Lohn und Gehalt besteuern
Bundeseinkommensteuer
Die US-Regierung erhebt Löhne und Gehälter mit Einkommenssteuern. Dies ist die Steuer, die jedes Jahr auf dem Formular 1040, 1040EZ oder 1040A berechnet wird. Der Einkommenssteuersatz des Bundes wird mit steigendem Einkommen allmählich höher, und verschiedene Abzüge, Befreiungen oder Steuergutschriften können die geschuldete Bundessteuer verringern.
Die Einkommensteuer wird von der Gesamtvergütung eines Arbeitnehmers in Form von Lohneinbehaltung auf der Grundlage der Informationen abgezogen, die er seinem Arbeitgeber auf dem Formular W-4 erteilt. Die Höhe der Steuern auf Löhne kann mehr oder weniger als die tatsächliche Höhe der Bundessteuer, die der Regierung geschuldet ist.
Mitarbeiter können den Betrag der von jedem ihrer Gehaltsabrechnungen abgezogenen Bundeseinkommensteuer ändern, indem sie die Anzahl der Quellensteuerbefreiungen auf Formular W-4 anpassen. Dieses Formular kann jederzeit während Ihrer Beschäftigung geändert werden.
Die Anpassung Ihrer Quellensteuer wirkt sich nur auf die Quellensteuereinbehalte des Bundes und der Länder aus, nicht jedoch auf Ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Einbehaltung.
Medicare-Steuer
Die Medicare-Steuer ist eine Pauschalsteuer auf alle Kompensationseinkommen. Die Rate beträgt 2,9 Prozent ab 2018. Die Hälfte der Medicare-Steuer oder 1,45 Prozent wird vom Arbeitgeber bezahlt. Die anderen 1,45 Prozent werden vom Arbeitnehmer bezahlt. Die Medicare-Steuer wird von der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters abgezogen, wenn die Lohnzahlung jede Lohnperiode zurückhält.
Sozialversicherungssteuer
Die Sozialversicherungssteuer ist auch eine Pauschalsteuer, aber diese hat eine maximale Obergrenze. Es beträgt 12,4 Prozent auf alle Ausgleichszahlungen bis zu einem Höchstbetrag von 128.400 US-Dollar im Steuerjahr 2018. Diese Obergrenze kann jährlich von der Sozialversicherungsverwaltung angepasst werden. Es nennt sich die Sozialversicherungslohnbasis.
Wie die Medicare-Steuer wird die Hälfte der Sozialversicherungssteuer vom Arbeitgeber und die Hälfte vom Arbeitnehmer bezahlt - 6,2 Prozent der Vergütung des Arbeitnehmers.
Der Steuersatz der Sozialversicherung wurde für die Jahre 2011 und 2012 auf 10,4 Prozent gesenkt, wobei der Arbeitgeber 6,2 Prozent und die Arbeitnehmer 4,2 Prozent zahlen mussten.
Entschädigung befreit von Sozialversicherung und Medicare Steuern
Eine Handvoll Arten von Entschädigung sind von der Sozialversicherung und Medicare Steuern befreit. Sie beinhalten:
- Rückerstattungen vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer unter einem rechenschaftspflichtigen Plan
- Löhne für Kinder im Alter von 17 Jahren oder jünger von ihren Eltern angestellt
- Krankenversicherungsprämien (sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer bezahlt)
- Arbeitgeberbeiträge zu einem Vorsorgeplan
- Beiträge zu einem Gesundheitsparkonto
- Langfristige Krankengeldzahlung nach 6 Monaten seit der letzten Beschäftigung des Mitarbeiters
- Bestimmte Arten von Löhnen erhalten von Studenten für die Arbeit durch ihre Universität oder Hochschule
- Abhängige Pflege profitiert bis zu $ 5.000 oder $ 2.500 für Steuerzahler, die verheiratet sind, aber separat ablegen
- Bildungshilfe bis zu 5.250 $
- Transportvorteile für Pendlerstraßenfahrzeuge, Transitpässe, Parkplätze und Fahrradpendelkosten
Überstunden, Boni und andere Zusatzlöhne
Prämien und Überstunden werden genauso besteuert wie Löhne.
Da die Tabellen für die Lohnabrechnung auf der Grundlage des Einkommens gestaffelt sind, können Überstunden und Boni im Vergleich zu Ihrem regulären Gehalt höhere Einkommenssteuereinbehalte von Bund und Ländern zur Folge haben.
Lohn- und Gehaltseinkommen melden
Es gibt drei Berichterstattungsmechanismen für Lohn- und Gehaltseinkommen. Erstens, Arbeitgeber melden Ihr Gehalt und verschiedene Steuerabzüge und andere Gehaltsabzüge auf einem Lohn-Stub, die an den Mitarbeiter zur gleichen Zeit, dass Löhne gezahlt werden, ausgestellt werden.
Zweitens wird der Arbeitgeber den Gesamtbetrag der Lohneinkünfte und Steuereinbehalte auf dem Formular W-2 nach Ablauf des Jahres melden. Eine Kopie des W-2 wird auch an die Social Security Administration und an das IRS gesendet.
Drittens wird ein Arbeitnehmer sein Lohneinkommen von allen Arbeitsplätzen auf seinen jährlichen Bundes- und Landessteuererklärungen melden.
Staatliche und lokale Steuern
Die meisten Staatsregierungen erheben Einkommenssteuern auf Löhne und Gehälter in ähnlicher Weise wie die Bundesregierung.
Einige Staaten haben einen Pauschalsteuersatz wie etwa Pennsylvania mit 3,07 Prozent. Andere Staaten haben Steuersätze wie die der Bundesregierung gestaffelt.
Neun Staaten haben überhaupt keine Einkommenssteuer auf das Arbeitseinkommen: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming. Tennessee und New Hampshire besteuern nur Dividenden und Zinsen, und Tennessee wird dieses Einkommen nicht einmal nach 2021 besteuern.
Städte und Ortschaften im ganzen Land erheben ihre eigenen Einkommenssteuern . New York City ist vielleicht das berühmteste Beispiel einer städtischen Einkommenssteuer. Einige lokale Steuern werden auf Stadtebene wie in Ohio erhoben, während andere Steuern auf Kreisebene wie in Indiana erhoben werden. Weitere Steuern werden von einem Schulbezirk erhoben. Dies ist der Fall in Iowa.