Informieren Sie sich über das Bundessteuergesetz 2015

Steuerbefreiungen und -sätze für Steuergutschriften, Steuerermäßigungen und Steuerermäßigungen

Nach vielen Debatten und Last-Minute-Spielereien wurde am 2. Januar 2013 das American Taxpayer Relief Act (kurz: "ATRA") in Kraft gesetzt. Dieses neue Gesetz nimmt die Änderungen vor, die durch die Steuererleichterung, Arbeitslosenversicherung und Arbeitsbeschaffungsgesetz vorgenommen wurden ("TRUIRJCA" oder "TRA 2010" kurz), die im Dezember 2010 dauerhaft in Bezug auf die bundesstaatlichen Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und Generationen überspringende Übertragungssteuern erlassen wurde, mit einer bemerkenswerten Ausnahme.

Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung dessen, was ATRA in Bezug auf diese Arten von Bundessteuern für das Steuerjahr 2015 bietet.

Einen vollständigen Überblick über die von ATRA vorgenommenen Änderungen zu Einkommenssteuern, Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und Steuerabgaben für die Generation, die übersprungen werden, finden Sie im Gesetz über neue Steuern und Einkommensteuer für das Jahr 2013.

2015 Änderungen bei den Grunderwerbssteuer-, Schenkungssteuer- und Erzeugungsüberspringungssteuergesetzen

1. Neue und günstigere Erbschaftssteuer-, Schenkungsteuer- und Steuererleichterungen für die Gewährung von Steuererleichterungen und ungünstigere Steuersätze sind in Kraft getreten. Gemäß den Bestimmungen von ATRA wurde die Befreiung von der Grundbesitzsteuer für die Inflation indexiert und stieg daher auf 5,12 Millionen USD im Jahr 2012, 5,25 Millionen USD im Jahr 2013, 5,34 Millionen USD im Jahr 2014 und 5,43 Millionen USD im Jahr 2015. Allerdings wurde der Erbschaftssteuersatz für Immobilien bewertet Über diesen Betrag wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in künftigen Jahren erhöht. Darüber hinaus wurde die lebenslange Schenkungsteuerbefreiung auch für die Inflation indexiert und stieg daher auf 5,12 Millionen US-Dollar im Jahr 2012, 5,25 Millionen US-Dollar im Jahr 2013, 5,34 Millionen US-Dollar im Jahr 2014 und 5,43 Millionen US-Dollar im Jahr 2015, und der maximale Steuersatz wurde von 35 Prozent erhöht. in 2012 zu 40% in 2013 und in zukünftigen Jahren. Schließlich wurde auch die Steuerbefreiung für die Erzeugung von Überspringungstransfers für die Inflation indexiert und stieg daher auf 5,12 Millionen USD im Jahr 2012, 5,25 Millionen USD im Jahr 2013, 5,34 Millionen USD im Jahr 2014 und 5,43 Millionen USD im Jahr 2015, und der Steuersatz für die maximale Überspringungsrate wurde erhöht 35% in 2012 bis 40% in 2013 und in zukünftigen Jahren. Diese einheitlichen Ausnahmeregelungen werden 2016 und in späteren Jahren weiterhin für die Inflation indexiert, die Steuerquote wird jedoch bei 40% bleiben. Darüber hinaus wird der jährliche Ausschluss von Schenkungssteuern für 2015 bei 14.000 US-Dollar bleiben.

1. Die "Portabilität" der föderalen Erbschaftssteuerbefreiung zwischen Ehepaaren ist dauerhaft geworden. Im Jahr 2009 und in früheren Jahren konnten verheiratete Paare bis zu zwei Mal die Befreiung von der Grundbesitzsteuer weitergeben, indem sie " AB-Trusts " in ihren Nachlassplan aufnehmen. TRA 2010 hat 2011 und 2012 die Notwendigkeit einer AB-Treueplanung für die Nachlasssteuer abgeschafft, indem verheiratete Paare den nicht genutzten Anteil der Erbschaftssteuerbefreiung des ersten Ehegatten der Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten, die gemeinhin genannt wird, abtreten als " Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung ". ATRA macht die Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren für das Jahr 2013 und darüber hinaus dauerhaft, was bedeutet, dass ein Ehepaar im Jahr 2015 ohne jegliche Planung 10,86 Millionen US-Dollar an ihre Erben frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern weitergeben kann . Beachten Sie jedoch, dass der hinterbliebene Ehegatte, auch wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten nicht steuerbar ist (anders ausgedrückt, im Jahr 2015 weniger als 5,43 Millionen US-Dollar), das IRS-Formular 706 , United States United States Estate (und Generation-Skipping Transfer) einreicht ) Steuererklärung , um die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten zu nutzen, andernfalls geht die Befreiung des verstorbenen Ehegatten verloren.

1. Die "Abholsteuer" wurde nicht wiederbelebt. Im Jahr 2005 wurde die " Pick Up Tax " nach Bundesrecht abgeschafft. Die Abholsteuer war eine staatliche Erbschaftssteuer , die einem Teil der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerrechnung entsprach und von den staatlichen Steuerbehörden erhoben wurde. Wenn die Erbschaftssteuergesetze auf die Gesetze zurückgehen könnten, die 2001 in Kraft waren, wäre die Abholsteuer im Jahr 2013 plötzlich wieder aufgetaucht, was bedeutet hätte, dass Staaten wie Kalifornien , Florida und Texas noch einmal gesammelt hätten eine staatliche Erbschaftssteuer in Form einer Abholsteuer. Leider hat ATRA die Abholungssteuer für Staaten ohne eine freistehende Erbschaftssteuer nicht wiederbelebt, so dass sie weiterhin ruht und nicht so bald wieder auftaucht. Eine Liste der Staaten, die derzeit eine Grunderwerbssteuer haben, finden Sie in der Steuererklärung für Staatseigentümer .
2. In einigen Staaten wird eine besondere Planung für die Grundsteuer benötigt. Bis heute hat nur ein Bundesstaat, Hawaii, die Steuerbefreiung für den staatlichen Grundbesitz zwischen verheirateten Paaren ( Maryland wird die Portabilität erkennen, aber nicht vor 2019). Dies bedeutet, dass in Staaten, wo es einen Unterschied zwischen der staatlichen Grundsteuerbefreiung und Bundesgrundsteuerbefreiung gibt (wie in Maine, wo die Erbschaftssteuerbefreiung von 2015 nur 2 Millionen Dollar beträgt, was eine Differenz von 3,43 Millionen US-Dollar zwischen staatlichen und bundesstaatlichen Steuerbefreiungen ergibt ), Ehepaare müssen eine spezielle ABC-Trust-Planung in ihre Nachlassplanungsdokumente aufnehmen, um die Steuererleichterungen beider Ehegatten zu nutzen (wenn diese Art der Planung nach geltendem Landesrecht erlaubt ist). Eine Liste der Staaten, die derzeit eine Grunderwerbssteuer haben, finden Sie in der Steuererklärung für Staatseigentümer .

1. Für das Generieren von überspringenden Trusts kann eine spezielle Planung erforderlich sein. Während, wie oben erwähnt, die Steuerbefreiung für den Grundbesitz zwischen verheirateten Paaren portabel gemacht wurde, ist die Steuerbefreiung für die Befreiung von der Generation nicht anwendbar . Damit Ehepaare die Steuerbefreiungen beider Generationen von Ehepartnern ausnutzen können, kann eine spezielle Planung in den Nachlassplanungsplänen der Eheleute erforderlich sein.