Kapitalverluste bei Anlagetransaktionen können zurückgestellt werden
Ein Kapitalverlust einer Investition kann jedoch unter Umständen auf einen späteren Zeitpunkt verschoben werden. Wenn ein Anleger das gleiche oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf des Originals mit Verlust zurückkauft, kommt etwas in Frage, das als "Waschverkaufsregel" bezeichnet wird.
Ein Beispiel für einen Waschverkauf
Angenommen, Joe hat ein steuerpflichtiges Maklerkonto, das 50 XYZ-Aktien mit einer Kostenbasis von 500 US-Dollar hält, weil er die Aktie gekauft hat, als sie 10 US-Dollar pro Aktie kostete. Die Aktie ist am 31. Juli nur 5 Dollar wert und er verkauft alle 50 Aktien. Es produziert einen Kapitalverlust von $ 250.
Wenn Joe neue Aktien in XYZ innerhalb von 30 Kalendertagen vor dem Verkauf oder bis zu 30 Kalendertagen nach dem Verkauf erwirbt, wird sein Kapitalverlust aufgeschoben, bis er diese neuen Ersatzaktien verkauft.
Wash Verkaufsregel definiert
Ein Wash Sale besteht aus zwei Transaktionen: Eine Anlage wird mit Verlust verkauft und eine von drei Kauftransaktionen erfolgt innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkaufsdatum:
- Kauf oder anderweitige Übernahme von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
- Kauf eines Kontrakts oder Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
- Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien für Ihr individuelles Rentenkonto.
Die Waschverkaufsregel wird auch ausgelöst, wenn eine Person eine Anlage mit Verlust verkauft und der Ehepartner dieser Person oder eine von ihm kontrollierte Gesellschaft die gleiche Investition innerhalb der Waschverkaufsfrist kauft.
Der Zeitraum für den Verkauf der Wäsche beträgt 61 Tage - Tag X plus 30 Tage vor diesem Datum und 30 Tage nach diesem Datum.
Aufschieben von Verlusten, bis die Ersatzinvestition verkauft ist
Wenn ein Anleger die gleiche oder eine im Wesentlichen identische Investition innerhalb der 61-tägigen Wash-Sale-Periode erwirbt, wird der Verlust aus der Verkaufstransaktion nicht anerkannt, und die Höhe des Verlustes wird der Kostenbasis der Ersatzinvestition hinzugefügt. Dies verzögert den Verlust bis zu einem späteren Zeitpunkt, an dem die Ersatzinvestition schließlich verkauft wird. Die Ersatzinvestition behält ebenfalls die gleiche Haltedauer wie der nicht erlaubte Verlust.
Nehmen wir an, Joe verkauft diese 50 Aktien der XYZ-Aktie für $ 5 pro Aktie am 31. Juli, was zu einem Verlust von $ 250 führt. Jetzt kauft er 50 Aktien der XYZ-Aktie am 15. August, wenn die Aktie bei $ 6 pro Aktie gehandelt wird. Der 15. August ist innerhalb der 61-Tage-Frist, so Joe's 250 $ Verlust ist ein Wash-Verkauf. Es ist nicht erlaubt, und Joes Basis in den Ersatzaktien erhöht sich um 250 Dollar. Joe's angepasste Basis in den Ersatzaktien ist $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Mit anderen Worten, Joes tatsächliche Basis in den Aktien, die 50 x 6 oder 300 Dollar betragen würde, wird angepasst und um den Verlust von 250 Dollar erhöht, der nicht erlaubt war. In diesem Beispiel ist Joes Verlust ein "Wash", so als ob er seine ursprünglichen Aktien ohne Verkauf behalten hätte.
Berichterstattung Wash Sales auf Formular 8949
Alle Investmentverkäufe werden auf dem Formular 8949 ausgewiesen und dann in der Übersicht D zusammengefasst.
Die IRS verlangt, dass die Transaktion mit dem Code "W" in Spalte (b) identifiziert wird, und die Verlustanpassung muss in Spalte (g) gemeldet werden, wenn eine bestimmte Verkaufstransaktion ein Wash Sale ist. Wash Sale-Anpassungen wurden in einer zweiten Zeile unmittelbar unterhalb des Verkaufs gemeldet, um die Anpassung vor 2011 zu zeigen.
Anpassen der Kostenbasis
Indem der Leerverkaufsverlust auf die Kostenbasis der Ersatzaktien addiert wird, wird der Verlust aufgeschoben und kann wieder ausgeglichen werden, wenn die Ersatzaktien verkauft werden. Der IRS empfiehlt: "Wenn Ihr Verlust aufgrund der Regeln für den Verkauf von Wertpapieren nicht zulässig war, addieren Sie den nicht erlaubten Verlust zu den Kosten der neuen Aktien oder Wertpapiere. Das Ergebnis ist Ihre Basis in den neuen Aktien oder Wertpapieren. Diese Anpassung verschiebt den Verlustabzug bis die Veräusserung der neuen Aktien oder Wertpapiere. Ihre Haltefrist für die neuen Aktien oder Wertpapiere beinhaltet die Haltedauer der verkauften Aktien oder Wertpapiere. "
Die gleichen oder im Wesentlichen identische Wertpapiere
Zwei Investitionen sind gleich, wenn sie genau identisch oder "im Wesentlichen" identisch sind. Es ist leicht zu sehen, wenn Sie mit derselben Aktie, demselben Investmentfonds oder derselben Anleihe handeln. Es ist ein bisschen schwieriger zu identifizieren, wenn zwei Wertpapiere sehr ähnlich sind.
Passiv gemanagte Index-Investmentfonds, die auf demselben zugrunde liegenden Marktindex basieren, können im Wesentlichen identisch sein, warnt Kaye Thomas in seinem Blog "Substantially Identical Securities" auf Fairmark.com. Auf der anderen Seite sind zwei Anleihen desselben Emittenten möglicherweise nicht im Wesentlichen identisch. Anleihen mit unterschiedlichen Fälligkeitsterminen, Zinssätzen oder anderen Merkmalen werden im Allgemeinen nicht als im Wesentlichen identisch betrachtet. "Bei der Bestimmung, ob Aktien oder Wertpapiere im Wesentlichen identisch sind", sagt der IRS, "müssen Sie alle Fakten und Umstände in Ihrem speziellen Fall berücksichtigen."
Wash Sale durch den Rückkauf einer Investition durch eine IRA ausgelöst
Eine Anlage mit Verlust auf einem steuerbaren Konto zu verkaufen und dieselbe oder im Wesentlichen identische Anlage auf einem IRA-basierten Konto zu kaufen, ist ein Wash-Verkauf. Diese Art der Transaktion würde auch dazu führen, dass der Kapitalverlust dauerhaft nicht mehr aufgehoben wird, sondern lediglich zu einem späteren Zeitpunkt aufgeschoben wird.
Wie man Wash Sales vermeidet
Im Allgemeinen sollten Waschverkäufe möglichst vermieden werden, um den Steuervorteil des Kapitalverlustes zu erhalten. Sie können vermieden werden, indem Sie einfach warten, bis die 61-Tage-Wash-Verkaufsperiode vorbei ist, bevor Sie genau die gleiche Investition zurückkaufen. Wenn Sie in einer Anlage mit ähnlicher Performance investiert bleiben möchten, können Sie Wertpapiere kaufen, die ähnlich, aber nicht im Wesentlichen mit der verkauften Anlage identisch sind.
Wenn ein Wash Sale vorteilhaft sein könnte
Manchmal kann sich ein Waschverkauf als vorteilhaft erweisen. Sie könnten feststellen, dass Ihre Kapitalgewinne derzeit mit dem Steuersatz von null Prozent besteuert werden. In diesem Fall würde ein Kapitalverlust ausgleichen, dass der Kapitalgewinn zu keinen Steuerersparnissen führen würde. Sie könnten dann die gleichen oder im Wesentlichen identische Wertpapiere kaufen, um den Verlust auf ein weiteres Jahr zu verschieben, wenn es für Sie vorteilhafter wäre.