Vorbereiten von IRS-Formular 656

by William Perez

Angebot in Kompromissantrag

IRS Form 656 ist ein vorgeschlagener Vertrag. In Form 656 willigt der Steuerzahler ein, dem IRS einen bestimmten Geldbetrag anzubieten. Als Gegenleistung für das Geld stimmt der IRS die ausstehenden Steuerschulden des Steuerpflichtigen ab. Dieser Vorschlag kann vom IRS akzeptiert oder abgelehnt werden oder als "nicht bearbeitbar" an den Steuerzahler zurückgegeben werden. (Laden Sie eine Kopie des IRS-Formulars 656 im PDF-Dateiformat herunter.)

Die überwiegende Mehrheit der Angebote in Compromise-Anwendungen wird entweder als nicht verarbeitbar zurückgegeben oder abgelehnt.

Ungefähr 16% der Angebote werden vom IRS akzeptiert und genehmigt. Da das Angebot in Kompromiss ein Vertrag zwischen Ihnen und dem IRS ist, müssen Sie IRS Formular 656 mehrmals sorgfältig lesen. Der Angebotsvertrag legt Ihre Verantwortlichkeiten fest. Wenn Sie eine der vertraglichen Bestimmungen nicht einhalten, kann und wird die IRS Ihr Angebot möglicherweise aufheben und den vollen Betrag Ihrer ursprünglichen Steuerschuld wieder aufstocken.

Die Basis des Angebots im Kompromiss

Sie müssen ein Angebot in einem Kompromiss aus einem von drei Gründen anfordern:

Zweifel an der Sammlerfähigkeit,
Zweifel an der Haftung, oder
Effektive Steuerverwaltung.

Zweifel an der Sammlerfähigkeit

Zweifel an der Sammelfähigkeit bedeutet, dass der Steuerzahler niemals den vollen Betrag der Steuern zahlen konnte, die dem IRS geschuldet wurden. Der Steuerzahler bezweifelt nicht, dass er oder sie tatsächlich die ausstehende Steuerschuld schuldet. Zweifel an der Sammlerfähigkeit ist der Hauptgrund, warum die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler ein Angebot in Kompromissbereitschaft anfordert.

Alternativen zu einem Angebot in Bezug auf den Kompromiss in Bezug auf die Sammlerfähigkeit wären eine langfristige Ratenzahlung , eine Teilzahlungsvereinbarung oder die Tatsache , dass sie vom IRS nicht eingefordert werden.

Zweifel bezüglich der Haftung

Zweifel an der Haftung bedeuten, dass der Steuerzahler bezweifelt, dass er tatsächlich für den ausstehenden Saldo von Steuerschulden verantwortlich ist.

Der Steuerpflichtige muss eine Erklärung vorlegen, in der er erklärt, warum die Steuerschuld zweifelhaft ist. Eine Sammelerklärung (Formular 433-A) braucht nicht vorgelegt zu werden, wenn Sie ein Angebot in einem Kompromiss ausschließlich aufgrund des Zweifels bezüglich der Haftung anfordern.

Alternativen zu einem Angebot, das sich auf Haftungsfragen stützt, sind die Einreichung einer geänderten Steuererklärung , die Einforderung der Entlastung des unschuldigen Ehepartners oder des verletzten Ehegatten, die Zahlung einer Strafminderung oder die Beantragung einer erneuten Überprüfung des Schecks (PDF). Grundsätzlich kann es einfacher, schneller und kostengünstiger sein, einen Weg zur Lösung der zugrundeliegenden Steuerverbindlichkeiten zu finden, als ein Angebot in einem Kompromiss zu suchen, der auf der Frage der Haftung beruht.

Effektive Steuerverwaltung

Effektive Steuerverwaltung bedeutet, dass der Steuerpflichtige behauptet, dass einige außergewöhnliche Umstände, so dass die Zahlung der Steuer eine ernsthafte wirtschaftliche Notlage darstellen würde, unfair wäre und unbillig wäre. Der Steuerzahler bezweifelt nicht, dass er oder sie für die ausstehenden Steuerschulden verantwortlich ist, und bezweifelt nicht, dass der IRS wahrscheinlich den vollen Steuerbetrag eintreiben könnte. Erhebliche wirtschaftliche Härtefälle würden sehr ernste Gesundheitsprobleme beinhalten. Der eingeschriebene Agent David Bauman , ein kompromissloser Spezialist bei JK Harris, rät:

"Bei der Abgabe eines Angebots, das auf einer effektiven Steuerverwaltung basiert, muss der Steuerzahler in einer Kompromissdokumentation ausführliche Erläuterungen zu den besonderen und außergewöhnlichen Umständen zusammen mit dem Rest des Angebots liefern. Außergewöhnliche Umstände würden im Augenblick eine Art Lebenssituation bedeuten. wie eine ernsthafte Erkrankung. "

Effektive Steuerverwaltung ist die am wenigsten verstandene aller drei Gründe, und so die IRS selten genehmigt ein Angebot in Kompromiss auf der Grundlage der effektiven Steuerverwaltung.

Alternativen zu einem Angebot basierend auf Effective Tax Administration wäre es, ein Angebot basierend auf Zweifel hinsichtlich der Sammelfähigkeit zu stellen, eine langfristige Ratenzahlung zu beantragen, eine Teilzahlungsvereinbarung anzufordern, die vom IRS nicht als einlösbar deklariert wird, oder zu suchen Strafminderung aufgrund einer vernünftigen Ursache.

Eine große Anzahl von Offer in Compromise-Anwendungen wird zurückgegeben, da sie nicht von IRS-Mitarbeitern verarbeitet werden können. Ein Angebot kann nicht verarbeitet werden, wenn eines der erforderlichen Formulare fehlt, erforderliche Sicherungs- dokumentationen fehlen oder wenn Sie keine Zahlung oder eine Anforderung für eine Gebührenbefreiung beifügen. Ein Angebot kann auch nicht bearbeitet werden, wenn Sie mit Ihren steuerlichen Verpflichtungen nicht einverstanden sind.

Hier ist eine Checkliste aller Anforderungen, damit Ihr Angebot im Kompromiss vom IRS als "verarbeitbar" angesehen werden kann:

Darf keinen offenen Insolvenzfall haben,
Muss alle Bundessteuererklärungen eingereicht haben, die Sie einreichen müssen,
Muss Lohnsteuererklärungen eingereicht und für die ersten zwei Quartale (für Unternehmenssteuerzahler) pünktliche Lohnsteuerzahlungen geleistet haben,
Muss $ 150 Angebot in Compromise Anmeldegebühr bezahlen, oder fordern Sie eine Gebührenbefreiung,
Sie müssen die IRS-Formulare 656, 433-A und / oder 433-B zusammen mit der Support-Dokumentation und
Muss aktuell sein mit geschätzten Steuern und / oder Einkommenssteuereinbehaltung für das laufende Jahr.

Sie müssen die Zahlungsbedingungen für Ihr Angebot in Kompromiss angeben. Die Zahlungsbedingungen beginnen mit dem Tag, an dem der IRS Ihr Angebot in Compromise akzeptiert und genehmigt.

Zahlungsbedingungen verfügbar

Barzahlung
Kurzfristige aufgeschobene Zahlung
Zurückgestellte Zahlung

Barzahlung

Bezahlen Sie den vollen Betrag Ihres Angebots innerhalb von 10, 30, 60 oder 90 Tagen nach dem Datum der schriftlichen Mitteilung, dass die IRS Ihr Angebot angenommen hat. Dies ist die bevorzugte Zahlungsoption. Ich fordere die Steuerzahler nachdrücklich auf, die 90-Tage-Zahlungsoption zu wählen, da dies ihnen im Allgemeinen genügend Zeit gibt, um Geld zu beschaffen, um die IRS zu bezahlen.

Kurzfristige aufgeschobene Zahlung

Innerhalb von 24 Monaten nach dem Datum der schriftlichen Mitteilung, dass die IRS Ihr Angebot angenommen hat, zahlen Sie den vollen Betrag des Angebots in der Gegenleistung. Sie können eine Einmalzahlung innerhalb von 90 Tagen und dann monatliche Ratenzahlungen von bis zu 24 Monaten ab dem Tag der Annahme festlegen.

Zahlungsaufschub

Bezahlen Sie den vollen Betrag des Angebots in Kompromiss über die verbleibende Verjährungsfrist. Sie können eine Pauschalzahlung innerhalb von 90 Tagen und dann monatliche Ratenzahlungen für den Rest des Zahlungszeitraums festlegen. Die normale Verjährungsfrist beträgt 10 Jahre (oder 120 Monate) ab dem Datum, an dem eine Steuerverbindlichkeit festgestellt wurde.

Dieser Zeitraum von zehn Jahren kann durch verschiedene Maßnahmen des IRS oder des Steuerpflichtigen verlängert oder ausgesetzt worden sein. Die Einreichung eines Angebots im Kompromissverfahren unterbricht den Zeitraum von zehn Jahren, während der das IRS das Angebot im Kompromiss bearbeitet. Sie sollten mit dem IRS sehr sorgfältig verhandeln, um sicherzustellen, dass der Abrechnungszeitraum vollständig in den Bedingungen Ihrer Angebotsvereinbarung definiert ist.

Herkunft der Mittel

Der Steuerzahler muss angeben, woher das Geld kommt, um den IRS zu bezahlen. Lassen Sie die IRS genau wissen, wie Sie planen, genug Geld zu sammeln, um Ihr Angebot zu bezahlen. Zum Beispiel können Sie sagen, dass Sie planen, Ihr Haus zu verkaufen, oder dass Sie Darlehen oder Geschenke von Ihrer Familie bekommen, oder dass Sie vorhaben, Ihre Hypothek zu refinanzieren.