Die Steuerermäßigungen, -sätze und -befreiungen für das Jahr 2018 wurden vom IRS bekannt gegeben
Antwort: Das neue Nachlasssteuerlimit für 2018 wurde inflationsbereinigt und vom IRS offiziell bekannt gegeben. Neue Steuergesetze, die 2017 vom Kongress verabschiedet wurden, sind in Kraft.
Jede einzelne Person kann 11,18 Millionen Dollar hinter sich lassen, bevor ihr Vermögen der Grundsteuer unterliegt, die für Beträge, die über die Steuerbefreiung hinausgehen, in Höhe von 40% erhoben wird.
Verheiratete Paare können ihre Erbschaftssteuerbefreiungen kombinieren (der Papierkram muss korrekt ausgeführt werden, wenn der erste Ehegatte stirbt!) Und bringt es auf 22,36 Millionen Dollar; Ein großer Vorteil, wenn es darum geht, Reichtum an Kinder, Enkelkinder, Nichten, Neffen und andere Familienmitglieder weiterzugeben.
(Hinweis: Erbschaftssteuern und Schenkungsteuern gelten nicht für Transfers zwischen den meisten Ehepaaren in den Vereinigten Staaten. Eine verheiratete Person kann ihrem oder ihrem Ehemann oder ihrer Ehefrau im Leben oder bei Tod unbegrenzte Vermögenswerte schenken oder hinterlassen, ohne irgendwelche Grundsteuern zu zahlen oder Schenkungssteuern; ein weiterer der vielen signifikanten finanziellen Vorteile der Ehe .)
Die Erbschaftssteuer wird an die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung geknüpft
Die Erbschaftssteuerbefreiung ist an identische lebenslange Schenkungssteuerbefreiungen gebunden. Hier ist eine schnelle und einfache Erklärung, was das in der Praxis bedeutet.
Jedes Jahr können Sie einer Person 15.000 $ geben, ohne dass Sie eine Schenkungssteuer auf das Geld zahlen müssen (es gibt allgemeine Ausnahmen von dieser Regel; zB können Sie unbegrenzte Beträge für Studiengebühren und Studiengebühren zahlen).
Wenn Sie verheiratet sind, können Sie und Ihr Ehepartner Ihre Steuerbefreiung mit 30.000 US-Dollar kombinieren.
Stellen Sie sich vor, Sie hätten vier Kinder, denen Sie ein steuerfreies Geschenk machen wollten. Sie könnten jedem der vier $ 15.000 ($ 60.000 insgesamt) geben und Ihr Ehemann oder Ihre Ehefrau könnte jedem der vier $ 15.000 (insgesamt $ 60.000) geben.
Das bedeutet, dass Sie in einem Kalenderjahr 120.000 US-Dollar ohne Steuern zahlen konnten.
Was, wenn Sie jedem Kind $ 1.000.000 geben wollten? Sie können dies tun, indem Sie entweder die Steuer auf den Betrag von 880.000 US-Dollar über die jährlichen Steuerausnahmen hinaus zahlen oder stattdessen einen Teil Ihrer lebenslangen Steuervergünstigung für die Schenkung verwenden, die an Ihre Erbschaftssteuerbefreiung gebunden ist . Sie würden es beanspruchen und die $ 880.000 würden von der 22,18 Millionen US-Dollar Grundsteuerbefreiung, die Sie mit Ihrem Ehepartner geteilt haben, abgezogen. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie beide starben, nur $ 21,3 Millionen an Ihre Erben weitergeben könnten, bevor Sie die 40% Nachlasssteuer zahlen.
Dies kann eine intelligente Strategie sein, da es Vermögenswerte aus dem Nachlass entfernt, zu welchem Zeitpunkt die Vermögenswerte in den Händen von Kindern, Enkelkindern oder anderen Erben zusammenfließen können. Eine Abbildung könnte helfen.
Ein Beispiel für die vorzeitige Inanspruchnahme der Steuernachlässe durch die Beantragung Ihrer lebenslangen Steuerbefreiungsgrenze
Stellen Sie sich vor, ein Ehepaar, Thomas und Elizabeth, beschließen, ihren Kindern 22,36 Millionen Dollar direkt über die jährliche Steuerbefreiung hinaus zu zahlen. Dies wird 100% ihrer Schenkungssteuerbefreiung in Anspruch nehmen und bedeuten, dass Erbschaftssteuern von dem ersten Pfennig geschuldet werden, der zurückbleibt, wenn sie sterben.
Sie erwarten, basierend auf den Prognosen für die Lebenserwartung weitere 25 Jahre leben zu können. Zwei Dinge sind jetzt aufgetreten:
- Die 22,36 Millionen Dollar können von den Kindern mit allen Kapitalgewinnen, Dividenden, Zinsen und Mieten, die in ihren jeweiligen Besitzungen wachsen, investiert werden. Jegliches Geld, das während ihres Besitzes angefallen ist, wird nicht als Teil des Nachlasses der Eltern gezählt, so dass es die Nachlasssteuer effektiv beiseite geschafft hat.
- Wann immer es eine Anpassung der Inflation an die Nachlasssteuerbefreiung gibt, wird die Differenz zu Thomas und Elizabeths Vermögen hinzugerechnet. Zum Beispiel stieg die Erbschaftssteuer im Jahr 2016 auf 10.900.000 US-Dollar von 10.860.000 US-Dollar im Jahr 2015. Das sind zusätzliche 40.000 US-Dollar. Wenn eine Person im Jahr 2016 ihre gesamte Erbschaftssteuer- / Schenkungssteuerbefreiung in Höhe von 10.860.000 US-Dollar aufgebraucht hätte, wachten sie auf, um sich mit 40.000 US-Dollar in neu gewährten Steuerbefreiungen zu versorgen, die sie zu ihrer Bequemlichkeit nutzen können. Über ein Vierteljahrhundert werden Thomas und Elizabeth wahrscheinlich in der Lage sein, noch mehr Vermögenswerte zu übertragen, da die Ausnahmeregelungen nominal angehoben werden, und sie haben immer noch die 15.000 $ pro Person und Empfänger, die sie jährlich nutzen können nach ihrem Ermessen.
In praktischer Hinsicht ist es möglich, die Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuerbefreiungen noch effektiver zu umgehen, indem Sie Dinge wie Liquiditätsrabatte in Familien-Kommanditgesellschaften und ermäßigte Familienkredite zum niedrigsten von den IRS-Vorschriften geforderten Treasury-Satz verwenden. Mit einem Zeithorizont von 25 Jahren sollte ein guter Berater, der zufriedenstellende Renditen auf Vermögenswerte erzielt, in der Lage sein, 100.000.000 $ oder mehr (in einigen Fällen wesentlich mehr) in die Hände der Erben zu bekommen, ohne Grundsteuern zu zahlen.