Per Stirpes
"Per Stirpes" bedeutet "nach Repräsentation" oder "nach Klasse". Im Kontext der Nachlassplanung bedeutet dies, dass, wenn die Berechtigten an einer Verteilung "per Stipes" teilnehmen sollen, dann das lebende Mitglied in der Klasse der Begünstigten, die am nächsten in Bezug auf die Person, die die Verteilung vornehmen, erhalten einen gleichen Anteil.
Wenn jedoch ein Mitglied in der Klasse der Begünstigten, die dem Verleiher am nächsten sind, verstorben ist und von den Nachfahren überlebt hat, nehmen die Nachkommen des verstorbenen Begünstigten "nach der Vertretung" ein, was ihr verstorbenes Elternteil genommen hätte.
Der einfachste Weg, das Konzept zu erklären, sind einige Beispiele. Nehmen wir Folgendes an:
- Du hast drei Kinder, Ann, Bart und Carl
- Ann hat zwei Kinder, Drew und Eve
- Bart, Carl, Drew und Eve haben keine Nachkommen
Wenn Ihr Testament oder der widerrufliche Lebende Trust angibt, dass Ihr Eigentum an Ihre "lebenden Nachkommen, per Stipes" verteilt werden soll, geschieht Folgendes in verschiedenen Szenarien:
- Angenommen, Ann, Bart, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt:
- Ann, Bart und Carl erhalten je einen Anteil von 1/3
- Drew und Eve werden nichts erhalten
- Nimm an, Ann ist dir schon vorhergegangen und Bart, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt:
- Bart und Carl erhalten jeweils einen Anteil von 1/3
- Drew und Eve erhalten jeweils einen 1/6 Anteil; sie nehmen durch Vertretung und zu gleichen Teilen, was Ann genommen hätte: 1/3 geteilt durch 2 = 1/6 jeder
- Angenommen, Ann, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt und Bart hat dich vorweggenommen:
- Ann und Carl erhalten jeweils einen halben Anteil; Eine Aktie wird nicht für Bart erstellt werden, da er vor Ihnen gestorben ist und von keinem Nachkommen überlebt wurde
- Drew und Eve werden nichts erhalten
- Nimm an, dass Ann und Drew dich vorweggenommen haben und Bart, Carl und Eva haben dich alle überlebt:
- Bart und Carl erhalten jeweils einen Anteil von 1/3
- Eve erhält einen 1/3 Anteil; Sie nimmt durch Darstellung, was Ann genommen hätte, und es gibt keine Notwendigkeit, einen Anteil für Drew zu schaffen, da er vor Ihnen gestorben ist und nicht von irgendwelchen Nachkommen überlebt wurde
"Per Stirpes" wird in der Nachlassplanung verwendet, um alle Grundlagen in der typischen Familiensituation abzudecken, so dass Sie nicht jedes Mal, wenn ein Kind oder ein anderer Begünstigter vor Ihnen stirbt, Ihren Immobilienplanungsanwalt aufsuchen müssen Wollen Sie dieses typische Muster als Teil Ihres Nachlasses , damit beginnen Sie, dann müssen Sie Ihre Absichten Ihrem Anwalt sehr klar machen.
Auf der anderen Seite, wenn ein Kind oder ein anderer Begünstigter vor Ihnen stirbt und Sie nicht mehr wollen, dass dieses typische Muster angewendet wird, dann müssen Sie Ihren Plan ändern. Hier kommen jährliche Nachlassplanung-Updates zum Einsatz.
Pro Kopf
Vergleichen Sie "per Stirpes" mit "pro Kopf", was soviel bedeutet wie "an der Gesamtzahl der Mitarbeiter" oder "an der Gesamtzahl der Individuen". Im Kontext der Nachlassplanung bedeutet dies, dass die Empfänger eine Verteilung "pro Kopf" teilen "Dann werden alle lebenden Mitglieder der identifizierten Gruppe einen gleichen Anteil erhalten.
Wenn jedoch ein Mitglied der identifizierten Gruppe verstorben ist, wird keine Aktie für das verstorbene Mitglied erstellt und alle Anteile der anderen Mitglieder werden entsprechend erhöht.
Wie bei der Erklärung von "per stires" ist der einfachste Weg, das Konzept zu verstehen, durch einige Beispiele. Wenn die gleichen Fakten wie oben beschrieben angenommen werden und Ihr Testament und der widerrufliche Lebende Trust angeben , dass Ihr Eigentum an Ihre "lebenden Nachkommen, pro Kopf" verteilt werden soll, geschieht dies in den oben beschriebenen Szenarien:
- Angenommen, Ann, Bart, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt:
- Ann, Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/5
- Nimm an, Ann ist dir schon vorhergegangen und Bart, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt:
- Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils 1/4 Anteil
- Angenommen, Ann, Carl, Drew und Eve haben dich alle überlebt und Bart hat dich vorweggenommen:
- Ann, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils 1/4 Anteil
- Nimm an, dass Ann und Drew dich vorweggenommen haben und Bart, Carl und Eva haben dich alle überlebt:
- Bart, Carl und Eve erhalten jeweils 1/3 Anteil
"Per Stirpes" wird in der Nachlassplanung häufiger verwendet als "pro Kopf", da es die typische Familiensituation abdeckt. Wenn Sie eine "Pro-Kopf" -Distribution bevorzugen, müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Guthabenplan alle anspricht Überspringen von Anteilen, die durch diese Art der Verteilung erzeugt werden können.
Mit anderen Worten, direkte Anteile an Enkel und Urenkel durch eine Pro-Kopf- oder andere direkte Verteilung zu belassen, während Ihre Kinder ebenfalls überlebt haben, wird die Generation-überspringen-Übertragungssteuer auf die Enkel- und Urenkelanteile auslösen. Sie müssen sehr eng mit Ihrem Immobilienanwalt zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Ihr Vermögen diese zusätzliche und kostspielige Steuer vermeidet.