Ignorieren Sie die staatlichen Steuern nicht
Im Jahr 2014 verhängen der District of Columbia und die folgenden Staaten ihre eigene Erbschaftssteuer zusätzlich zur bundesstaatlichen Erbschaftssteuer - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont und Washington.
In vielen dieser Staaten gibt es eine erhebliche "Lücke" zwischen dem Wert der Befreiung von der Grundbesitzsteuer und dem Wert der Befreiung von der staatlichen Grundsteuer. Für Ehepaare, die in diesen Staaten leben, kann die Lücke dazu führen, dass eine Erbschaftssteuer fällig wird, wenn der erste Ehegatte stirbt, obwohl bis zum Tod des zweiten Ehegatten keine Erbschaftssteuer fällig wird.
Für ein Diagramm, das Informationen über vergangene und gegenwärtige staatliche Immobiliensteuern enthält, siehe das Statutsteuer- und Freistellungsschema .
Was ist die staatliche Steuerbefreiungslücke?
Die staatliche Steuerbefreiungslücke bezieht sich auf die Differenz zwischen einer staatlichen Steuerbefreiung und der bundesstaatlichen Steuerbefreiung. Während beispielsweise die Steuerbefreiung für das Jahr 2014 von 5.340.000 US-Dollar ausging, betrug die Ausnahme von Maine 2014 nur 2.000.000 US-Dollar, was zwischen den beiden Ausnahmen eine "Lücke" von 3.340.000 US-Dollar lässt. In Massachusetts betrug die Befreiung von der Erbschaftssteuer 2014 nur 1.000.000 US-Dollar, also lag die Differenz bei 4.340.000 US-Dollar.
Wie kann sich die staatliche Steuerbefreiungsquote auf einen Nachlass auswirken?
Verheiratete Paare, die im District of Columbia oder in einem der oben genannten Staaten leben, können beim Tod des ersten Ehegatten ein Problem mit der Erbschaftssteuer haben. Warum? Da der typische Nachlass für Ehepaare AB-Trusts beinhalten wird, die darauf ausgerichtet sind, die Ausnahmeregelungen für die Erbschaftssteuer beider Ehegatten zu maximieren.
Wenn die AB-Treueplanung richtig strukturiert ist, können verheiratete Paare 10.680.000 US-Dollar frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern weiterleiten. Aber das Problem für verheiratete Paare, die in DC oder einem der oben aufgeführten Staaten leben, ist, dass die Planung von AB Trust nichts mit der Minimierung der staatlichen Steuern zu tun hat. Dieses Problem wird noch verschärft durch die Einführung der " Portabilität der Steuerbefreiung des Bundesnachlasses " zwischen verheirateten Paaren für Todesfälle, die 2011 oder später eintreten.
Zum Beispiel, wenn der Nachlass Plan eines Massachusetts Ehepaares vor vielen Jahren geschrieben wurde, um nur die Besteuerung der Erbschaftssteuer beider Ehegatten zu maximieren (wie 1997, als die Befreiung von der Grundbesitzsteuer nur $ 600.000 betrug ) und einer der Ehegatten stirbt im Jahr 2014, dann die ersten $ 5.340.000 des Nachlasses des verstorbenen Ehepartners gehen in den B-Trust. Aber da die Steuerbefreiung von Massachusetts nur 1.000.000 US-Dollar beträgt, werden 4.340.000 US-Dollar des B-Trust den Massachusetts-Steuern unterliegen. Dies wird für den überlebenden Ehegatten, der vor Jahren, als der Nachlassplan entworfen wurde, dass Erbschaftssteuern nur fällig und zahlbar waren, nachdem beide Ehegatten weg sind, definitiv eine Überraschung sein.
Was ist, wenn der Nachlassplan des Ehepaars Massachusetts keine AB-Treueplanung vorsieht, weil das Ehepaar sich auf die Portabilität der Steuererleichterungen des Bundes stützen will?
Unter der Annahme, dass der überlebende Ehegatte alle notwendigen Schritte unternimmt, um die Portabilität zu bestimmen, kann das Ehepaar 10.680.000 US-Dollar (wenn beide 2014 starben) frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern abgeben. Aber was ist mit Massachusetts Steuern? Durch den Verzicht auf jegliche Art von staatlichen Steuerplanung, wird das Paar nur eine lächerliche $ 1.000.000 frei von Massachusetts Grundsteuern weitergeben können.
ABC-Trusts können verwendet werden, um in einigen Staaten staatliche Steuern zu planen
Also, was können verheiratete Paare, die in einem der Staaten leben, in denen sie der staatlichen Steuerbefreiungslücke unterworfen sind, tun? Glücklicherweise gibt es in einigen dieser Staaten Möglichkeiten, sowohl für staatliche als auch für bundesstaatliche Erbschaftssteuern so zu planen, dass die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehegatten aufgeschoben wird, indem ein " ABC Trust " -System anstelle von typischen verwendet wird AB Vertrauensplanung.
Zu diesen Staaten gehören Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (bis 2012, seit Ohios Erbschaftssteuer am 1. Januar 2013 aufgehoben wurde), Oregon, Rhode Island , Tennessee und Washington. Es kann auch möglich sein, die ABC-Trust-Planung in Vermont zu verwenden, aber bitte konsultieren Sie einen Vermont-Immobilienplaner, um sicher zu gehen.
Aber was ist mit Staaten, in denen ABC Trust Planung nicht möglich ist? In diesen Staaten müssen Eheleute in ihren Nachlassplänen immer noch die AB-Trust-Planung berücksichtigen, und dann muss der überlebende Ehegatte zwischen der Zahlung einer Erbschaftssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten oder der Unterfinanzierung des B-Trust und der Wahl der Portabilität wählen so dass sowohl die staatlichen als auch die bundesstaatlichen Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben werden.
Schließlich, beachten Sie, dass in den meisten der Staat, sammeln eine staatliche Erbschaftssteuer AB Trust Planung oder ABC Trust Planung ist für verheiratete Paare notwendig, um die Nutzung der staatlichen Erbschaftssteuerbefreiung von jedem Ehepartner zu maximieren, da bis heute nur Hawaii Portabilität von Staat Grundsteuerbefreiung und Maryland wird Portabilität aber nicht bis 2018 erkennen.