Finden Sie heraus, wann die Änderungen ausgeführt werden
Hier ist eine Zusammenfassung, wie das Gesetz Einkommenssteuern, Abzüge für Kinder- und Altenpflege und Unternehmenssteuern ändert.
Einkommenssteuer
Das Gesetz behält die sieben Einkommenssteuerklassen bei, senkt aber die Steuersätze . Die Mitarbeiter werden die Änderungen, die sich in ihren Gehaltsabrechnungen vom Februar 2018 widerspiegeln, sehen. Diese Sätze gehen im Jahr 2026 auf die 2017-Sätze zurück.
Der Act erstellt das folgende Diagramm. Das Einkommensniveau wird jedes Jahr mit der Inflation steigen. Aber sie werden langsamer steigen als in der Vergangenheit, weil das Gesetz den verketteten Verbraucherpreisindex verwendet. Mit der Zeit werden mehr Menschen in höhere Steuerklassen umziehen.
| Einkommensteuersatz | Einkommensstufen für die Einreichung als: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Single | Married-Joint |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9.525 | $ 0- $ 19.050 |
| 15% | 12% | $ 9.525- $ 38.700 | $ 19.050- $ 77.400 |
| 25% | 22% | $ 38,700 - $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500 - $ 157,500 | $ 165.000 - $ 315.000 |
| 33% | 32% | $ 157.500- $ 200.000 | $ 315.000- $ 400.000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200.000 - $ 500.000 | $ 400.000- $ 600.000 |
| 39,6% | 37% | $ 500.000 + | $ 600.000 + |
Trumps Steuerplan verdoppelt den Standardabzug . Der Abzug eines einzelnen Dateifilters erhöht sich von $ 6.350 auf $ 12.000.
Der Abzug für Married und Joint Filers erhöht sich von 12.700 auf 24.000 . Es wird im Jahr 2026 wieder auf das aktuelle Niveau zurückgesetzt. Es wird geschätzt, dass 94 Prozent der Steuerzahler den Standardabzug übernehmen werden. Der Nationale Verband der Baufirmen und der Nationale Maklerverband widersetzten sich dem. Da mehr Steuerzahler einen Standardabzug nehmen, würden weniger die Hypothekenzinsen abziehen.
Das könnte die Immobilienpreise senken. Aber das könnte eine gute Zeit sein, das zu tun. Viele Leute sind besorgt, dass der Immobilienmarkt in einer Blase ist, die zu einem weiteren Zusammenbruch führen könnte .
Es beseitigt persönliche Ausnahmen . Vor dem Gesetz subtrahierten Steuerzahler $ 4.150 vom Einkommen für jede behauptete Person. Infolgedessen werden einige Familien mit vielen Kindern trotz der erhöhten Standardabzüge des Gesetzes höhere Steuern zahlen.
Das Gesetz beseitigt die meisten aufgeschlüsselten Abzüge . Dazu gehören die Umzugskosten, mit Ausnahme der Mitglieder des Militärs. Unterhaltsberechtigte können sie nicht mehr abziehen, während diejenigen, die sie erhalten, dies können. Diese Änderung beginnt im Jahr 2019 für Scheidungen im Jahr 2018 unterzeichnet.
Es behält Abzüge für wohltätige Beiträge, Altersvorsorge und Darlehen Zinsen.
Das Gesetz begrenzt den Abzug von Hypothekenzinsen auf die ersten 750.000 Dollar des Darlehens. Zinsen auf Home-Equity-Kreditlinien können nicht mehr abgezogen werden. Die derzeitigen Hypothekeninhaber sind nicht betroffen.
Steuerzahler können bis zu 10.000 US-Dollar an staatlichen und lokalen Steuern abziehen . Sie müssen zwischen Grundsteuern und Einkommens- oder Umsatzsteuern wählen. Dies wird den Steuerzahlern in hochsteuerpflichtigen Staaten wie New York und Kalifornien schaden.
Das Gesetz erweitert den Abzug für medizinische Ausgaben für 2017 und 2018.
Es ermöglicht Steuerzahlern, medizinische Ausgaben abzuziehen, die 7,5 Prozent oder mehr des Einkommens sind. Vor der Rechnung war der Cutoff 10 Prozent für die nach 1952 Geborenen. Senioren hatten bereits die 7,5 Prozent Cutoff. Mindestens 8,8 Millionen Menschen haben den Abzug im Jahr 2015 genutzt.
Das Gesetz hebt die Obamacare-Steuer für Personen ohne Krankenversicherung im Jahr 2019 auf. Ohne dieses Mandat schätzt das Congressional Budget Office, dass 13 Millionen Menschen ihre Pläne fallen lassen würden. Die Regierung würde 338 Milliarden Dollar sparen, da sie ihre Subventionen nicht zahlen müsste. Aber die Kosten für das Gesundheitswesen werden steigen, weil weniger Menschen präventiv behandelt werden , um teure Notaufnahmen zu vermeiden. Senatorin Susan Collins, R-Maine, stimmte der Gesetzesvorlage nur zu, weil Trump versprach, Subventionen für Versicherer wiedereinzusetzen, wie im Murray-Alexander-Gesetz beschrieben .
Die Subventionen in Höhe von 7 Milliarden Dollar entschädigen sie für die Senkung der Kosten für Amerikaner mit niedrigem Einkommen. Aber das CBO sagte, dass es die höheren Gesundheitspflegepreise nicht ausgleichen wird, die durch die Aufhebung des Mandats geschaffen werden.
Das Gesetz verdoppelt die staatliche Steuerbefreiung auf 11,2 Millionen Dollar für Singles und 22,4 Millionen Dollar für Paare. Das hilft den oberen 1 Prozent der Bevölkerung, die es bezahlen. Diese Top 4.918 Steuererklärungen tragen 17 Milliarden Dollar Steuern bei. Die Ausnahmeregelung wird im Jahr 2026 auf das Niveau vor Inkrafttreten zurückgesetzt.
Es behält die alternative Mindeststeuer . Es erhöht die Befreiung von 54.300 $ auf 70.300 $ für Singles und von 84.500 $ auf 109.400 $ für Joint. Die Ausnahmeregelungen enden bei 500.000 Dollar für Singles und 1 Million Dollar für Joint. Die Ausnahmeregelung wird im Jahr 2026 auf das Niveau vor Inkrafttreten zurückgesetzt.
Kinder- und Altenpflege
Das Gesetz erhöht die Kindersteuergutschrift von 1.000 auf 2.000 US-Dollar. Selbst Eltern, die nicht genug verdienen, um Steuern zu zahlen, können den Kredit bis zu 1.400 $ beanspruchen. Es erhöht das Einkommen von 110.000 $ auf 400.000 $ für Ehepartner.
Es ermöglicht Eltern, 529 Sparpläne für den Unterricht an privaten und religiösen K-12-Schulen zu verwenden. Sie können die Mittel auch für die Ausgaben von Schülern verwenden, die zu Hause unterrichtet werden.
Es ermöglicht einen Kredit von $ 500 für jedes Kind, das nicht abhängig ist. Der Kredit hilft Familien, die sich um ältere Eltern kümmern.
Gewerbesteuer
Das Gesetz senkt den maximalen Körperschaftsteuersatz von 35 Prozent auf 21 Prozent, den niedrigsten seit 1939. Die Vereinigten Staaten haben eine der höchsten Raten der Welt. Aber die meisten Unternehmen zahlen nicht die Spitzenrate. Im Durchschnitt beträgt die effektive Rate 18 Prozent. Große Unternehmen haben Steueranwälte, die ihnen helfen, mehr zu bezahlen.
Für Pass-Through-Geschäfte erhöht sich der Standardabzug auf 20 Prozent . Dieser Abzug endet nach 2025. Pass-Through-Geschäfte umfassen Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und S-Gesellschaften. Dazu gehören auch Immobilienunternehmen, Hedgefonds und Private-Equity-Fonds . Die Abzüge werden für Serviceprofis abgeschafft, sobald ihr Einkommen $ 157.500 für Singles und $ 315.000 für Joint Filer erreicht.
Das Gesetz begrenzt die Fähigkeit von Unternehmen, Zinsaufwendungen auf 30 Prozent des Einkommens abzuziehen . In den ersten vier Jahren basiert das Einkommen auf dem EBITDA . Ab dem fünften Jahr basiert es auf dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern. Das macht es für Finanzunternehmen teurer, Kredite aufzunehmen. Unternehmen würden seltener Anleihen ausgeben und ihre Aktien zurückkaufen. Aktienkurse könnten fallen. Das Limit generiert jedoch Einnahmen für andere Steuervergünstigungen.
Es ermöglicht Unternehmen, die Kosten abschreibungsfähiger Vermögenswerte in einem Jahr abzuziehen, anstatt sie über mehrere Jahre zu amortisieren. Es gilt nicht für Strukturen. Um sich zu qualifizieren, muss das Gerät nach dem 27. September 2017 und vor dem 1. Januar 2023 gekauft werden.
Das Gesetz versteift die Anforderungen an die getragenen Zinsgewinne . Getragenes Interesse wird mit 23,8 Prozent anstelle der höchsten 39,6 Prozent besteuert. Unternehmen müssen Vermögenswerte für ein Jahr halten, um für den niedrigeren Satz zu qualifizieren. Das Gesetz erweitert diese Anforderung auf drei Jahre. Das könnte Hedgefonds treffen, die häufig gehandelt werden. Es würde keine Auswirkungen auf Private-Equity-Fonds haben, die sich etwa fünf Jahre lang an Vermögenswerten halten. Die Änderung würde 1,2 Milliarden Dollar Einnahmen bringen.
Das Gesetz beseitigt die unternehmenseigene AMT. Die Unternehmens-AMT hatte eine 20-prozentige Steuerquote, die eintrat, wenn Steuergutschriften den effektiven Steuersatz eines Unternehmens unter 20 Prozent drücken. Im Rahmen der AMT konnten Unternehmen keine Ausgaben für Forschung und Entwicklung oder Investitionen in einkommensschwache Nachbarschaft abziehen. Die Eliminierung der AMT des Unternehmens erhöht das Defizit um 40 Milliarden Dollar.
Trumps Steuerplan befürwortet einen Wechsel vom derzeitigen "weltweiten" Steuersystem zu einem "territorialen" System. Im Rahmen des weltweiten Systems werden multinationale Unternehmen mit ausländischem Einkommen besteuert. Sie zahlen die Steuer erst, wenn sie die Gewinne nach Hause bringen. Infolgedessen lassen viele Unternehmen es in Übersee parken. Unter dem territorialen System werden sie für diesen ausländischen Gewinn nicht besteuert. Sie würden es eher in die Vereinigten Staaten reinvestieren. Davon profitieren Pharma- und High-Tech-Unternehmen am meisten.
Der Act ermöglicht es Unternehmen, die 2,6 Billionen US-Dollar, die sie in ausländischen Bargeldbeständen halten, zurückzuleiten. Sie zahlen einen einmaligen Steuersatz von 15,5 Prozent auf Bargeld und 8 Prozent auf Ausrüstung. Der Congressional Research Service fand heraus, dass ein ähnlicher Steuerereignis 2004 nicht viel zur Ankurbelung der Wirtschaft beigetragen hat. Die Unternehmen verteilten repatriierte Barmittel an die Aktionäre, nicht an die Arbeitnehmer. Ab März 2018 hat die Steuersenkung eine Rekordzahl von Fusionen ausgelöst.
Apple erklärte sich bereit, 38 Milliarden Dollar zu zahlen, um 252,6 Milliarden Dollar in Übersee-Bargeld nach Hause zu bringen. Es wird 30 Milliarden Dollar in Investitionen investieren und 20.000 Arbeitsplätze schaffen. Die Repatriierung könnte auch die Renditen von Schatzanweisungen ankurbeln. Unternehmen halten den größten Teil der Barmittel in 10-jährigen Schatzanweisungen . Wenn sie sie verkaufen, würde das Überangebot zu höheren Renditen führen.
Es ermöglicht Ölbohrungen im Arctic National Wildlife Refuge . Schätzungen zufolge werden in zehn Jahren Einnahmen in Höhe von 1,1 Milliarden US-Dollar erzielt. Aber Bohrungen in der Schutzhütte werden nicht profitabel sein, bis die Ölpreise mindestens 70 Dollar pro Barrel betragen.
Es behält Steuergutschriften für Elektrofahrzeuge und Windparks.
Es reduziert den Abzug für Orphan Drug Research von 50 Prozent auf 25 Prozent. Orphan Drugs zielen auf seltene Krankheiten ab.
Das Gesetz senkt die Steuern auf Bier, Wein und Alkohol . Das Brookings Institute schätzt, dass jedes Jahr 1.550 alkoholbedingte Todesfälle mehr auftreten werden. Die Studie ergab, dass niedrigere Alkoholpreise direkt mit mehr Käufen und einer höheren Todesrate korrelieren.
Wie es dich betrifft
Der Steuerplan hilft Unternehmen mehr als Einzelpersonen. Unternehmenssteuersenkungen sind dauerhaft, während die individuellen Kürzungen im Jahr 2025 auslaufen. Aber der größte private Arbeitgeber des Landes, Walmart, sagte, dass es die Löhne erhöhen wird. Es wird auch das durch die Steuersenkungen gesparte Geld verwenden, um 1.000 $ Bonus zu geben und die Vorteile zu erhöhen.
Bei Einzelpersonen würde es Familien mit höherem Einkommen am meisten helfen. Die Tax Foundation sagte, dass diejenigen im Bereich von 95 bis 99 Prozent eine Steigerung des Einkommens nach Steuern von 2,2 Prozent erhalten würden. Diejenigen in der Einkommensspanne von 20 bis 80 Prozent würden 1,7 Prozent mehr bekommen.
Das Tax Policy Center fand es ein wenig mehr kaputt. Diejenigen in den am niedrigsten verdienenden Fünfteln der Bevölkerung würden ihr Einkommen um 0,4 Prozent erhöhen. Diejenigen in der nächsthöheren Fünftel erhielten eine Erhöhung von 1,2 Prozent. Die nächsten beiden Quintiles würden ihr Einkommen um 1,6 Prozent bzw. 1,9 Prozent steigern. Aber der größte Anstieg, 2,9 Prozent, würde zu denen in den Top-Fünftel gehen.
Das Gesetz macht die progressive Einkommenssteuer der USA regressiver . Die Steuersätze werden für alle gesenkt, aber für die Steuerzahler mit dem höchsten Einkommen werden sie am meisten gesenkt.
Die Erhöhung des Standardabzugs würde 6 Millionen Steuerzahlern zugute kommen. Das sind laut Evercore ISI 47,5 Prozent aller Steuereintreiber. Aber für viele Einkommensklassen wird dies die verlorenen Abzüge nicht ausgleichen.
Laut dem Gemeinsamen Steuerausschuss erhöht das Gesetz das Defizit in den nächsten zehn Jahren um 1 Billion US-Dollar. Es besagt, dass das Gesetz das Wachstum jährlich um 0,7 Prozent erhöhen wird, wodurch ein Teil des Umsatzverlustes aus den Steuersenkungen in Höhe von 1,5 Billionen US-Dollar reduziert wird.
Die Tax Foundation hat eine etwas andere Schätzung vorgenommen. Er sagte, das Gesetz werde das Defizit in den nächsten zehn Jahren um fast 448 Milliarden Dollar erhöhen. Die Steuersenkungen selbst würden 1,47 Milliarden Dollar kosten. Dies wird jedoch durch Wachstum und Einsparungen in Höhe von 700 Milliarden US-Dollar ausgeglichen, die durch die Aufhebung des Mandats des Rechnungshofs entstehen. Der Plan würde das BIP um 1,7 Prozent pro Jahr steigern. Es würde 339.000 Arbeitsplätze schaffen und 1,5 Prozent zu den Löhnen beitragen.
Das US-Finanzministerium berichtete, dass das Gesetz neue Einnahmen in Höhe von 1,8 Billionen US-Dollar bringen würde. Es prognostizierte ein Wirtschaftswachstum von durchschnittlich 2,9 Prozent pro Jahr. Der Treasury-Bericht ist so optimistisch, weil er annimmt, dass die übrigen Pläne von Trump umgesetzt werden. Dazu gehören Infrastrukturausgaben, Deregulierung und Sozialreformen.
Der Anstieg der Schulden hat dazu geführt, dass die haushaltspolitischen Republikaner eine Kehrtwende gemacht haben. Die Partei kämpfte hart, um Sequestrierung zu passieren. Im Jahr 2011 haben einige Mitglieder sogar damit gedroht, die Schulden nicht mehr zu begleichen, sondern zu verschulden . Jetzt sagen sie, dass die Steuersenkungen die Wirtschaft so stark ankurbeln würden, dass die zusätzlichen Einnahmen die Steuersenkungen ausgleichen würden. Sie ignorieren die Gründe, warum Reaganomics heute nicht funktionieren würde .
Die Auswirkungen auf die 20 Billionen US-Dollar Staatsverschuldung werden letztendlich höher sein als prognostiziert. Ein zukünftiger Kongress wird wahrscheinlich die Steuersenkungen, die 2025 auslaufen, verlängern.
Die Zunahme der Staatsschulden dämpft das Wirtschaftswachstum auf lange Sicht . Investoren sehen darin eine Steuererhöhung für zukünftige Generationen. Dies gilt insbesondere dann, wenn das Verhältnis von Schulden zum Bruttoinlandsprodukt bei 77 Prozent liegt. Das ist der Wendepunkt, so eine Studie der Weltbank. Es stellte sich heraus, dass jeder Prozentpunkt Schulden über diesem Niveau das Land 1,7 Prozent Wachstum kostet. Die US-Schuldenquote lag vor den Steuersenkungen bei 104 Prozent.
Angebotsseitige Ökonomie ist die Theorie, dass Steuersenkungen Wachstum erhöhen. Das US-Finanzministerium analysierte die Auswirkungen der Steuersenkungen von Bush . Sie stellten fest, dass sie in einer bereits schwachen Wirtschaft einen kurzfristigen Schub gebracht haben. Aber die Wirtschaft im Jahr 2017 ist stark.
Auch die Versorgungswirtschaft arbeitete während der Reagan-Regierung, weil die höchste Steuerquote bei 70 Prozent lag. Laut der Laffer-Kurve liegt das in der unerschwinglichen Bandbreite. Die Spanne kommt bei Steuerwerten so hoch vor, dass Kürzungen das Wachstum ankurbeln, um etwaige Einnahmenverluste auszugleichen. Aber Trick-Down-Ökonomie funktioniert nicht mehr, weil die Steuersätze von 2017 halb so hoch sind wie in den 80er Jahren.
Viele große Unternehmen haben bestätigt, dass sie die Steuersenkungen nicht nutzen werden, um Arbeitsplätze zu schaffen. Unternehmen sitzen auf Rekord-Barreserven in Höhe von 2,3 Billionen Dollar, doppelt so viel wie 2001. Die CEOs von Cisco, Pfizer und Coca-Cola würden stattdessen die zusätzlichen Barmittel nutzen, um Dividenden an die Aktionäre auszuschütten. Der CEO von Amgen wird den Erlös verwenden, um Aktien zurückzukaufen. In der Tat werden die Steuersenkungen die Aktienkurse ankurbeln, aber keine Arbeitsplätze schaffen.
Die wichtigsten Steuersenkungen sollten an die Mittelklasse gehen, die jeden Dollar, den sie bekommen, mit größerer Wahrscheinlichkeit ausgibt. Die Reichen nutzen Steuersenkungen, um zu sparen oder zu investieren. Es hilft dem Aktienmarkt, treibt aber nicht die Nachfrage. Sobald die Nachfrage da ist, schaffen Unternehmen Arbeitsplätze, um sie zu erfüllen. Steuerkürzungen der Mittelklasse verursachen mehr Arbeitsplätze . Aber die beste Lösung für die Arbeitslosigkeit sind die Staatsausgaben für den Aufbau von Infrastruktur und die direkte Schaffung von Arbeitsplätzen .
Das Gesetz könnte Einwanderern helfen, die durch eine aufgeschobene Aktion für Ankünfte im Kindesalter geschützt waren. Eine der Trump-Einwanderungspolitiken besteht darin, das Programm im März 2018 zu beenden. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Hat die Senatsführer dazu gebracht, das Programm im Austausch für seine Wahl dauerhaft zu machen.
Trumps Versprechen nicht mehr im Plan
Der Vorschlag von Trump für das Jahr 2016 ermöglichte die steuerfreie Einzahlung von bis zu 2.000 US-Dollar in ein Deputy Care-Sparkonto. Das Konto würde steuerfrei wachsen, um für die Bildung eines Kindes zu bezahlen. Steuerzahler könnten auch einen Rabatt für die Einkommensteuergutschrift erhalten und diese in der DCSA hinterlegen.
Trump versprach, die AMT für Einzelpersonen zu beenden.
Trump versprach, Steuern auf getragene Zinsgewinne zu erhöhen, nicht nur Anforderungen zu versteifen. Aber Lobbyisten für diese Industrien überzeugten den Kongress, Trumps Versprechen zu ignorieren.
Trump versprach, die Kapitalertragssteuer des Affordable Care Act zu beenden.
Trumps andere Richtlinien: Gesundheitswesen | Stellenbeschaffung | Schuldenreduzierung | NAFTA | Trumpf gegen Obama