Grundregeln bei der Auswahl von Begünstigten des Pensionskontos verstehen
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
Wenn Sie eines Ihrer Vermögenswerte in einem qualifizierten Pensionsplan wie 401 (k) oder IRA gehalten haben, müssen Sie vor der Aktualisierung Ihrer Begünstigtenbezeichnungen zur Ergänzung der Bedingungen Ihres Nachlassplans die folgenden Faktoren berücksichtigen.
01 Enthält Ihr Revocable Living Trust die entsprechenden Bestimmungen?
02 Erlaubt Ihre 401 (k) RMDs ausgedehnt werden?
Hüten Sie sich vor vielen 401 (k) s, 403 (b) s und anderen Arten von vom Arbeitgeber bereitgestellten Altersvorsorgeplänen, die die Fünf-Jahres-Regel anwenden und verlangen, dass alle Gelder auf einem Konto verbleiben, wenn ein Mitarbeiter oder ehemaliger Mitarbeiter stirbt innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Arbeitnehmers. Dies liegt daran, dass Arbeitgeber nicht für viele Jahre in der Zukunft ein Konto für die Begünstigten eines verstorbenen Arbeitnehmers verwalten wollen. Wenn Sie noch Vermögenswerte in einem 401 (k) oder einem anderen qualifizierten Pensionsplan bei einem früheren Arbeitgeber haben und sich nicht um Gläubigerangelegenheiten sorgen, sollten Sie die Vermögenswerte in eine IRA übertragen. Dies bietet Ihren Begünstigten die Flexibilität, RMDs über ihre Lebenserwartung hinaus zu strecken, anstatt gezwungen zu sein, alle Gelder in nur fünf Jahren abzuziehen.
03 Sorgen Sie sich dafür, Ihre Begünstigten zu schützen?
Viele Staaten bieten Gläubigerschutz für Vermögenswerte, die in IRAs gehalten werden, und der Bund bietet die gleiche Art von Schutz für 401 (k) s. Aber was passiert, wenn der Kontoinhaber stirbt und das Altersguthaben direkt an einen Begünstigten verteilt wird? Im Juni 2014 entschied der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten, dass, sobald das Altersguthaben auf einen einzelnen Begünstigten übergeht, diese ihren Gläubigerschutz verlieren und den Gläubigern des Begünstigten sofort zugänglich sind. Wenn Sie Ihren Anspruchsberechtigten Gläubiger- und Scheidungsschutz bieten möchten, dann sollten Sie die Vermögenswerte des Pensionsplans einem diskretionären Treuhandfonds oder einem speziellen IRA-Trust zugunsten der Begünstigten überlassen, anstatt direkt.
04 Ist Ihr beabsichtigter Begünstigter minderjährig?
Wenn der Begünstigte Ihrer IRA oder 401 (k) minderjährig ist, wenn Sie sterben, wird es dem Begünstigten nicht erlaubt sein, die Vermögenswerte rechtlich zu akzeptieren, und so muss eine gerichtlich beaufsichtigte Vormundschaft oder Vormundschaft für den Minderjährigen eingerichtet werden. Dann, wenn der Minderjährige 18 oder 21 erreicht (abhängig von den geltenden Landesgesetzen), erhält der Begünstigte die vollständige Kontrolle über das verbleibende Altersguthaben. Stattdessen sollten Sie in Betracht ziehen, die separate Freigabevertrauensstellung zu definieren, die für den Minderjährigen in Ihrem widerruflichen lebenden Trust oder einem separaten IRA-Trust als Begünstigter erstellt wurde. Außerdem müssen Sie die Transfergebühren für die Generierung von Überspringen berücksichtigen, wenn der Begünstigte ein Enkelkind ist oder, wenn der Begünstigte nicht mit Ihnen verwandt ist, dann mehr als 37 1/2 Jahre jünger ist als Sie.
05 Haben Sie ein steuerbares Vermögen?
Wenn Sie einen steuerpflichtigen Nachlass haben und ein erheblicher Teil Ihres Vermögens in einem qualifizierten Rentenplan ist, dann sollten diese Vermögenswerte der letzte Ort sein, an den Sie schauen müssen, wenn Sie herausfinden möchten, wie die Erbschaftssteuerrechnung bezahlt wird . Dies liegt daran, dass die Vermögenswerte des Pensionsplans keine Aufstockung erhalten und daher jeder Betrag, der einem qualifizierten Konto entnommen wird, Einkommenssteuern unterliegt. Stattdessen sollten Sie auf Bar- oder Lebensversicherungen achten, um die Nachlasssteuerrechnung zu bezahlen, da diese Vermögenswerte keine Einkommenssteuern oder sogar Aktien oder Immobilien generieren werden, da diese Vermögenswerte eine Aufstockung erfahren und somit die Einkommensteuerfolgen von a Verkauf wird minimiert.
06 Bist du verheiratet und hast ein steuerbares Vermögen?
Für verheiratete Paare, die sich nicht auf Portabilität verlassen können , um ihre Erbschaftssteuerbefreiungen zu maximieren, sollten Pensionspläne der letzte Ort sein, an dem sie die AB-Trusts zugunsten ihres überlebenden Ehegatten in ihren widerruflichen Living Trusts finanzieren. Die Gründe, warum sie kompliziert sind, stehen jedoch in erster Linie in Zusammenhang mit Einkommensteuererhebungen und Maximierungsmöglichkeiten für die Begünstigten, die nach dem Tod des überlebenden Ehegatten benannt werden. Viele Revocable Living Trusts enthalten auch nicht die geeignete Sprache, um IRAs zu verwalten, die einem A- oder B-Trust überlassen werden. Nur Sie, Ihr Ehepartner und Ihr Nachlassverwalter können bestimmen, wann und ob Ihre Pensionspläne als Hauptnutznießer der in Ihrem widerruflichen lebenden Trust geschaffenen AB-Trusts genannt werden sollten.