Diese Steuersätze und Ausschlüsse haben sich im Laufe der Jahre mehrmals verändert
Das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen
Im Juni 2001 wurde das EGTRRA ( Gesetz zur Förderung der wirtschaftlichen Wachstums- und Steuerentlastung ) unterzeichnet.
Neben erheblichen Einkommensteuersenkungen wurde die Erbschaftssteuer schrittweise abgeschafft, bis sie 2010 für ein Jahr verschwand.
Während dieser Zeit wurde es durch modifizierte Verschleppungsbasisregeln ersetzt. Die Kostenbasis für geerbtes Eigentum könnte durch diese neuen Regeln um 1,3 Millionen Dollar erhöht werden, im Gegensatz zu einer unbegrenzten Aufstockung der Basis nach den Erbschaftssteuergesetzen. Wenn das Eigentum von einem überlebenden Ehegatten entweder direkt oder durch eine qualifizierte Trusted Interest Property (QTIP) -Vertrauung geerbt wurde , konnte die Immobilie zusätzlich eine zusätzliche Aufstockung um 3 Mio. USD erhalten.
EGTRRA wurde auf "Sonnenuntergang" geplant oder läuft am 31. Dezember 2010 aus, was bedeutete, dass die Erbschaftssteuer 2011 aufgrund der Gesetze, die bis 2001 zurück reichten, zurückkehrte. Aber die Erbschaftssteuer kam wieder unter die Bedingungen der Steuererleichterung, Arbeitslosenversicherung Reauthorization und Job Creation Act (TRUIRJCA) statt.
Die Steuererleichterung, Arbeitslosenversicherung Reauthorization und Job Creaction Act
TRUIRJCA wurde am 17. Dezember 2010 in der elften Stunde rechtskräftig und rückwirkend auf die Nachlässe von Verstorbenen angewendet, die zwischen dem 1. Januar 2010, aber vor dem 31. Dezember 2010 verstorben sind.
Diese Gesetzgebung gab den Erben von Verstorbenen, die während dieser Zeit starben, eine Wahl.
Sie könnten entweder die modifizierten Verschuldungsgrundregeln anwenden oder sie könnten die neuen Erbschaftssteuerregeln anwenden, die die Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuerbefreiungen auf bis zu 5 Millionen Dollar ansteigen ließen.
Die neuen Regeln reduzierten auch die anwendbaren Steuersätze auf 35 Prozent und sie schafften die GST-Steuer vollständig ab. TRUIRJCA sah auch vor, dass jede der Ausnahmeregelungen ab 2012 für die Inflation indexiert werden würde, was sie zu dieser Zeit auf 5,12 Millionen US-Dollar erhöhte.
Erben aus dem Jahr 2010, die sich für die Modified- Carry-Over-Basisregeln und die Nachlasssteuerregeln entscheiden wollten, mussten ein neues IRS-Formular, Formular 8939, Zuteilung der Basiserhöhung für von einem Täter erhaltenes Eigentum, einreichen .
TRUIRJCA führte auch ein neues Steuerkonzept ein: Portabilität der Erbschaftssteuer- und Schenkungsteuerbefreiungen zwischen verheirateten Steuerzahlern. Der überlebende Ehegatte eines Verstorbenen, der 2011 oder 2012 verstorben ist, könnte einen Teil der Befreiung, der von seinem verstorbenen Ehepartner nicht in Anspruch genommen wurde, seiner eigenen Steuerbefreiung hinzufügen. Dies erforderte die Hinterlegung einer Steuererklärung für das US- Erbschaftssteuergesetz ( IRS Form 706) , die US- Steuererklärung (und Generation-Skipping Transfer), damit sie die Portabilitätswahl treffen konnte.
Das amerikanische Steuerzahler-Entlastungsgesetz
TRUIRJCA sollte nur für zwei Jahre in Kraft sein, was zur Folge hatte, dass die Steuerbefreiung für den Grundbesitz und der Steuersatz den Gesetzen widersprachen, die am 1. Januar 2013 in Kraft waren.
Aber der Kongress verabschiedete am 1. Januar 2013 das American Taxpayer Relief Act (ATRA) und Präsident Obama unterzeichnete diesen Gesetzesentwurf am 2. Januar desselben Jahres.
ATRA führte die Änderungen der Gesetze über Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und GST-Steuern unter TRUIRJCA mit einer Ausnahme durch: Die anwendbaren Steuersätze für jede Art von Übertragungssteuer wurden von 35 Prozent auf 40 Prozent erhöht.
Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz
Präsident Donald Trump hat am 22. Dezember 2017 das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz in Kraft gesetzt. Zusätzlich zu anderen weitreichenden Steuergesetzänderungen hat der TCJA die Steuerbefreiung auf US-Dollar von 10 Millionen US-Dollar erhöht, und dieser Anstieg ist auch auf Inflation ausgerichtet. Dies bedeutet, dass es bis zum Ablauf der TCJA im Jahr 2025 möglicherweise bis zu 11,2 Millionen US-Dollar kosten könnte. Ein Ehepaar könnte diese Beträge doppelt besteuern.
Staatliche Todsteuern
Abgesehen von Steuern auf Bundessteuern erheben eine Handvoll US-Bundesstaaten auch eine Todesfallsteuer auf staatlicher Ebene. In einigen Staaten basiert die Steuer auf dem Gesamtwert des Nachlasses, und dies wird als Erbschaftssteuer bezeichnet. In anderen Staaten basiert die Steuer darauf, wer erbt, und dies wird als Erbschaftssteuer bezeichnet .
Historische und aktuelle Bundessteuerfreibeträge und -sätze bis 2015
| Jahr | Grundsteuerbefreiung | Steuersatz | Steuerbefreiung | Geschenksteuersatz | Jährlicher Ausschluss | GST-Befreiung | GST-Rate |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% | $ 600.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% | $ 625.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1999 | 650.000 $ | 55% | 650.000 $ | 55% | $ 10.000 | 1.010.000 $ | 55% |
| 2000 | 675.000 $ | 55% | 675.000 $ | 55% | $ 10.000 | 1.030.000 $ | 55% |
| 2001 | 675.000 $ | 55% | 675.000 $ | 55% | $ 10.000 | 1.060.000 $ | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% | $ 1.000.000 | 50% | $ 11.000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% | $ 1.000.000 | 49% | $ 11.000 | 1.120.000 $ | 49% |
| 2004 | 1.500.000 $ | 48% | $ 1.000.000 | 48% | $ 11.000 | 1.500.000 $ | 48% |
| 2005 | 1.500.000 $ | 47% | $ 1.000.000 | 47% | $ 11.000 | 1.500.000 $ | 47% |
| 2006 | 2.000.000 $ | 46% | $ 1.000.000 | 46% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 46% |
| 2007 | 2.000.000 $ | 45% | $ 1.000.000 | 45% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 45% |
| 2008 | 2.000.000 $ | 45% | $ 1.000.000 | 45% | 12.000 $ | 2.000.000 $ | 45% |
| 2009 | 3.500.000 $ | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 13.000 | 3.500.000 $ | 45% |
| 2010 | $ 0 oder $ 5.000.000 | 0% oder 35% | $ 1.000.000 | 35% | $ 13.000 | Keine Mehrwertsteuer | 0% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% | 5.000.000 $ | 35% | $ 13.000 | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | $ 13.000 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | 14.000 $ | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | 14.000 $ | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | 14.000 $ | $ 5.430.000 | 40% |
Der Freibetrag stieg 2016 auf 5,45 Millionen US-Dollar, dann auf 5,49 Millionen US-Dollar im Jahr 2017. Der Steuersatz blieb bei 40 Prozent und der jährliche Ausschluss blieb bei 14.000 US-Dollar.
Ab 2018 erhöht sich die Ausnahmeregelung gemäß den Bedingungen des TCJA vom Dezember 2017 auf 10 Millionen US-Dollar und wird dort bis mindestens 2025 gehalten. Der Steuersatz bleibt bei 40 Prozent, der jährliche Ausschluss steigt jedoch bis 2018 auf 15.000 Dollar.