Gemeinschaftseigentum Einkommen

Ehegatten, die in einem Gemeinschaftseigentum leben, stufen ihr Einkommen bei der Erstellung ihrer Einkommensteuererklärung entweder als Einkommen der Gemeinschaft oder als separates Einkommen ein. Das Gemeinschaftseinkommen ist das Einkommen, das nach dem Gesetz vom Ehepaar gleichermaßen geteilt wird. Ein getrenntes Einkommen ist ein Einkommen, das gesetzlich als einem Ehepartner oder einem Ehepartner zugehörig gilt. Bei der Erstellung einer separaten Bundessteuererklärung wird jeder Ehepartner über die Hälfte des gesamten Einkommens der Gemeinschaft zuzüglich des separaten Einkommens des Ehepartners berichten.

Ehegatten müssen sich an die Gesetze ihres Staates halten, um festzustellen, ob ein bestimmter Teil des Einkommens getrennt oder ein Gemeinschaftseinkommen ist. Federal Steuergesetze respektieren im Allgemeinen Landesgesetze bei der Bestimmung, ob ein Einkommen Einkommen der Gemeinschaft ist und ob Eigentum Gemeinschaft oder separates Eigentum ist, mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen.

Allgemeine Regeln für die Feststellung des Gemeinschaftseinkommens

Gemeinschaftseigentum ist Eigentum, das während einer Ehe und eines Aufenthalts in einem Gemeinschaftseigentum erworben wurde, und das Eigentum kann nicht anders als separates Eigentum identifiziert werden. Gemeinschaftseinkommen ist das Einkommen, das durch solches Gemeinschaftseigentum erzeugt wird.

Allgemeine Regeln für die Identifizierung separater Einnahmen

Getrenntes Eigentum ist Eigentum, das separat vor der Ehe besessen wurde, Eigentum, das mit getrennten Geldern gekauft oder gegen separates Eigentum getauscht wurde, und Eigentum, dass beide Ehegatten sich bereit erklärt haben, von Gemeinschaftseigentum zu Eigentum durch eine rechtlich gültige Ehegattenvereinbarung zu konvertieren (ein Prozess, der Transmutation genannt wird).

Separates Einkommen ist das Einkommen, das durch eine solche separate Immobilie generiert wird.

Für Kompensationseinkommen und Ruhestandseinkommen gelten besondere Regeln.

Löhne, Gehälter und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit sind das Einkommen der Gemeinschaft

Vergütungen in Form von Löhnen, Gehältern, Provisionen und selbständiger Erwerbstätigkeit werden immer als ein der ehelichen Gemeinschaft zugehöriges Einkommen behandelt.

Wenn Ehegatten getrennte Bundessteuererklärungen einreichen, wird jeder Ehegatte die Hälfte des gesamten Verdiensteinkommens und die Hälfte des einbehaltenen Lohns für dieses Einkommen angeben.

Anlageerträge können Gemeinschaftserträge sein oder separate Erträge sein

Zinsen, Dividenden, Mieten, Kapitalgewinne und andere Erträge aus Anlagen können gemeinschaftliche oder separate Erträge sein. Die Antwort hängt vom Charakter der Immobilie ab, die das Einkommen generiert. Wenn es sich bei der Immobilie um eine separate Immobilie handelt, ist das von dieser separaten Immobilie generierte Einkommen ein separates Einkommen. Wenn das Eigentum Gemeinschaftseigentum ist, dann ist das Einkommen Gemeinschaftseinkommen. Eine Immobilie könnte eine Mischung aus getrenntem und gemeinschaftlichem Eigentum sein. In diesem Fall wird das Einkommen als Gemeinschaftseigentum im gleichen Verhältnis wie das zugrunde liegende Eigentum als Gemeinschaftseigentum zugeteilt.

Gemeinschaftseigentumsregeln für Pensions- und Renteneinkommen

Einkommen aus individuellen Rentenkonten (IRAs) und IRA-basierten Plänen wie SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs sind immer separate Einnahmen und werden dem Ehepartner zugewiesen, der die IRA besitzt.

In ähnlicher Weise sind Leistungen der sozialen Sicherheit immer getrennte Einnahmen und werden dem Ehepartner zugewiesen, der die Leistungen erhält.

Einkommen aus 401 (k) -Plänen, 403 (b) -Plänen und anderen Arten von Renten können eine Mischung aus getrenntem Einkommen und Gemeinschaftseinkommen sein.

Ausschüttungen aus einem anderen Pensionsplan als einem IRA "werden als gemeinschaftliches oder separates Einkommen in Abhängigkeit von den jeweiligen Zeiten der Teilnahme an der Rente während der Ehe ... und in einem Gemeinschaftseigentum Staat" gekennzeichnet ( Publikation 555 , Seite 5). Sie werden ein Verhältnis entwickeln, das auf der Zeit basiert, die Sie an einem Rentenplan oder einer Pension teilnehmen.

Wenn Sie eine Einmalzahlung aus einem Rentenplan erhalten, können Sie möglicherweise die fakultative 10-Jahres-Steuerberechnungsmethode verwenden, die Gemeinschaftseigenschaftsfaktoren unberücksichtigt lässt. Siehe Publikation 575, Renten- und Renteneinkommen und die Anweisungen für Formular 4972 .

Unterhalt und Gemeinschaftseigentum

Wenn ein Ehegatte vor Abschluss der Scheidung Unterhalt oder Unterhaltszahlungen an einen anderen Ehegatten zahlt, ist die Unterhaltszahlung in dem Umfang steuerpflichtig, in dem die Zahlungen 50% des unterstellten Gemeinschaftseinkommens des Ehegatten übersteigen.

Der Grund dafür ist, dass jeder Ehegatte bereits die Hälfte des Einkommens der Gemeinschaft besitzt, so dass die Übertragung dieser Beträge nicht steuerpflichtig ist. Beträge, die über die Einkommensverteilung des Gemeinwesens hinausgehen, sind Einkommen für den empfangenden Ehegatten und sind für den zahlenden Ehegatten abzugsfähig. (Siehe Seiten 5 und 6 der Veröffentlichung 555.)

Einkommen von getrenntem Eigentum ist manchmal Gemeinschaftseinkommen

In Idaho, Louisiana, Wisconsin und Texas werden Einkommen, die durch eine separate Immobilie generiert werden, immer noch als Gemeinschaftseinkommen betrachtet. In diesen Staaten sind also das einzige Einkommen, das als separates Einkommen klassifiziert wird, Ausschüttungen aus einer IRA, Sozialversicherungsleistungen und Unterhaltszahlungen.

Im Gegensatz dazu werden in Arizona, Nevada, New Mexico und Washington Einkommen aus separaten Immobilien als separates Einkommen betrachtet.