Deshalb ist die Einrichtung eines QPRT wirklich ein Glücksspiel - je länger Sie sich entscheiden, die Dauer des einbehaltenen Einkommens festzulegen, desto niedriger wird Ihr Einkommen sein der Wert des steuerpflichtigen Geschenks, das Sie machen werden, aber Sie müssen die Zeit des einbehaltenen Einkommens überstehen, damit die Transaktion funktioniert. Am Ende, selbst wenn Sie Ihre Zeit des einbehaltenen Einkommens vernünftig basierend auf Ihrer aktuellen Gesundheit und der erwarteten zukünftigen Gesundheit wählen, ist das Leben wirklich unvorhersehbar und kann sogar die besten Pläne ungeschehen machen.