Was man über Glücksspieleinkommen und -steuern wissen sollte

Gewinne sind steuerpflichtig und Verluste können abgezogen werden

Das Glücksspieleinkommen unterliegt der Einkommensteuer des Bundes und besteht aus folgenden Arten:

• Einkommen aus Wetten und Wetten
• Einnahmen aus Lotterien, Gewinnspielen und Gewinnspielen
• Einnahmen aus Preisen, Auszeichnungen und Wettbewerben.

Der volle Betrag des Glücksspieleinkommens, abzüglich der Kosten für die gewonnene Wette, ist in der Steuererklärung enthalten. "Die Höhe des Gewinns aus einer gewinnenden Wette oder Wette ist der volle Betrag der Gewinne abzüglich der Kosten für die Platzierung dieser gewinnbringenden Wette", berichtet Robert McKenzie in seinem ausführlichen Artikel über "Glücksspiel und Steuern". Die Kosten für den Verlust von Wetten werden an anderer Stelle in der Steuererklärung als Glücksspielverluste ausgewiesen.

Woher soll das Glücksspieleinkommen gemeldet werden?

Personen, die keine professionellen Spieler sind, melden jegliches Glücksspieleinkommen als anderes Einkommen auf dem Formular 1040 , Zeile 21.

Glücksspielkosten

Die Kosten für Wetten, Wetten, Lotteriescheine und ähnliche Spielverluste werden als sonstiger Einzelabzug in Anhang A abgezogen. "Verluste aus Wetttransaktionen sind jedoch nur in Höhe der Gewinne aus solchen Transaktionen zulässig." (Internal Revenue Code Abschnitt 165 (d), siehe auch Treasury Regulations Abschnitt 1.165-10.) Spielverluste werden in Anhang A als andere verschiedene Abzüge ausgewiesen, die nicht auf die 2% der bereinigten Bruttoeinkommensschwelle begrenzt sind. Im Jahr 2014, Fahrplan A, befindet sich dieser auf der Linie 28.

Professionelle Spieler

"Ein Spieler gilt als Glücksspielspieler, wenn er oder sie Vollzeit spielt, um seinen Lebensunterhalt und nicht nur als Hobby zu verdienen", sagt JK Lassers Your Income Tax .

Professionelle Spieler melden ihr Spieleinkommen und die damit verbundenen Ausgaben in der Liste C als selbstständiges Einkommen. Das Nettoeinkommen von Schedule C unterliegt der Einkommenssteuer des Bundes und der Steuer auf Selbstständigkeit zuzüglich etwaiger staatlicher Einkommenssteuer.

Aufzeichnungen für Glücksspielaktivitäten

Die IRS erwartet von Spielern, dass sie ihre Wetten und Gewinne aufzeichnen:

"Sie müssen ein genaues Tagebuch oder eine ähnliche Aufzeichnung Ihrer Verluste und Gewinne führen. Ihr Tagebuch sollte mindestens die folgenden Informationen enthalten.

• "Das Datum und die Art Ihrer spezifischen Wett- oder Wettaktivität.
• "Der Name und die Adresse oder der Standort der Spielstätte.
• "Die Namen anderer Personen, die bei Ihnen in der Spielstätte anwesend sind.
• "Die Menge (n), die Sie gewonnen oder verloren haben.

"Beweis der Gewinne und Verluste. Zusätzlich zu Ihrem Tagebuch sollten Sie auch andere Unterlagen haben. Sie können Ihre Gewinne und Verluste im Allgemeinen durch Form W-2G, bestimmte spielende Gewinne, Form 5754, Erklärung durch Person (en), die Gambling Gewinne empfangen, beweisen , Wetteinsätze, stornierte Schecks, Ersatzschecks, Gutschriftsdaten, Bankabhebungen und Erklärungen über tatsächliche Gewinne oder Einzahlungsscheine, die Ihnen von der Spielstätte zur Verfügung gestellt werden.

"Für bestimmte Wetttransaktionen können Sie die folgenden Punkte verwenden, um Ihre Gewinne und Verluste zu unterstützen ....

"Keno. Kopien der Keno-Tickets, die Sie gekauft haben und die von der Glücksspieleinrichtung bestätigt wurden, Kopien Ihrer Casino-Kreditaufzeichnungen und Kopien Ihrer Casino-Scheckeinlösungsunterlagen.

"Spielautomaten. Eine Aufzeichnung der Maschinennummer und aller Gewinne nach Datum und Uhrzeit, zu der die Maschine gespielt wurde.

"Tischspiele (einundzwanzig (Blackjack), Craps, Poker, Baccarat, Roulette, Glücksrad, etc.). Die Nummer der Tabelle, bei der Sie spielten. Casino Kreditkarten-Daten, die angeben, ob das Guthaben in der Grube oder am Kassierer.

"Bingo. Eine Aufzeichnung der Anzahl der gespielten Spiele, der Kosten der gekauften Tickets und der Beträge, die bei den Gewinntickets gesammelt wurden. Zusätzliche Einträge umfassen Belege aus dem Casino, dem Salon usw.

"Rennen (Pferd, Geschirr, Hund, etc.). Eine Aufzeichnung der Rennen, Beträge der Wetten, Beträge, die bei Gewinnen von Tickets gesammelt wurden, und Beträge, die beim Verlust von Tickets verloren gegangen sind. Zusätzliche Aufzeichnungen enthalten nicht eingelöste Tickets und Zahlungsaufzeichnungen von der Rennstrecke.

"Lotterien. Eine Aufzeichnung von Ticketkäufen, Daten, Gewinnen und Verlusten. Zusätzliche Datensätze beinhalten nicht eingelöste Tickets, Einzahlungsscheine und Gewinnauszüge."

(aus Publikation 529, Verschiedene Abzüge, IRS.gov)

Zurückhaltung bei Glücksspielen

Gambling Gewinne unterliegen unter den folgenden Umständen einer Quellensteuer in Höhe von 25%. Für Glücksspielgewinne, bei denen die Gewinne abzüglich der Einsätze mehr als $ 5.000 betragen und die Gewinne aus

• Gewinnspiele
• Wettbäder
• Lotterien
• Andere Wetttransaktionen, wenn der Gewinn mindestens das 300-fache des gewetteten Betrags beträgt. (Aus den Anweisungen für das Formular W-2G)

Das Casino meldet den Betrag der Gewinngewinne und alle Steuern, die auf dem Formular W-2G einbehalten werden, das an den Gewinner und an den IRS ausgegeben wird.

Zusätzlich zum Ausstellen eines Formulars W-2G, wenn eine Einbehaltung erforderlich ist, werden Casinos auch ein Formular W-2G ausstellen, wenn keine Einbehaltung erforderlich ist, insbesondere für die folgenden Arten von Gewinnen:

• $ 1.200 oder mehr in Gewinnen von Spielautomaten oder Bingo
• $ 1.500 oder mehr in Gewinnen aus Keno-Spielen
• $ 5.000 oder mehr in Gewinnen von Pokerturnieren. (Aus den Anweisungen für das Formular W-2G)

Glücksspiele teilen

Wenn zwei oder mehr Personen an den Gewinngewinnen teilnehmen sollen, müssen sie das Formular 5754 [pdf] ausfüllen. Das Casino teilt die Gewinne unter den Spielern auf und wird anschließend die Gewinne auf dem Formular W-2G unter den Namen der Gewinner an den IRS melden.

Referenzmaterial

• Internal Revenue Code Abschnitt 165 Absatz (d) befasst sich mit Glücksspielverlusten. Der Abschnitt Treasury Regulations, Abschnitt 1.165-10, behandelt Glücksspielverluste weiter.
• JK Lasser's Your Income Tax , Kapitel 11, behandelt Preise und Auszeichnungen, Lotterie- und Gewinngewinne sowie Gewinne und Verluste aus Spielen. Dieses Kapitel behandelt auch die speziellen Regeln für professionelle Spieler.
• Publikation 17, Kapitel 12, diskutiert Lotterien und Verlosungen, Form W2-G, und berichtet Glücksspielgewinne und Aufzeichnungen.
• Steuer Thema 419, Glücksspiel Einkommen und Verluste.
• Publikation 525, Steuerpflichtiges und nicht steuerbares Einkommen, diskutiert Glücksspielgewinne im Abschnitt über andere Einkommen.
• Publikation 529, Sonstige Abzüge, behandelt Abzüge, die nicht der 2% -Grenze unterliegen, einschließlich Glücksspielverluste.
• Anweisungen für Formular W-2G und Formular 5754, bespricht die Regeln für die Einbehaltung von Glücksspielgewinnen und für das Ausstellen von Formular W-2G.
• Die Publikation 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer, diskutiert die Regeln für die Zurückhaltung im Allgemeinen und hat einen Abschnitt, der sich speziell mit Glücksspielgewinnen beschäftigt.
• Anweisungen für Formular 1040 für Zeile 21.
• "Glücksspiel und Steuern" von Robert McKenzie.
• "Melden von Glücksspielen" von Kay Bell.