Hier sind einige Tipps für Leute, die darüber nachdenken, eine frühe Verteilung von ihrem individuellen Ruhestandskonto zu nehmen.
Die Grundregeln für die frühzeitige Ausschüttung von individuellen Alterskonten
- Ausschüttungen von einem individuellen Alterskonto (IRA), bevor eine Person das Alter von 59,5 Jahren erreicht hat, unterliegen einem frühzeitigen Ausschüttungszuschlag von 10%, sofern keine Ausnahme gilt.
- Der 10% Zuschlag wird für den steuerpflichtigen Teil der IRA-Verteilung erhoben.
Ausnahmen vom 10% Frühverrechnungszuschlag
- Sie hatten einen "direkten Rollover" auf Ihr neues Rentenkonto.
Wenn Ihr Altersguthaben direkt von Ihrem alten Alterskonto auf ein neues Alterskonto in einem Treuhand-zu-Treuhänder-Transfer übertragen wird, zählt dieser Rollover nicht als Ausschüttung. Dies ist ein nicht steuerpflichtiges Ereignis, und der 10% Zuschlag wird nicht erhoben.
- Sie haben eine Einmalzahlung erhalten, aber das Geld innerhalb von 60 Tagen auf ein qualifiziertes Rentenkonto überwiesen.
Wenn Sie die Ersparnisse aus Ihrem alten Alterskonto indirekt umkehren, indem Sie die Guthaben selbst in Besitz nehmen und dieses Geld dann auf ein anderes Alterskonto einzahlen, zählt dieser indirekte Rollover nicht als Ausschüttung.
Es handelt sich um ein nicht steuerpflichtiges Ereignis, und der 10% Zuschlag wird nicht erhoben. Beachten Sie, dass eine Person 60 Tage Zeit hat, um einen indirekten Rollover durchzuführen. Und der Administrator des alten Rentenplans wird wahrscheinlich Steuern einbehalten, was bedeutet, dass Sie weniger als den Bruttobetrag erhalten. Wenn Sie den gesamten Bruttobetrag erhöhen möchten (um Steuern und Steuern zu vermeiden), müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Differenz auszugleichen.
Zum Beispiel haben Sie $ 10.000 in IRA1 und möchten einen indirekten Rollover auf IRA2 durchführen. Der Planadministrator behält 20% Bundessteuer ($ 2.000) zurück und kürzt Ihnen einen Scheck über $ 8.000. Wenn Sie innerhalb des Zeitrahmens von 60 Tagen nur den Betrag von 8.000 US-Dollar überschreiten, vermeiden Sie Steuern und den 10% igen Zuschlag für diese 8.000 US-Dollar, aber die verbleibenden 2.000 US-Dollar wären steuerpflichtig. Um Steuern auf den vollen Betrag von $ 10.000 zu vermeiden, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Differenz auszugleichen. (Sie erhalten die zurückbehaltenen $ 2.000 als Guthaben für vorausbezahlte Steuern, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen.)
- Sie waren dauerhaft oder vollständig behindert.
Der 10% Zuschlag gilt nicht, wenn eine Person behindert ist. "Sie gelten als behindert", so der IRS, "wenn Sie nachweisen können, dass Sie aufgrund Ihrer physischen oder psychischen Verfassung keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben können. Ein Arzt muss feststellen, dass Ihr Zustand voraussichtlich Tod oder Tod bedeutet von langer, fortgesetzter und unbestimmter Dauer "(Veröffentlichung 590-B, Ausschüttungen von individuellen Rentenregelungen, Abschnitt über Behinderte).
- Sie waren arbeitslos und bezahlten Krankenversicherungsprämien.
Es gibt vier Kriterien, um sich für die Krankenversicherung zu qualifizieren, mit Ausnahme des 10% Zuschlags.
- Du hast deinen Job verloren.
- Sie haben mindestens 12 Wochen lang Arbeitslosengeld erhalten.
- Sie haben entweder im selben Jahr, in dem Sie die Arbeitslosenentschädigung erhalten haben, oder im Folgejahr Geld von Ihrer IRA verteilt.
- Sie haben spätestens 60 Tage nach der Wiedereinstellung Geld von Ihrer IRA verteilt.
Wenn alle diese vier Bedingungen erfüllt sind, gilt der 10% -Steuerbetrag nicht für die Höhe der vorzeitigen Ausschüttungen, und zwar nicht für den gesamten Kostenbetrag der Krankenversicherung für Sie und Ihre Familie während des Jahres. (Publikation 590-B, Abschnitt über Krankenversicherung)
- Sie haben für sich selbst oder für eine Pflegekraft Studiengebühren bezahlt.
Frühverteilungen bis zur Höhe der qualifizierten Hochschulkosten unterliegen nicht der 10% -Steuer. Zu den Ausgaben für höhere Bildung gehören die Kosten für Studiengebühren, Bücher und andere notwendige Materialien und Ausrüstung für den postsekundären Unterricht wie Colleges, Universitäten und Handelsschulen.
(Publikation 590-B, Abschnitt über Hochschulausgaben)
- Du hast zum ersten Mal ein Haus gekauft.
Erstkäufer können eine frühzeitige Ausschüttung von bis zu 10.000 US-Dollar von ihrer IRA vornehmen, ohne die 10% ige Zusatzsteuer bezahlen zu müssen. Es gibt drei Kriterien, um sich zu qualifizieren:
- Der Betrag, der von der IRA verteilt wird, wird verwendet, um Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf, dem Bau oder dem Wiederaufbau eines Eigenheims oder etwaigen Abschlusskosten zu bezahlen.
- Ein erster Hauskäufer ist jemand, der in den zwei Jahren, die mit dem Kaufdatum enden, keinen Hauptwohnsitz besitzt. (Eltern oder Großeltern können auch die erste Hauskäufer-Ausnahme verwenden, um ihren Kindern oder Enkelkindern beim Kauf eines Hauses zu helfen.)
- Es gibt ein lebenslanges Limit von $ 10.000 für alle erstmaligen Hauskäufer-Ausschüttungen pro Person.
Wenn sie verheiratet sind, können beide Ehepartner 10.000 Dollar von ihren IRAs ohne den 10% Zuschlag annehmen.
- Sie haben Arztkosten bezahlt, die 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen.
Personen mit erheblichen nicht erstatteten Arztkosten können eine frühzeitige Verteilung vornehmen, ohne den 10% igen Zuschlag zu zahlen. Der Zuschlag von 10% gilt nicht für die Höhe der vorzeitigen Ausschüttungen, die nicht mehr sind als der aus dem Taschengeld bezahlte Betrag für medizinische Ausgaben im Jahr minus 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens. Hinweis: Besteuerbare Ausschüttungen erhöhen das bereinigte Bruttoeinkommen.
- Die IRS erhoben Ihr Ruhestandskonto, um Steuerschulden abzuzahlen.
Wenn der Internal Revenue Service Ihre IRA zur Zahlung ausstehender Steuerschulden erhebt, unterliegt diese Verteilung nicht dem 10% Zuschlag. Der IRS ist sich dieser Ausnahme bewusst.
- Sie sind als Reservist zum aktiven Dienst berufen.
Personen, die in der Army National Guard, der Army Reserve, der Naval Reserve, der Marine Corps Reserve, der Air National Guard, der Air Force Reserve, der Coast Guard Reserve oder des Reserve Corps des öffentlichen Gesundheitsdienstes dienen, können frühzeitige Verteilungen von ihren IRAs ohne die 10% ige Zusatzsteuer erhalten Die folgenden vier Bedingungen sind erfüllt:
- Die Person wird nach dem 11. September 2011 in den aktiven Dienst berufen.
- Die Person wird für mehr als 179 Tage oder auf unbestimmte Zeit als Mitglied einer Reservekomponente in den aktiven Dienst berufen.
- Die frühe Verteilung kommt von einer IRA oder der Wahlstundung eines 401 (k) oder 403 (b) oder ähnlichen Gruppenplans.
- Die vorzeitige Verteilung erfolgt zwischen dem Datum der Bestellung oder dem Aufruf zum aktiven Dienst und dem Ende der aktiven Dienstzeit. (Mit anderen Worten, die Verteilung erfolgt nicht vor oder nach diesem Zeitrahmen.)