Wie das Trump Tax Law die AMT ändert
Das ist der nervige Teil an der AMT. Wenn Sie mehr als den AMT-Freibetrag machen und die Abzüge verwenden, müssen Sie Ihre Steuern zweimal berechnen.
Das ist einmal für die regelmäßige Einkommensteuer und einmal für die AMT. Um die Verletzung noch schlimmer zu machen, müssen Sie die höhere Steuerschuld bezahlen.
Am 22. Dezember 2017 unterzeichnete Präsident Trump das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz . Sie behält die AMT bei, erhöht jedoch die Ausnahmeregelungen und die Auslaufphase von 2018 bis 2025. Als Folge werden 200.000 Steuerverwalter betroffen sein, statt der 5 Millionen, die 2017 betroffen waren. Die Rechnung enthält eine automatische Anpassung der Lebenshaltungskosten . Der Kongress hat die AMT für Unternehmen abgeschafft.
Wie funktioniert der AMT?
Die AMT unterscheidet sich vom regulären Steuersatz, da sie nicht über den Standardabzug oder persönliche Ausnahmen verfügt . Es erlaubt auch keine populären aufgeschlüsselten Abzüge . Dazu gehören staatliche und lokale Ertragssteuern , Steuergutschriften aus dem Ausland und Aufwendungen für Mitarbeiter. Es erlaubt nicht die Zinsen auf Hypotheken zu Hause , es sei denn, es wurde verwendet, um Ihr Zuhause zu verbessern. Steuern auf Grundbesitz und Vermögen sind nicht abzugsfähig.
Weder sind medizinische Ausgaben .
Sie müssen auch einreichen, wenn Sie den qualifizierten Elektrofahrzeugkredit (Formular 8834), den persönlichen Benutzerteil des alternativen Kraftstoffbetankung-Immobilienkredits (Formular 8911) oder den Kredit für die Mindeststeuer des Vorjahres (Formular 8801) beanspruchen.
Die AMT könnte auch andere Einkommensströme enthalten, die nicht von der regulären Einkommensteuer erfasst werden.
Aus diesem Grund ist die AMT-Steuer höher als die normale Steuer
- Der beizulegende Zeitwert von Incentive-Aktienoptionen , die ausgeübt, aber nicht verkauft wurden.
- Sonst steuerfreie Zinsen aus Privataktivitätsanleihen.
- Ausländische Steuergutschriften.
- Passives Einkommen und Verluste.
- Netto-Betriebsverlustabzüge.
Glücklicherweise ist der AMT-Steuersatz einfacher als die regulären Steuersätze. Es gibt nur zwei Steuersätze: 26 Prozent und 28 Prozent. Der Steuersatz beträgt 26 Prozent bei Einkommen unterhalb der AMT-Schwelle und 28 Prozent darüber. Für das Steuerjahr 2017 beträgt der Schwellenwert 187.800 DM des zu versteuernden AMT-Einkommens oder 93.800 für diejenigen, die getrennt verheiratet sind. Im Jahr 2018 erhöht sich die Schwelle auf 191.500 US-Dollar für Steuerzahler, die sich als Single- und Marionette bewerben. Es ist 95.750 $ für die Eheschließung getrennt.
Die AMT-Befreiung ist viel größer als die Standardausnahme. Aber es beginnt zu verschwinden, nachdem Sie ein gewisses Einkommensniveau erreicht haben, das so genannte "Auslaufen". Sobald Ihr Einkommen das Ausstiegslevel erreicht hat, verschwinden 0,25 $ für jeden Dollar über dem Ausstieg.
Hier sind die Niveaus für 2017 und unter der neuen Steuerrechnung.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Befreiung | Auslaufen | Befreiung | Auslaufen | |
| Single / Haushaltsvorstand | 54.300 $ | 120.700 $ | 70.300 $ | 500.000 $ |
| Verheiratete Einreichung gemeinsam | $ 84,500 | $ 160,900 | 109.400 $ | $ 1M |
| Verheiratet Einreichung getrennt | 42.250 $ | $ 80,450 | N / A | N / A |
Wer zahlt AMT?
Sie müssen sich nur um die AMT kümmern, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen die Befreiung übersteigt. Wenn Sie dieses Einkommen oder mehr verdienen, ist dies das steuerpflichtige Einkommen der AMT. Möglicherweise müssen Sie die AMTI berechnen und die höhere Steuer bezahlen. Sie können dies auf dem Formular 6251 tun. Ihre Steuer-Software-Paket wird es auch für Sie tun. Sie können auch zum IRS AMT Assistant gehen .
Sobald Sie sich in einem Steuerjahr für die AMT qualifiziert haben, müssen Sie diese bezahlen. Aber Sie können Ihre Ausgaben anpassen, um die AMT für nächstes Jahr zu reduzieren. Es gibt vier gängige Methoden.
- Wenn Sie ein Angestellter sind, lassen Sie sich von Ihrem Unternehmen erstatten, wenn es möglich ist.
- Stellen Sie sicher, dass Ihre Quellensteuer nicht höher ist als Ihre erwartete Zahlung. Staatliche Steuerzahlungen sind gemäß AMT nicht abzugsfähig.
- Zahlen Sie Ihre Grundsteuer nur, wenn sie fällig sind. Zahlen Sie Ihre nächste Rate nicht vor Ende des Jahres voraus. .
- Verkaufen Sie ausgeübte Aktienoptionen in demselben Jahr, in dem Sie sie ausgeübt haben . Wenn Sie die Optionen ausüben, aber nicht verkaufen, wird der Wert der ausgeübten Optionen zu AMT-Zwecken.
Die AMT betrifft nicht alle Personen, die über den Schwellenwerten liegen. Vor der neuen Steuergesetzgebung hatte dies den größten Einfluss auf Haushalte, die jährlich zwischen 500.000 und 1 Million US-Dollar verdienen. Aber selbst in dieser Gruppe bezahlten nur 62,9 Prozent die AMT. Hier ist der Breakout für 2017 laut dem Tax Policy Center.
| Einkommen | Prozent, die AMT bezahlen |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100.000- $ 200.000 | 1,9% |
| $ 200.000 - $ 500.000 | 29.4% |
| $ 500.000 - $ 1M | 62,9% |
| $ 1M + | 19,9% |
Die AMT ist aus mehreren Gründen eher dazu geneigt, verheiratete Steuerzahler mit Kindern anzulocken. Erstens haben sie oft höhere Einkommen, besonders wenn beide Elternteile arbeiten. Zweitens hat die AMT keine zusätzlichen Ausnahmen für jedes Haushaltsmitglied. Drittens gibt es unter der AMT keinen "Ehebonus".
Wie wirkt sich das auf die US-Wirtschaft aus?
Warum hat der Kongress die unpopuläre alternative Mindeststeuer nicht abgeschafft, wie Trump versprochen hat? Unsere gewählten Amtsträger können die zusätzlichen Einnahmen nicht ablehnen. Die AMT produziert jährlich rund 60 Milliarden Dollar an Bundessteuern von den obersten 1 Prozent der Steuerzahler. Aus diesem Grund ist es eine progressive Steuer .
Geschichte
Der Kongress schuf 1969 eine vereinfachte Version der alternativen Mindeststeuer. Sie war ursprünglich als Millionärssteuer bekannt. Denn es wurde entwickelt, um sicherzustellen, dass die Reichen nicht steuerfrei davonkommen. Im Jahr 1969 entdeckte der Internal Revenue Service, dass 155 Millionäre keine Steuern zahlten, weil sie Abzüge nutzten, die dem durchschnittlichen Arbeiter nicht zur Verfügung standen. Der Kongress wandte einen höheren Steuersatz auf Einkommen an, die ein bestimmtes Niveau erreichten.
Die Reagan-Regierung hat die heutige AMT geschaffen, um umfassendere Ausnahmen und Abzüge einzubeziehen. Es fügte die persönliche Befreiung, staatliche und lokale Steuern und den Standardabzug hinzu. Es zielte sogar auf Abzüge wie Gewerkschaftsbeiträge und einige medizinische Kosten ab. Auf der anderen Seite eliminierte Reagans AMT-Steuerreform die exotischeren Investitionsabzüge, die nur von den Reichen verwendet wurden.
Der Kongress hat vergessen, dass sich das Einkommensniveau an die Inflation anpassen kann. Infolgedessen änderte sich die Definition der Reichen nie von 1969 Ebenen. Heute würde dieses Einkommensniveau fast alle umfassen.
Um das zu verhindern, verabschiedete der Kongress jedes Jahr einen "Patch", der die Einkommensschwelle anhob. Ohne die vorübergehende Lösung würden Familien mit einem Einkommen von nur 30.000 US-Dollar der AMT unterliegen. Während der Patch diese Familien schützte, verursachte er auch eine Menge Unsicherheit.
Im Jahr 2013 verabschiedete der Kongress das American Taxpayer Relief Act. Sie hat die Einkommensschwellen automatisch an die Inflation angepasst. Der Kongress fügte den AMT-Fix zu einem Gesetz hinzu, um die Fiskalklippe im Jahr 2013 zu vermeiden. Der Nachteil ist, wenn Ihr Einkommen in der Nähe der Schwelle ist. Wenn Ihre Gehaltserhöhung höher als die Inflation ist, könnte es ausreichen, Sie über das AMT-Limit zu bringen.