Verständnis, wie sich DC-Erbschaftssteuern auf einen Nachlass auswirken
HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
Wenn Sie im District of Columbia leben, dann leben Sie in einer der wenigen Gerichtsbarkeiten, die noch eine lokale Todessteuer erheben. Die Stände von DC-Einwohnern sowie die Güter von Nichtresidenten, die in DC ansässige Immobilien und / oder materielles Eigentum besitzen, unterliegen gemäß den folgenden Richtlinien einer lokalen Todesfallsteuer.
01 Wann unterliegt ein Gut der Erbschaftsteuer?
Für Nicht-DC-Bürger kann ein Nachlass der DC-Erbschaftssteuer unterliegen, wenn er Immobilien und / oder materielles persönliches Eigentum mit Sitz im District of Columbia umfasst und das Bruttovermögen 1.000.000 US-Dollar übersteigt.
02 Welche Formulare der DC-Erbschaftssteuer müssen eingereicht werden?
Wenn der Nachlass nicht an einen überlebenden Ehegatten weitergegeben wird oder für wohltätige Zwecke gespendet wird und der Nachlass der Erbschaftssteuer unterliegt, muss der Nachlassverwalter eine Steuererklärung für das Nachlassdekret Formular D-76 einreichen.
Wenn der Nachlass an einen überlebenden Ehegatten übergeht oder für wohltätige Zwecke gespendet wird und der Nachlass der Erbschaftssteuer unterliegt, muss der Nachlassverwalter eine Steuererklärung für den Nachlass DC Formular D-76EZ einreichen .
Die folgenden Dokumente sollten dem DC Form D-76 oder DC Form D-76EZ beigefügt werden, falls zutreffend:
- Eine Kopie des Formulars FR-77 (Verlängerung der Bearbeitungszeit für die DC-Nachlasssteuererklärung)
- Eine Kopie der Verwaltungsbeschlüsse
- Eine Kopie der Vollmacht
- Eine Kopie des Letzten Testaments des Verstorbenen
- Eine vollständige Kopie des IRS Form 706 , Steuererklärung für US-Immobilien (und Generation-Skipping Transfer) , einschließlich aller Anlagen, wenn der Nachlass IRS-Formular 706 einreichen muss; ODER, eine aktuelle Kopie der Seiten 1 bis 3 des IRS Form 706, wenn der Nachlass dem IRS Formular 706 nicht vorgeschrieben ist
- Eine Kopie aller beglaubigten Begutachtungen des Eigentums des Erblassers
- Eine Kopie des Todesscheins
Beachten Sie, dass, wie oben erwähnt, eine DC Estate Tax Return auch dann verlangt werden muss, wenn eine US-Steuererklärung, IRS Form 706, nicht eingereicht werden muss. Selbst wenn der Nachlass nicht verpflichtet ist, das IRS-Formular 706 einzureichen, müssen die Seiten 1 bis 3 des IRS-Formulars 706 vorbereitet und mit der DC-Nachlasssteuererklärung eingereicht werden, wenn eine DC-Nachlasssteuererklärung eingereicht werden muss .
03 Sind Überweisungen an einen überlebenden Ehegatten steuerpflichtig?
Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten sind nicht steuerpflichtig. Für verheiratete Paare, die die AB Trust-Planung zur Reduzierung ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verwendet haben, kann nach dem Tod des ersten Ehegatten eine Todesfallsteuer auf den B Trust aufgrund der Lücke von $ 4.250.000 zwischen der DC-Befreiung von $ 1.000.000 und der Bundessteuerbefreiung von $ 5.250.000. Während einige Staaten erlauben, dass der Nachlass eines verheirateten Erblassers eine Wahl trifft, um einen Trust zu behandeln, von dem der überlebende Ehegatte der einzige Begünstigte als "qualifiziertes kündbares Zinseigentum" ("QTIP") zur Berechnung der lokalen Erbschaftssteuer ist Dies lässt dies nicht zu, obwohl einige Praktizierende dies tun konnten. Daher sollten sich verheiratete DC-Bewohner mit einem DC-Immobilienplanungsanwalt beraten, um zu bestimmen, ob sie ABC Trust-Planung in ihren Nachlassplan integrieren sollten.
04 Wann sind die Steuererklärung und die Steuerzahlung fällig?
Die Erbschaftsteuererklärung muss innerhalb von 10 Monaten nach dem Sterbedatum des Erblassers eingereicht werden.
Eine sechsmonatige Fristverlängerung für die Hinterlegung der Steuererklärung und der damit verbundenen Steuererklärungen kann beantragt werden; dies wird jedoch nicht die Zeit für die Zahlung der Steuer verlängern, und während der Verlängerungsfrist werden Zinsen anfallen. Die Zinsen werden in Höhe von 10% pro Jahr, täglich und ohne Rücksicht auf eine Verlängerung berechnet.
Alle Erweiterungsanforderungen müssen mit DC Form FR-77 angefordert werden; Das IRS-Formular 4768 wird nicht akzeptiert.
05 Wo wird die Steuererklärung eingereicht und eine Steuerzahlung vorgenommen?
Mail Retouren und Zahlungen an:
Amt für Steuern und Einnahmen
Prüfungsabteilung
Grundsteuereinheit
Postfach 556
Washington, DC, 20044-0556
Schecks sollten an den "DC-Schatzmeister" gezahlt werden.
06 Wie berechnet sich die DC-Erbschaftssteuer?
Der DC-Erbschaftssteuersatz ist eine progressive Steuer, die 16% für Nachlässe im Wert von 10.040.000 USD oder mehr ausmacht. Verwenden Sie das Arbeitsblatt Grundsteuerberechnung, um die Steuerschuld zu berechnen.
07 Wo finde ich zusätzliche Informationen zu DC-Erbschaftssteuern?
Weitere Informationen zu DC-Erbschaftssteuern finden Sie in den häufig gestellten Fragen von DC Office of Tax and Revenue zu den Themen Erbschafts-, Treuhand- und Erbschaftssteuer. Sie können auch Vincent Mbanefo, Steuerprüfer, unter (202) 442-6583 anrufen.
08 Sammelt DC eine Erbschaftssteuer?
Beschafft der District of Columbia derzeit eine lokale Erbschaftssteuer, bei der es sich um eine Steuer handelt, die auf den Anteil jedes einzelnen Begünstigten eines Nachlasses im Vergleich zu einer Nachlasssteuer erhoben wird, die auf das gesamte Nachlassvermögen angerechnet wird? Die Antwort auf diese Frage lautet Nein , die Erbschaftssteuer des District of Columbia wurde für Todesfälle, die am oder nach dem 1. April 1987 eingetreten sind, aufgehoben.