Wesentliche Steuertipps für Kapitalgewinne und -verluste
Was ist ein Kapitalvermögen?
Kapitalvermögen sind Anlagen wie Aktien, Investmentfonds, Anleihen, Immobilien, Edelmetalle, Münzen, Kunst und andere Sammlerstücke.
Wenn die Kapitalanlage verkauft wird, wird Ihre Wertänderung der Anlage besteuert, wenn Ihre Anlage eine Wertsteigerung oder -minderung aufweist. Investitionen können auch Erträge in Form von Zinsen , Dividenden , Mieten und Lizenzgebühren erbringen. Erträge aus Anlagen werden besteuert, wenn das Einkommen erwirtschaftet wird.
Was ist Kostenbasis?
Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, den eine Person für eine Kapitalanlage bezahlt hat. Die Kostenbasis beinhaltet den Kaufpreis und alle damit verbundenen Anschaffungskosten (wie Provisionen, die an Makler gezahlt werden).
In einigen Fällen muss die Kostenbasis eines Vermögenswerts nach oben oder unten angepasst werden, um die tatsächlichen Kosten für Steuerzwecke widerzuspiegeln. Die bereinigte Basis wird berechnet, indem mit der ursprünglichen Kostenbasis eines Vermögenswerts begonnen und dann Anpassungen vorgenommen werden, die entweder steigen oder abnehmen.
Zum Beispiel haben Steven und Mary 1986 ein Haus für 100.000 US-Dollar gekauft. Im Laufe der Jahre haben sie das Dach ersetzt, eine neue Klimaanlage installiert und weitere Verbesserungen vorgenommen.
Die Kosten dieser Verbesserungen erhöhen ihre Basis im Haus. Für ein paar Jahre haben sie das Haus vermietet. Die Abschreibungen, die sie für diese Jahre vorgenommen haben, verringern ihre Grundlage.
Detaillierte Informationen zu Grundlagen und Anpassungen der Basis finden Sie unter:
- Vermögensbasis (Veröffentlichung 551),
- Kapitel 4 der Erträge und Aufwendungen aus Kapitalanlagen (Publikation 550), und
- Abschnitt Basis und Aufzeichnungen der Anweisungen für den Zeitplan D.
Steuerliche Behandlung von Kapitalgewinnen
Wie die Kapitalgewinne besteuert werden, hängt davon ab, in welche Art von Anlagevermögen Sie investiert haben und wie lange Sie das Vermögen gehalten haben.
Arten von Kapitalvermögen
Für den Verkauf von Collectibles, abwertbaren Immobilien und Small Business-Aktien gelten spezielle Steuersätze.
Langfristige Anlagen in Sammelobjekten werden zu 28% besteuert. Kurzfristige Anlagen in Sammelobjekten werden als kurzfristige Kapitalgewinne zu Ihren normalen Einkommensteuersätzen besteuert. Sammlerstücke umfassen die folgenden Gegenstände:
- Briefmarken,
- Münzen,
- Edelmetalle,
- wertvolle Edelsteine,
- seltene Teppiche,
- Antiquitäten,
- alkoholische Getränke und
- Kunst.
Einige Edelmetallmünzen und Goldbarren gelten jedoch als reguläre Anlagewerte und werden gemäß Section 408 (m) (3) des Internal Revenue Code nicht als Sammelobjekte für Steuerzwecke betrachtet. Siehe auch Veröffentlichung 17, Ihre Einkommenssteuer , Kapitel 16.
Abgeschriebene Immobilien unterliegen einer Sonderabschreibungssteuer. Ein besonderer Steuersatz von 25% gilt für die Höhe des Gewinns, der sich auf Abschreibungsabzüge bezieht, die für eine Immobilie beansprucht wurden oder hätten geltend gemacht werden können. Der verbleibende Teil des Gewinns wird zu normalen Steuersätzen oder langfristigen Gewinnsteuersätzen besteuert, je nachdem wie lange die Immobilie gehalten wurde.
Weitere Einzelheiten zur Rückholung von Abschreibungen finden Sie in Publikation 544, Verkäufe und andere Veräußerungen von Vermögenswerten, Kapitel 3, Abschnitt Abschreibungsrücknahme.
Kapitalgewinne und -verluste auf Small-Business-Aktien können steuerlich bevorzugt behandelt werden. Diese Steuervergünstigung gilt insbesondere für kleine Unternehmen, die als C-Gesellschaften organisiert sind. Gewinne können teilweise oder vollständig von der Steuer gemäß Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code ausgeschlossen werden, wenn das Unternehmen bei der Ausgabe der Aktien ein Gesamtvermögen von 50 Millionen US-Dollar oder weniger hatte. Verluste auf kleine C-Aktien können unter § 1244 als ordentliche Verluste von bis zu 50.000 US-Dollar pro Jahr behandelt werden, wenn das Unternehmen insgesamt eingezahltes Kapital von 1 Million US-Dollar oder weniger hatte. Small-Business-Investoren können verlangen, dass Unternehmen ihre Aktien zum Zeitpunkt ihrer Investition in das Unternehmen als nach Section 1202, Section 1244 oder beiden qualifizierend bescheinigen.
Weitere Einzelheiten zu diesen beiden Bestimmungen für kleine Unternehmen finden Sie in Publikation 550, Erträge und Aufwendungen aus Kapitalanlagen , Kapitel 4, insbesondere den Abschnitt über Gewinne aus qualifizierten Kleinunternehmen.
In Ihrem Unternehmen verwendete Anlagen werden als gewöhnliche Gewinne besteuert. Das Betriebsvermögen umfasst alle Möbel, Geräte und Maschinen, die bei einem Unternehmen verwendet werden. Beispiele hierfür sind Computer, Schreibtische, Stühle und Fotokopierer. Ordentliche Gewinne werden auf dem IRS- Formular 4797 ausgewiesen . Weitere Informationen zum Verkauf von Geschäftsvermögen finden Sie in Publikation 544, Verkauf und andere Veräußerungen von Vermögenswerten.
Capital Gains Haltefristen: Long Term & Short Term
Die Haltedauer misst, wie lange eine Person einen Vermögenswert besitzt.
Die Haltefrist beginnt am Tag, nachdem eine Person eine Anlage gekauft hat, bis zu dem Datum, an dem die Person die Anlage verkauft. Die IRS sagt: " Um zu bestimmen, wie lange Sie die Anlageimmobilie gehalten haben, beginnen Sie mit dem Datum nach dem Tag, an dem Sie die Immobilie erworben haben. Der Tag, an dem Sie die Immobilie veräußerten, ist Teil Ihrer Haltedauer. " (Publikation 550; Revenue Ruling 70-598.)
Für steuerliche Zwecke ordnen wir Kapitalgewinne in kurz- und langfristige Haltefristen ein.
Die kurzfristige Haltedauer beträgt ein Jahr oder weniger . Kurzfristige Veräußerungsgewinne werden zu den üblichen Einkommensteuersätzen besteuert, die für das Jahr 2016 zwischen 10% und 39,6% liegen .
Die langfristige Haltedauer beträgt mehr als ein Jahr . Langfristige Kapitalgewinne werden mit langfristigen Kapitalgewinnen besteuert, die in der Regel unter den gewöhnlichen Steuersätzen liegen. Der langfristige Kapitalgewinnsteuersatz beträgt entweder 0%, 15% oder 20%, abhängig von Ihrer Grenzsteuerklasse.
- 0% gilt für langfristige Gewinne und Dividendenerträge, wenn sich eine Person in den Steuerklassen 10% und 15% befindet,
- 15% gelten für langfristige Gewinne und Dividenden, wenn eine Person die Steuerklasse von 25%, 28%, 33% oder 35% hat, und
- 20% gelten für langfristige Gewinne und Dividendenerträge, wenn eine Person in der Steuerklasse 39,6% ist.
Kapitalertragssteuersätze
| Wenn Ihre Steuerklasse ist: | Dann werden kurzfristige Gewinne besteuert bei: | Und langfristige Gewinne werden besteuert bei: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Mit Ausnahme der folgenden Arten von Vermögenswerten: | ||
| Sammlerstücke | Ordentliche Steuersätze | 28% |
| Abschreibung wiedererlangen | Ordentliche Steuersätze | 25% |
| Qualifizierte Kleinunternehmen | Ordentliche Steuersätze | 28% nach Ausschluss |
Außerdem können Steuerzahler mit hohem Einkommen eine Kapitalertragssteuer von 3,8% nicht verdienter Einkommen auf ihre Kapitalgewinne und andere Nettoanlageerträge anwenden. Der höchste Steuersatz, der für Gewinne aus Kapitalgewinnen gelten könnte, beträgt 39,6 + 3,8 = 43,4% für kurzfristige Gewinne, die zu ordentlichen Kursen besteuert werden, oder 23,8% (20% + 3,8%) für langfristige Gewinne.
Die Steuerplanung für Anleger konzentriert sich darauf, den Verkauf von rentablen Anlagen zu verschieben, bis Sie für den abgezinsten langfristigen Kapitalertragssteuersatz qualifiziert sind.
Halten Sie Investment-Aufzeichnungen
Anleger müssen alle ihre Investitionen im Auge behalten. Diese Informationen sind wichtig für die Berechnung des Kapitalgewinns, den Sie haben. Sie müssen wissen, was Sie gekauft haben, wie viel Sie investiert haben, Ihre Courtagen und Provisionen und wann Sie die Investition gekauft haben. Sie müssen auch das Verkaufsdatum für Ihre Anlage, den Bruttoerlös aus dem Verkauf und alle Gebühren oder Provisionen, die Sie zum Verkauf bezahlt haben, kennen.
Sie können eine Tabelle oder eine persönliche Finanzsoftware verwenden, um diese Informationen zu verfolgen. Personal Finance-Programme können robustere Funktionen zur Investitionsnachverfolgung bieten als eine Tabellenkalkulation. Ihr Broker verfügt möglicherweise auch über Tools zum Verfolgen von Kostenbasis, Gewinnen und Verlusten. Es gibt auch spezialisierte Software für die Aufzeichnung von Investitionen, wie zum Beispiel GainsKeeper.
Sie sollten auch Berichte und Geschäftsbestätigungen als Sicherungsdokumentation aufbewahren. Jahresberichte von Ihrem Broker sind besonders hilfreich, und diese sollten zusammen mit Ihren anderen steuerbezogenen Dokumenten aufbewahrt werden. Handelsbestätigungen und Gewinn- / Verlustberichte werden bei der Vorbereitung Ihrer Steuererklärung nützlich sein.
Bundessteuerformulare in Bezug auf Kapitalgewinne
Kapitalgewinne werden unter Verwendung von Schedule D und Form 8949 gemeldet. Steuerpflichtige müssen möglicherweise das Arbeitsblatt für qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinnsteuer, das auf Seite 44 der Anweisungen für das Formular 1040 zu finden ist , bei der Berechnung der korrekten Höhe der Bundeseinkommensteuer verwenden.
Alle Details zu den einzelnen Geschäften werden auf dem Formular 8949 und die Summen aus dem Formular 8949 auf dem Formular D zusammengefasst und dann auf das Formular 1040 übertragen. Das Formular 8949 ist ähnlich wie eine Tabelle aufgebaut und enthält alle wichtigen Informationen zu jeder verkauften Anlage während des Jahres. Kapitalgewinn oder -verlust wird für jede Transaktion gemeldet. Dann werden Ihre gesamten Gewinne oder Verluste berechnet. Sie haben entweder einen Nettogewinn oder einen Nettoverlust von all Ihren Trades. Es gibt spezielle Regeln für Kapitalverluste, wie zum Beispiel jährliche Beschränkungen der Kapitalverluste und Wash Sale Rules .