Settlor vs Grantor vs Trustmaker - Wer macht was?
Du bist alles oben genannte. Alle vier Begriffe bedeuten dasselbe. Sie definieren das Individuum, das den Trust gebildet hat, sei es widerruflich , unwiderruflich oder testamentarisch . Der Trustmaker / Grantor / Settlor / Treugeber hat den Trust finanziert und sein Eigentum und Vermögen in sein Eigentum überführt.
Das ist der einfache Teil.
Förderverein
Es mag logisch erscheinen, dass alle Trusts Grantor Trusts sein müssen, weil alle Trusts einen Grantor haben, aber das ist nicht der Fall. Der Begriff " Grantor Trust " ist steuerlich bedingt. Es bezieht sich auf das Individuum, das eine andere wichtige Rolle innerhalb des Vertrauens erfüllt: der Treuhänder.
Der Treuhänder verwaltet das im Trust platzierte Vermögen. Er kann es verkaufen, investieren oder zusätzliches Treuhandvermögen mit Einnahmen aus dem Vermögen des Trusts kaufen. Der Internal Revenue Service vertritt die Auffassung, dass, wenn der Konzessionär und der Treuhänder die gleiche Person sind, dies ein Gläubiger-Trust ist. Als Treuhänder behalten Sie die Kontrolle über das Vermögen des Treuhandvermögens, so dass es für steuerliche Zwecke eine "nicht berücksichtigte Einheit" ist. Sie melden Ihr Einkommen auf Ihrer individuellen Steuererklärung, und Sie zahlen Einkommensteuern auf dieses Einkommen. Die meisten Grantor Trusts sind widerrufliche Trusts, die es dem Konzessionsgeber / Trustee ermöglichen, das Trustinstrument und seine Bedingungen jederzeit zu ändern, solange er geistig kompetent bleibt.
Nicht-Förderer-Trusts
Non-Gridor-Trusts sind üblicherweise unwiderrufliche Trusts. Ja, unwiderrufliche Trusts haben auch Konzessionäre, aber der Konzessionär eines solchen Trusts tritt nach der Finanzierung zurück. Das Treuhandinstrument ernennt eine andere Person als Treuhänder. Der Treuhänder ist allein verantwortlich und hat die alleinige Befugnis, Immobilien innerhalb des Trusts zu verkaufen, zu investieren oder zu erwerben.
Er ist befugt, Ausschüttungen aus dem Trust gemäß den im Trust-Instrument enthaltenen Bedingungen vorzunehmen.
Das IRS sagt, dass dies ein Nicht-Gewährer-Vertrauen macht. Ein Nicht-Gewährer-Trust hat eine eigene Steuernummer und eine eigene Steuererklärung. Es berichtet und zahlt Steuern auf alle Einnahmen, die es verdient. Es ist im Grunde eine separate Steuerinstanz von seinem Konzessionsgeber, der den Trust nicht auflösen oder Eigentum zurücknehmen kann, das er in ihm platziert hat. Er wird rechtlich nicht mehr als Eigentümer dieser Vermögenswerte betrachtet, was dies im Allgemeinen zu einem unwiderruflichen Vertrauen macht.
Verschwommene legale Linien
Es ist nicht immer so schwarz und weiß. Grants können mit dem IRS eine Wahl treffen, um ihre Grantor Trusts als Non-Grantor Trusts zu behandeln. Diese Trusts werden als "Absichtlich fehlerhafte Grantor Trusts" oder IDGTs bezeichnet.
Wenn der Konzessionär den Trust finanziert, tut er dies mit der ausdrücklichen Absicht, dass das Objekt, in das er einzieht, als ein unwiderrufliches Geschenk betrachtet werden sollte - er kann es nicht direkt zurücknehmen, selbst wenn das Vertrauen widerruflich ist. Er kann jedoch gleichwertiges Eigentum für das ursprüngliche Geschenk ersetzen. Zum Beispiel, wenn er ein widerrufliches Geschenk von $ 5.000 in Aktien macht, kann er die Aktien zurücknehmen, wenn er sie durch $ 5.000 in bar ersetzt. Im Gegenzug zahlt das Trust seine eigenen Steuern und wird in den Augen des IRS zu einem Nicht-Grantor-Trust.
HINWEIS: Staatliche und Bundesgesetze ändern sich in regelmäßigen Abständen und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für den aktuellsten Rat, wenn Sie erwägen, der Treugeber, Treugeber oder Konzessionär eines Treuhandfonds zu werden, und Sie Fragen zu den steuerlichen Auswirkungen haben. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Rechtsberatung gedacht und ersetzen keinen Rechtsbeistand.