Benennung Ihres Ehepartners oder Vertrauens
Ein Kranken- oder Gesundheitssparkonto ist eine Art von Vermögenswert, die ein steuerpflichtiges Vertragsrecht darstellt, sodass Sie den Besitzer des Kontos nicht in Ihren widerruflichen Lebenden Trust ändern können. Stattdessen müssen Sie einen oder mehrere Empfänger bestimmen, die Ihre "HSA" oder "MSA" erhalten, wenn Sie sterben. Hier sind einige Dinge zu beachten, wenn Sie die Begünstigten Ihrer HSA oder MSA wählen.
01 Verheiratet Kontoinhaber - Nicht steuerpflichtige Estate
02 Verheiratet Kontoinhaber - Steuerpflichtige Estate
Wenn Sie verheiratet sind und Ihr Vermögen steuerpflichtig ist, sollten Sie erwägen, Ihren widerruflichen lebenden Trust als Hauptbegünstigten Ihres HSA oder MSA zu nennen. Dadurch wird sichergestellt, dass Ihre separate Erbschaftsteuerbefreiung zur Finanzierung der AB-Treuhandvermögen verwendet werden kann, die unter den Bedingungen Ihres Treuhandvertrags zugunsten Ihres Ehegatten geschaffen wurden. Der Hauptnachteil bei der Nennung Ihres Vertrauens besteht darin, dass der faire Marktwert der HSA oder MSA in Ihrer endgültigen Einkommensteuererklärung enthalten sein muss. Beachten Sie jedoch, dass die Besteuerungsgrundlage um qualifizierte medizinische Ausgaben reduziert werden kann, die in Ihrem Namen innerhalb eines Jahres nach Ihrem Tod gezahlt werden. Sie sollten sich mit Ihrem Nachlassverwalter beraten, um festzustellen, ob Ihr Ehepartner oder Trust als Hauptbegünstigter genannt werden sollte.
03 Verheiratet Kontoinhaber - Zweite oder spätere Ehe
Wenn Sie sich in einer zweiten oder späteren Ehe befinden, sollten Sie in Betracht ziehen, Ihre Kinder oder andere Begünstigte als Hauptnutznießer Ihres HSA oder MSA zu benennen. Dadurch wird sichergestellt, dass das Konto an die ausgewählten Empfänger weitergeleitet wird. Der Hauptnachteil bei der Benennung einer anderen Person als Ihrem Ehepartner als Hauptbegünstigten besteht darin, dass der faire Marktwert des HSA oder der MSA in das steuerpflichtige Einkommen jedes Nicht-Ehepartners einbezogen werden muss. Die Besteuerungsgrundlage kann jedoch um qualifizierte medizinische Ausgaben reduziert werden, die in Ihrem Namen innerhalb eines Jahres nach Ihrem Tod bezahlt werden. Sie sollten sich mit Ihrem Anwalt für Immobilienplanung beraten, um festzustellen, ob Ihr Ehepartner oder andere Begünstigte als Hauptbegünstigter genannt werden sollten.
04 Einzelner Kontoinhaber
Wenn Sie alleinstehend sind, haben Sie zwei Optionen für Ihren Hauptbegünstigten: Ihren widerruflichen lebenden Trust oder einzelne Begünstigte. Wenn einer der Begünstigten Ihres widerruflichen lebenden Trust Minderjährige sind, müssen Sie Ihr Vertrauen als Hauptbegünstigten nennen, um sicherzustellen, dass das Konto keiner gerichtlich beaufsichtigten Vormundschaft für Minderjährige unterliegt. Beachten Sie, dass das Steuerguthaben zwar in das steuerpflichtige Einkommen Ihrer Begünstigten einbezogen werden muss, die Steuerbemessungsgrundlage jedoch um qualifizierte medizinische Ausgaben gesenkt werden kann, die in Ihrem Namen innerhalb eines Jahres nach Ihrem Tod gezahlt werden. Sie sollten sich mit Ihrem Anwalt für Nachlassplanung beraten, um festzustellen, ob Ihr Trust oder andere Begünstigte als Hauptbegünstigter genannt werden sollten.