Wenn Sie in Massachusetts leben, dann leben Sie in einer der wenigen Staaten, die noch eine staatliche Erbschaftssteuer erheben. Die Nachlässe von Einwohnern von Massachusetts sowie die Nachlässe von Nichtresidenten, die Immobilien und / oder materielles Eigentum besitzen, die sich in Massachusetts befinden, unterliegen einer staatlichen Erbschaftssteuer gemäß den folgenden Richtlinien.
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
01 Wann unterliegt ein Nachlass der Massachusetts Estate Tax?
Für Nichtansässige aus Massachusetts kann ein Nachlass der Massachusetts Tax unterliegen, wenn er Immobilien oder materielles persönliches Eigentum mit steuerpflichtigem Sitz im Bundesstaat Massachusetts umfasst und der Wert des Brutto-Nachlasses unter den oben genannten Kriterien 1.000.000 US-Dollar übersteigt.
02 Welche Massachusetts Estate Tax Formulare müssen eingereicht werden?
Der Immobilienvertreter eines Nachlasses, der der Massachusetts-Erbschaftssteuer unterliegt, muss zuerst eine Nachlasssteuererklärung, IRS-Formular 706 , mit einem Änderungsdatum vom Juli 1999 und allen geltenden Listen ausfüllen. Sobald die Bundesrückgabe abgeschlossen ist, kann der Immobilienvertreter die Massachusetts Tax Return, Formular M-706, vorbereiten.
Zusätzlich zum IRS-Formular 706 mit einem Änderungsdatum vom Juli 1999 und einem Formular M-706 können folgende Dokumente erforderlich sein:
- Ein Federal Closing Letter wird dem Massachusetts Department of Revenue innerhalb von zwei Monaten nach Eingang vorgelegt, wenn die Einreichung eines Bundesformulars 706 erforderlich ist. Es enthält sowohl das Bundesanweisungsschreiben als auch eventuelle Linienanpassungen. Kopien von Änderungen des Bundes müssen mit einem Antrag auf Kürzung / Änderung der Rückgabe (Formular CA-6) oder gegebenenfalls mit einem geänderten Formular M-706 versehen sein. Kein Massachusetts Closing Letter wird ohne eine Kopie des Federal Closing Letter ausgestellt.
- Ein Zertifikat, das Massachusetts Estate Tax Lien (Formular M-792) in dreifacher Ausfertigung für jedes Paket von Immobilien freigibt, für das eine Freigabe des Pfandrechts erforderlich ist. Eine Kopie der Urkunde oder des Eigentumszertifikats und gegebenenfalls die Kauf- und Verkaufsvereinbarung (oder die Hypothekenverpflichtung) sollten zur Verfügung gestellt werden.
- Ein Massachusetts Nonresident Decedent Affidavit (Formular M-NRA) für die Nachlässe nicht ansässiger Verstorbener.
03 Sind Überweisungen an einen überlebenden Ehepartner steuerpflichtig?
Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten sind nicht steuerpflichtig.
Für Ehepaare, die die AB-Trust-Planung zur Reduzierung ihrer Steuergesetze verwendet haben , kann eine Massachusetts-Grundsteuer auf den B-Trust aufgrund einer Lücke zwischen der Befreiung von Massachusetts und der Befreiung des Bundes fällig sein. Im Jahr 2013 beträgt diese Lücke 4.250.000 US-Dollar . Nichtsdestoweniger kann der Nachlass eines verheirateten Erblassers eine Massachusetts-only-Wahl zur Behandlung eines Trusts abgeben, dessen alleiniger Nutznießer der überlebende Ehegatte als "qualified terminable interest property" ("QTIP Trust") zur Berechnung der Massachusetts Tax ist. Da zwischen der Steuerbefreiung in Massachusetts und der staatlichen Steuerbefreiung eine erhebliche Lücke besteht und eine QTIP-Wahl nur für den Bundesstaat erlaubt ist, können verheiratete Einwohner von Massachusetts die Zahlung von Massachusetts- und US-Bundessteuern bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufschieben ABC-Vertrauensplanung.
04 Wann sind die Rückerstattungs- und Steuerzahlungen in Massachusetts fällig?
Die Erbschaftssteuererklärung von Massachusetts muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers eingereicht werden.
Mit der Einreichung eines Antrags auf Fristverlängerung für die Massachusetts Estate Tax Return (Formular M-4768) kann eine Verlängerung der Frist für das Formular M-706 für einen angemessenen Zeitraum gewährt werden, vorausgesetzt, der Antrag wird am oder vor dem Ursprüngliches Fälligkeitsdatum der Rückkehr, und 100% der geschätzten Menge von Massachusetts Grundsteuer wird bezahlt. Die Nichtbezahlung von mindestens 80% des Erbschaftssteuerbetrags, der am oder vor dem Fälligkeitstermin als fällig zu betrachten ist, führt zu einer Verweigerung der Fristverlängerung, und die Rückerstattung unterliegt der verspäteten Einreichung und möglicherweise der verspäteten Einreichung Zahlungsstrafe. Ab dem ursprünglichen Fälligkeitstermin fallen Zinsen für nicht entrichtete Steuern an.
Mit der Einreichung eines Antrags auf Verlängerung der Erbschaftssteuer in Massachusetts (Formular M-4768A) kann eine Verlängerung der Zeit für die Zahlung von Massachusetts Grundsteuern für einen angemessenen Zeitraum, jedoch nicht länger als sechs Monate gewährt werden. Wenn jedoch eine Verlängerung der Zahlungsfrist gewährt wird, fallen die Zinsen für unbezahlte Steuern ab dem ursprünglichen Fälligkeitstermin an. Eine Verlängerung wird nur aus wichtigem Grund gewährt. Eine Verlängerung von bis zu drei Jahren ab dem Fälligkeitsdatum kann bei Vorliegen einer unbilligen Härte gewährt werden.
05 Wo werden die Steuererklärung für den Massachusetts-Steuererklärung eingereicht und Steuerzahlungen geleistet?
Die Zahlung der Massachusetts-Erbschaftssteuer muss per Scheck erfolgen, zahlbar an das Commonwealth of Massachusetts. "Geben Sie den vollständigen Namen und die Sozialversicherungsnummer des Verstorbenen in den Memo-Teil des Schecks ein. Der die Rücksendung unterzeichnende Vollstrecker haftet persönlich für die Zahlung jeglicher Steuern Wenn die Rückzahlung und die Steuerzahlung nicht erfolgt, senden Sie bitte an die folgende Adresse:
Massachusetts Grundsteuereinheit
Postfach 7023
Boston, MA 02204
06 Was ist der Steuersatz in Massachusetts?
Für Sterbedaten ab dem 1. Januar 2003 wird die Massachusetts-Erbschaftssteuer für die Nachlässe von Gebietsansässigen und Gebietsfremden in Bezug auf die im US-Bundessteuergesetz (UStG) vorgesehene zulässige Nachlasssteuer für staatliche Todesfallsteuern berechnet , 2000.
Wenn ein Vermögen ausschließlich aus Grundstücken besteht, die der Massachusetts Tax Establishment unterliegen, zahlt es Massachusetts einen Betrag, der dem Bundeskredit für staatliche Todesfallsteuern entspricht, der nach dem am 31. Dezember 2000 geltenden Internal Revenue Code berechnet wird.
Im Falle eines Bewohners von Massachusetts, der Immobilien oder materielles Eigentum außerhalb von Massachusetts besitzt oder überträgt, gewährt Massachusetts eine Gutschrift für Erbschafts- oder Erbschaftssteuern, die ordnungsgemäß an andere Staaten gezahlt werden.
Im Falle eines Nichtansässigen von Massachusetts, der Immobilien oder materielles persönliches Eigentum in Massachusetts besitzt oder überträgt, entspricht der Betrag der Massachusetts Nonresident Estate Tax dem Anteil des zulässigen Guthabens aus der US-Erbschaftssteuererklärung , der dem Bruttowert des Massachusetts entspricht Eigentum trägt, wo immer es sich befindet, das gesamte Bruttovermögen des Bundes.
07 Wann ist eine Befreiung von Massachusetts Estate Tax Lien erforderlich?
Für Todesdaten am oder nach dem 1. Januar 1997, wenn der Betrag des Bruttovermögens erfordert die Einreichung einer Massachusetts Steuererklärung, ist ein "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien" (Formular M-792) für Immobilien, die ist im gemeinsamen Besitz mit den Rechten des Hinterbliebenen oder als Mieter in der Gesamtheit, Immobilien, die in einem Treuhandvermögen gehalten werden, und anderen Immobilien, die nicht Teil des Nachlassinventars sind, aber im steuerpflichtigen Bruttovermögen enthalten sein können. Das Formular M-792 kann für Nachlassimmobilien benötigt werden, wenn ein Verkauf aussteht (oder eine Hypothekenverpflichtung besteht) und kein Abschlussbrief ausgestellt wurde.
Für Nachlässe von Verstorbenen, die am oder nach dem 1. Januar 2003 gestorben sind, die nicht verpflichtet sind, M-706 einzureichen, eine eidesstattliche Erklärung des Testamentsvollstreckers, die unter den Schmerzen und Strafen des Meineids eingetragen ist und im zutreffenden Handelsregister eingetragen ist Wert des Bruttovermögens des Verstorbenen erfordert keine Massachusetts Steuererklärung, ist erforderlich, um das Bruttovermögen des Pfandrechts freizugeben. Das Massachusetts Department of Revenue veröffentlicht keine leeren eidesstattlichen Erklärungen für die Einreichung im Handelsregister, obwohl einige Register Muster eidesstattliche Erklärungen veröffentlichen und sie der Öffentlichkeit zur Verfügung stellen können.
Für Erbschaften von verstorbenen Personen, die am oder nach dem 1. Januar 2003 sterben, die dem Massstab für das Sterbejahr in Massachusetts entsprechen oder diese übersteigen, wird der Beauftragte für Einnahmen das Pfandrecht in Bezug auf das Eigentum freigeben, wenn der Beauftragte überzeugt ist, dass die Einziehung der Die Steuer wird nicht gefährdet. Der Kommissar wird das Pfandrecht durch die Ausstellung des Formulars M-792, "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien", freigeben.
08 Wo finde ich zusätzliche Informationen über die Massachusetts Taxes?
Weitere Informationen zu Massachusetts Taxes finden Sie auf der Website des Massachusetts Department of Revenue: Ein Leitfaden zu Steuern (gültig für Todesdaten am oder nach dem 1. Januar 2003).