Nutzung der Steuerbefreiungen für Geschenke und Grundbesitz
HINWEIS: Staatliche und Bundesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
Der Hauptvorteil eines qualifizierten Personal Residence Trust , kurz QPRT , ist die Entfernung des Wertes eines primären oder sekundären Wohnsitzes von Ihrem Nachlass zu einem reduzierten Geschenksteuerwert.
Dies wird wiederum den Wert der Immobilie aus Ihrem Nachlass für Grundsteuer Zwecke entfernen. Aber bevor Sie verstehen können, wie ein QPRT Ihren steuerpflichtigen Vermögenswert reduziert, müssen Sie zuerst verstehen, was ein QPRT ist und was während jeder Phase dieses Typs von fortgeschrittenem Trust passiert: Was ist ein qualifizierter Personal Residence Trust?
Sobald Sie die verschiedenen Phasen und Begriffe, die mit einem QPRT verbunden sind, verstanden haben, sind Sie bereit, seine Vorteile zu verstehen.
Den Wert des Geschenks in einen QPRT berechnen
Wenn Sie Ihr Familienhaus oder Ihre Ferienimmobilie auf den Namen Ihres QPRT übertragen, gelten Sie als Geschenk an die Endbegünstigten des QPRT für die Schenkungsteuer. Aber wie berechnet sich der Wert des Geschenks?
Da Sie das Recht behalten werden, die Residenz für die Dauer des einbehaltenen Einkommens des QPRT zu nutzen, bevor das Eigentum auf die Endbegünstigten des QPRT übertragen wird, kann der Wert des Geschenks möglicherweise nicht dem Marktwert des Hotels entsprechen Eigentum am Tag der Übertragung.
Mit anderen Worten, Sie werden den Treuhandnehmern ein Geschenk machen, das sie jahrelang nicht vollständig übernehmen können. Daher wird der Wert Ihres Geschenks zu einem Bruchteil des marktgerechten Werts der Immobilie berechnet. Diese Berechnung hängt von Ihrem Alter zum Zeitpunkt des Geschenks, den Zinssätzen während des Überweisungsmonats und der Anzahl der Jahre ab, die Sie für die Dauer des einbehaltenen Einkommens wählen.
All das führt dazu, dass Sie die lebenslange Steuerbefreiung in Anspruch nehmen können, da beispielsweise ein Haus im Wert von 650.000 US-Dollar Sie nur 200.000 US-Dollar Ihrer Schenkungssteuerbefreiung kosten wird, wenn Sie es in ein QPRT übertragen.
Entfernen Sie den Wert des Wohnsitzes von Ihrem Nachlass
Nach Ablauf der Frist für einbehaltene Einnahmen Ihres QPRT wird das Eigentum an Ihrem Familiengehöft oder Ihrer Ferienimmobilie auf die Endbegünstigten übertragen, die Sie im QPRT genannt haben. Somit haben Sie keine Eigentumsrechte mehr an der Immobilie. Im Gegenzug kann der IRS eine Nachlasssteuer nicht gegen etwas, das Sie nicht mehr besitzen, also durch die Einrichtung eines QPRT und das Überle- ben der Zeit des einbehaltenen Einkommens, bestimmen. Sie werden die Nutzung Ihrer Steuererleichterungen für Schenkungen und Erbschaften effektiv genutzt haben.