Wann ich IRS Form 706 für 2015 Todesfälle

Erfahren Sie, wann IRS Form 706 für 2015 Todesfälle

Eine Steuererklärung zum US-Erbschaftssteuerertrag ( IRS Form 706) , US- Steuererklärung (und Generation-Skipping Transfer) , muss erst eingereicht werden, nachdem bestimmte Kriterien in Bezug auf einen Nachlass erfüllt wurden. Dennoch, einige Stände müssen verpflichtet sein, IRS Form 706 ausschließlich für die Grundsteuer Zwecke oder die Wahl der " Portabilität " der Erbschaftssteuerbefreiung vorzubereiten, während andere sollten IRS Form 706 auch wenn eine Rücksendung nicht erforderlich ist eingereicht werden.

Formular 706 Anmeldepflichten für Sterbende im Jahr 2015 sterben

Für Todesfälle, die im Jahr 2015 eintreten, muss Formular 706 für das Vermögen jedes US-Bürgers oder Einwohners eingereicht werden, dessen Bruttovermögen zuzüglich berichtigter steuerpflichtiger Geschenke und einer spezifischen Steuerbefreiung mehr als 5.430.000 US-Dollar beträgt. Um festzustellen, ob eine Rücksendung eingereicht werden muss, fügen Sie Folgendes hinzu:

  1. Die berichtigten steuerpflichtigen Geschenke (in Abschnitt 2001 (b)), die vom Verstorbenen nach dem 31. Dezember 1976 gemacht wurden;
  2. Die gesamte spezifische Ausnahmeregelung gemäß Abschnitt 2521 (gültig vor Aufhebung durch das Steuerreformgesetz von 1976) für Geschenke, die der Verstorbene nach dem 8. September 1976 gemacht hat; und
  3. Das Bruttovermögen des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes.

Was dies im Jahr 2015 bedeutet, ist, dass jedes Bruttogesamtvermögen im Wert von mehr als 5.420.000 US-Dollar ein Formblatt 706 einreichen muss, auch wenn keine Erbschaftssteuer nach Anwendung der entsprechenden Abzüge und Steuergutschriften geschuldet wird.

Verheiratete Todesstrafe, die 2015 stirbt - Portabilitäts-Wahl

Ab 2011 wurde das Konzept der Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen Ehepaaren eingeführt.

Was bedeutet Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung? Dies bedeutet, dass ein hinterbliebener Ehegatte eines verstorbenen Kindes, der 2011 oder später stirbt, die Erbschaftssteuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten ("DSUE") abholen und zu seiner eigenen Befreiung hinzufügen kann.

Wenn beispielsweise ein Ehemann im Jahr 2015 stirbt und keine seiner Steuerfreibeträge in Höhe von 5.430.000 US-Dollar verwendet wird, kann seine Frau die nicht genutzte Steuerbefreiung von 5.430.000 US-Dollar für ihre eigene Steuerbefreiung von 5.430.000 US-Dollar verwenden, so dass sie bis zu 10.860.000 US-Dollar weiterleiten kann Erbschaftssteuerfrei.

Oder, wenn nur $ 2.000.000 der $ 5.430.000 Steuerbefreiung des Ehemannes verwendet wird, dann kann die Frau wählen, die restliche $ 3.430.000 Steuerbefreiung des Ehemannes zu ihrer Befreiung $ 5.430.000 hinzuzufügen und bis zu $ ​​8.860.000 Nachlasssteuerfrei weiterzugeben.

Wie wählt ein überlebender Ehegatte seine DSUE? Gemäß den Anweisungen für IRS Formular 706 , US-Estate (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung , kann ein überlebender Ehegatte wählen, die nicht genutzte Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten durch rechtzeitige Einreichung eines Formulars 706 für ihren verstorbenen Ehegatten zu verwenden.

Wann Form 706 und die Erbschaftssteuerzahlung fällig sind

Im Allgemeinen muss das Formblatt 706 eingereicht werden, und alle fälligen Steuern müssen innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers gezahlt werden. Jedoch wird eine automatische 6-Monats-Fristverlängerung für die Einreichung der Rückzahlung für alle Nachlässe gewährt, indem IRS-Formular 4768 , Antrag auf Verlängerung der Frist für die Hinterlegung einer Rückzahlung und / oder Zahlung von US-Guthaben (und Generation-Skipping Transfer) eingereicht wird Dies verzögert nicht die Zeit, um fällige Steuern zu bezahlen. Abgesehen davon kann unter bestimmten begrenzten Umständen zusätzliche Zeit für die Einreichung der Rückkehr gewährt werden.

Die Staaten, die die Vorbereitung des Formulars 706 erfordern

Auch wenn ein Vermögen nicht auf Bundesebene besteuert wird, kann es auf staatlicher Ebene steuerpflichtig sein.

Darüber hinaus können einige Güter, die sowohl für staatliche als auch für föderale Zwecke nicht steuerbar sein werden, weiterhin verpflichtet sein, eine staatliche Steuererklärung für die Zwecke der Staatssteuer vorzubereiten und einzureichen.

Wenn eine dieser Situationen zutrifft, müssen die folgenden Staaten das IRS-Formular 706 vorbereiten und auf der staatlichen Ebene (welche Jahresrendite hängt vom Staat ab) zusammen mit allen erforderlichen staatlichen Erbschaftssteuerformularen verteilen: District of Columbia , Hawaii , Illinois ( für 2009 und frühere Jahre und 2011 und zukünftige Jahre), Kansas (für 2009 und frühere Jahre), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon und Vermont .

Wenn ein nicht steuerbarer Nachlass die Einreichung des Formulars 706 in Erwägung ziehen sollte

Einige Güter, die nicht verpflichtet sind, eine Steuererklärung einzureichen, sollten dennoch eine Hinterlegung in Betracht ziehen, um den Tod des Verstorbenen mit dem Marktwert des Nachlassvermögens zu belegen.

Dies umfasst Nachlässe, die AB Trust- oder ABC Trust- Planungen verwenden, bei denen nur B Trust oder B und C-Trusts finanziert werden, sowie Nachlässe, die lebenslängliche Trusts zugunsten von Nicht-Begünstigten schaffen.

Es wird viel einfacher sein, den Nachlass des überlebenden Ehepartners oder Nichtsponsor begleichen zu lassen, wenn sie später sterben, da die anfänglichen fairen Marktwerte und die Aufstockung der Vermögenswerte auf dem IRS-Formular 706 des ursprünglichen Erblassers deutlich angegeben werden Begleichen Sie den Nachlass eines Begünstigten 5, 10, 15 oder 20 Jahre nachdem die Person, von der der Begünstigte ihren Nachlass geerbt hat, verstorben ist. Kein Spaß.