In Ihrem Brutto-Vermögen enthaltene Vermögenswerte
Die Vermögenswerte, die in Ihrem Bruttovermögen für Erbschaftssteuerzwecke enthalten sind, sind wie folgt:
- Bankkonten - Einschließlich Schecks, Ersparnisse, Geldmärkte und CDs. Wenn das Konto in Ihrem Namen (einschließlich auf Todesfallkonten ) oder in Ihrem widerruflichen lebenden Trust ist, ist der gesamte Wert enthalten; Wenn das Konto in gemeinsamen Namen mit Ihrem Ehepartner mit Anspruch auf Hinterbliebene besteht, sind nur 50% des Wertes enthalten; Wenn sich das Konto in einem gemeinsamen Namen mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner mit den Rechten auf Hinterbliebene befindet, werden 100% des Wertes berücksichtigt, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass die anderen Kontoinhaber Beiträge auf das Konto geleistet haben. Wenn das Konto in gemeinsamen Namen als Mieter gemeinsam ist, wird nur Ihr anteiliger Zinssatz einbezogen.
- Investment Accounts - Einschließlich Maklerkonten und Investmentfonds. Wenn das Konto in Ihrem Namen (einschließlich auf Todesfallkonten ) oder in Ihrem widerruflichen lebenden Trust ist, ist der gesamte Wert enthalten; Wenn das Konto in gemeinsamen Namen mit Ihrem Ehepartner mit Anspruch auf Hinterbliebene besteht, sind nur 50% des Wertes enthalten; Wenn sich das Konto in einem gemeinsamen Namen mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner mit den Rechten auf Hinterbliebene befindet, werden 100% des Wertes berücksichtigt, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass die anderen Kontoinhaber Beiträge auf das Konto geleistet haben. Wenn die Immobilie in gemeinsamen Namen als Mieter gemeinsam ist, wird nur Ihre anteilige Beteiligung einbezogen.
- In Zertifikatsform gehaltene Aktien und Anleihen - Wenn die Aktie oder die Anleihe in Ihrem Namen oder in Ihrem widerruflichen Living Trust geführt wird, ist der gesamte Wert inbegriffen; Wenn die Aktie oder die Anleihe in gemeinsamen Namen mit Ihrem Ehepartner mit dem Recht auf Hinterbliebene besteht, sind nur 50% des Wertes enthalten; Wenn die Aktie oder die Anleihe in einem gemeinsamen Namen mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner mit dem Recht auf Hinterbliebenenverhältnis besteht, werden 100% des Wertes einbezogen, es sei denn, es kann nachgewiesen werden, dass die anderen Kontoinhaber beim Kauf der Aktie oder Anleihe geholfen haben. Wenn die Aktie oder die Anleihe gemeinsam als Mieter geführt wird, wird nur Ihr anteiliger Zinssatz berücksichtigt.
- US-Sparbriefe - Wenn die Anleihe in Ihrem Namen (einschließlich der fälligen Schuldverschreibungen) oder in Ihrem widerruflichen lebenden Trust ist, ist der gesamte Wert enthalten; Wenn die Anleihe in gemeinsamen Namen mit Ihrem Ehepartner mit dem Recht auf Hinterbliebene besteht, sind nur 50% des Wertes enthalten; wenn die Anleihe mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner verbunden ist, die das Recht auf Hinterbliebene hat, werden 100% des Wertes berücksichtigt, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass die anderen Kontoinhaber beim Kauf der Anleihe geholfen haben; Wenn die Anleihe in gemeinsamen Namen als Mieter gemeinsam ist, wird nur Ihr anteiliger Zinssatz einbezogen.
- Persönliche Effekte - Einschließlich Möbel und Einrichtungsgegenstände; Kleidung; Schmuck; Antiquitäten; Sammlerstücke; Kunstwerk; Bücher; Waffen; Computers; Fernseher und dergleichen.
- Autos, Boote und Flugzeuge - Wenn das Fahrzeug in Ihrem Namen oder in Ihrem widerruflichen Living Trust ist, ist der gesamte Wert enthalten; wenn das Fahrzeug mit Ihrem Ehepartner in gemeinsamen Namen geführt wird, sind nur 50% des Wertes enthalten; Wenn das Fahrzeug in einem gemeinsamen Namen mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner steht, ist der Wert 100% enthalten, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass die anderen Kontoinhaber beim Kauf des Fahrzeugs geholfen haben.
- Gelder, die Ihnen gehören - Dazu gehören von Ihnen gehaltene Hypotheken, persönliche Darlehen, die Sie geleistet haben, sowie Löhne, Boni, Provisionen und Lizenzgebühren, die Ihnen zum Zeitpunkt Ihres Todes zustehen.
- Lebensversicherung - Wenn Sie die Politik für Ihr eigenes Leben besitzen, sind 100% des Erlöses enthalten; Wenn Sie die Richtlinie für das Leben eines anderen besitzen, ist nur der Barwert enthalten.
- Alterskonten - Diese Kategorie umfasst Roth und traditionelle IRAs; Einfache und SEP IRAs; 401 (k) s; 403 (b) s und Annuitäten; 100% des Wertes sind enthalten.
- Eng gehaltene Geschäftsinteressen - Zu dieser Kategorie gehören Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktien, die in nahe stehenden Unternehmen gehalten werden. Der Wert Ihrer Eigentumsanteile ist inbegriffen.
- Immobilien - Wenn das Eigentum in Ihrem alleinigen Namen oder in Ihrem widerruflichen lebenden Vertrauen ist , ist der gesamte Wert eingeschlossen; wenn das Eigentum in gemeinsamen Namen mit Ihrem Ehepartner mit den Rechten des Überlebens besteht, werden nur 50% des Wertes eingeschlossen; Wenn die Immobilie in einem gemeinsamen Namen mit einer anderen Person als Ihrem Ehepartner mit dem Recht auf Hinterbliebene besteht, werden 100% des Wertes einbezogen, es sei denn, es kann nachgewiesen werden, dass die anderen Eigentümer beim Kauf der Immobilie geholfen haben; Wenn die Immobilie in gemeinsamen Namen als Mieter gemeinsam ist, wird nur Ihre anteilige Beteiligung einbezogen.
- Bestimmte Treuhandvermögen - Bestimmte Trusts, von denen Sie ein Begünstigter sind, einschließlich eines Treuhandfonds, über den Sie eine "allgemeine Ernennungsvollmacht" haben, werden zum vollen Wert des Treuhandvermögens in Ihrem Bruttovermögen enthalten sein. Dies beinhaltet den vollen Wert eines "A Trust", der zu Ihrem Vorteil als hinterbliebener Ehegatte mit echter " AB Trust " -Planung eingerichtet wurde.
- Steuerpflichtige Geschenke auf Lebenszeit - Dies sind Geschenke, die Sie in dem Jahr, in dem Sie das Geschenk gemacht haben, über den jährlichen Betrag für die Auszahlung der Schenkungssteuer hinaus geleistet haben. Der Ausschlussbetrag betrug $ 10.000 pro Geschenk und beträgt derzeit $ 12.000, wird aber im Jahr 2009 auf $ 13.000 steigen.
- Bestimmte Überweisungen, die innerhalb von 3 Jahren nach dem Tod getätigt werden - Dies schließt eine Lebensversicherung ein, die Sie besitzen und die innerhalb von 3 Jahren nach Ihrem Todesdatum in einen Irrevocable Life Insurance Trust überführt wird .