Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz beseitigt diese Regel ab 2019
Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz, das am 22. Dezember 2017 in Kraft getreten ist, hat einige wesentliche Änderungen beim Unterhaltsabzug vorgenommen. In der Zukunft sind Unterhaltszahlungen nicht mehr abzugsfähig - autsch! - muss der Empfänger es als Einkommen melden.
Das Steuergesetz 2018 verleiht der "Steuerplanung" und der Scheidung neue Bedeutung
Das Datum Ihres Scheidungsurteils oder Ihrer Scheidungserklärung ist ausschlaggebend im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act.
Wenn Sie 2018 geschieden sind, gelten die alten Regeln weiterhin. Aber wenn Ihre Scheidung am 2. Januar 2019 endgültig ist, sind sie aus dem Fenster ... es sei denn, Sie ändern speziell eine frühere Dekret oder Scheidungsvereinbarung, um die Bedingungen der TCJA zu übernehmen. Dies würde die gegenseitige Zustimmung beider Ehegatten erfordern.
Vielleicht möchten Sie Ihr Bestes tun, um die Dinge bis zum Jahresende - insbesondere am 31. Dezember 2018 - in Ordnung zu bringen, wenn Sie ein Scheidungsverfahren durchlaufen und es so aussieht, als würden Sie wahrscheinlich am Ende Unterhaltszahlungen leisten. Die Kehrseite ist, dass es Ihnen viel besser geht, wenn sich das Verfahren über das erste Jahr hinaus hinzieht, wenn Sie wahrscheinlich Unterhaltszahlungen erhalten,
Sprechen Sie über Steuerplanung.
Meldung von Alimenten, die Sie erhalten haben
Unter der Annahme, dass Ihre Scheidung vor dem Ende des Jahres 2018 abgeschlossen ist, bleiben die Regeln für die Meldung des Einkommens unverändert gegenüber den Vorjahren.
Sie müssen den vollen Unterhaltsbetrag, den Sie für das Jahr erhalten haben, in Zeile 11 des Formulars 1040 eingeben.
Zu Steuerzwecken umfasst die Unterhaltszahlung das Einkommen, das manchmal "separate Wartung" genannt wird, wenn Sie rechtlich getrennt, aber nicht technisch geschieden sind. Sie enthält keine Zahlungen, die im Rahmen einer befristeten Unterstützungsverfügung eingegangen sind, die während Ihrer Scheidung noch ansteht.
Sie müssen keine Beträge melden, die Sie für die Unterstützung von Kindern erhalten.
Kindergeld gilt als nicht steuerpflichtiges Ereignis. Es wird nicht über Ihre Bundessteuererklärung berichtet und der Elternteil, der es bezahlt, kann es nicht als Steuerabzug geltend machen.
Eine Ausnahme von der Regel
Wenn Ihr Ex keinen Abzug für die Unterhaltszahlung oder die separate Unterhaltszahlung an Sie verlangt, müssen Sie dies nicht als Einkommen melden. Die IRS möchte nur, dass jemand Steuern auf dieses Geld zahlt. Wenn dein Ex-Ehepartner das nicht tut, musst du es tun. Wenn Ihr Ex es in sein steuerbares Einkommen einbezieht, werden Sie davon verschont, es als Einkommen zu beanspruchen.
Ansonsten tragen Ihre Unterhaltszahlungen zu Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen bei ... zumindest bis 2018. Danach sagt der Kongress, dass Sie ihn steuerfrei akzeptieren können. Dieses Geld wird für den einzelnen, der es verdient hat, steuerpflichtig - Ihr Ex.
Alimente melden, die Sie bezahlt haben
Wenn Sie Ihrem ehemaligen Ehepartner Unterhaltszahlungen oder separate Unterhaltszahlungen geleistet haben, melden Sie den Gesamtbetrag in Zeile 31 (a) des Formulars 1040 und geben Sie dann die Sozialversicherungsnummer Ihres ehemaligen Ehepartners in Zeile 31 (b) ein. Mach dir keine Sorgen, wenn er es dir nicht gibt, und du kannst es nicht finden, wenn du in früheren Jahren gemeinsam eingereicht hast. Sie können die IRS des Problems benachrichtigen und Ihr Ex kann mit einer Strafe von $ 50 belastet werden, wenn Sie es nicht liefern.
Sie können bis zum Jahr 2018 auf Seite 1 von Form 1040 Unterhaltszahlungen als "Über-die-Linie" -Reduktion geltend machen.
Sie müssen Ihre Abzüge nicht angeben, um sie zu beanspruchen. Sie können sowohl den Alimentenabzug als auch den Standardabzug beanspruchen, oder Sie können ihn geltend machen und andere Abzüge aufführen.
Voraussetzungen für den Abzug von Unterhaltszahlungen
Es überrascht Sie wahrscheinlich nicht, dass die Abzahlung von Alimenten, die Sie bezahlt haben, mit einer ganzen Liste von Anforderungen und Regeln einhergeht.
- Sie können keine gemeinsame Steuererklärung mit Ihrem Ehepartner einreichen, vorausgesetzt, Sie können dies, weil Ihre Scheidung noch nicht endgültig ist.
- Sie müssen Alimente in bar bezahlen, einschließlich Schecks oder Zahlungsanweisungen. Wenn Sie Eigentum oder einen Vermögenswert anstelle von Unterhalt geben, ist es nicht abzugsfähig.
- Die Zahlung muss von Ihrem Ehegatten oder Ehegatten oder in dessen Namen empfangen werden, z. B. wenn in Ihrer Scheidung oder Ihrem separaten Unterhaltserlass angegeben ist, dass Sie die Hypothekenzahlung für sie als Unterhaltszahlung leisten müssen.
- Ihre Scheidungsurkunde, separate Unterhaltsverordnung oder schriftliche Trennungsvereinbarung kann nicht behaupten, dass die Zahlung nichts anderes ist als Alimente. In der Tat sollte das Dokument klarstellen, dass es sich um Unterhaltszahlungen oder separate Unterhaltszahlungen handelt, nicht um die Unterstützung von Kindern oder um einen Aspekt der Eigentumsregelung. Unterhaltszahlungen für Kinder und Vermögen zählen nicht zu den Unterhaltszahlungen.
- Sie und Ihr früherer Ehepartner können nicht im selben Haushalt leben, wenn Sie Zahlungen leisten.
- Sie sind nicht verpflichtet, nach dem Tod Ihres früheren Ehepartners weiterhin Zahlungen zu leisten. Im Idealfall sollte dies auch in Ihrem Scheidungsurteil oder in Ihrem separaten Pflegevertrag ausdrücklich erwähnt werden.
Die Wiedererlangungsregel
Der Internal Revenue Service behält sich das Recht vor, Ihre Abzüge " zurückzufordern ", wenn er feststellt, dass die Zahlungen tatsächlich in Form von Eigentumsausgleich oder Kindergeld erfolgten. Dies bedeutet, dass die von Ihnen in Abzug gebrachten Unterhaltszahlungen in zukünftigen Steuerjahren wieder zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet werden müssen und zu diesem Zeitpunkt steuerpflichtig werden.
Dies kann passieren, wenn der Betrag Ihrer Zahlungen innerhalb von ein oder zwei Jahren nach Ihrer Scheidung erheblich sinkt oder wenn Ihre Alimente innerhalb von drei Jahren nach Ihrer Scheidung vollständig ausbezahlt werden. Es kann auch passieren, wenn die Zahlungen enden, sobald Ihr jüngstes Kind das Nest verlässt. Das IRS überprüft Ihre Situation, um festzustellen, ob die Zahlungen in der Tat Unterhaltszahlungen oder separate Wartung waren.
Insbesondere können Ihre Zahlungen im dritten Jahr nicht um $ 15.000 oder mehr im Vergleich zu dem, was sie im zweiten Jahr waren, sinken, oder die Zahlungen der letzten zwei Jahre können nicht "wesentlich weniger" sein als im ersten Jahr.
Der "substanziell weniger" -Regel ist kein Dollarbetrag beigefügt - er ist offen für die IRS-Interpretation. Die Idee ist, zu verhindern, dass Ehegatten die Siedlung als Alimente tarnen. Eigentumsregelungen werden oft innerhalb der ersten drei Jahre nach der Scheidung abgeschlossen.
Die IRS macht Ausnahmen für Umstände außerhalb Ihrer Kontrolle, zum Beispiel wenn die Unterhaltszahlungen aufgrund einer unvorhergesehenen Finanzkrise vom Gericht herabgesetzt werden.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für den aktuellsten Rat beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.