Überblick über Illinois Nachlasssteuergesetze

01 Wie haben sich die Grundsteuergesetze in Illinois in den letzten Jahren geändert?

02 Wann unterliegt ein Nachlass der Grundsteuer von Illinois?

Für Einwohner von Illinois kann ein Nachlass 2012 der Vermögenssteuer von Illinois unterliegen, wenn der Gesamtnachlass mehr als 3.500.000 US-Dollar beträgt.

Für Nicht-Residenten von Illinois kann ein Nachlass von 2012 der Illinois-Erbschaftssteuer unterliegen, wenn er Immobilien und / oder materielles persönliches Eigentum mit Sitz im Staat Illinois umfasst und das Bruttovermögen 3.500.000 US-Dollar übersteigt.

03 Welche Illinois Nachlasssteuerformulare müssen eingereicht werden?

Der Immobilienvertreter eines 2012 Estate, der unterliegt der Illinois Grundsteuer muss eine Illinois Estate & Generation-Skipping Transfer Steuererklärung, Form 700 , sowie eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung , IRS Formular 706 , und United States Estate (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung (oder jedes andere Formular, das dieselben Informationen enthält), auch wenn der Nachlass nicht erforderlich ist, um das IRS-Formular 706 einzureichen. Das IRS-Formular 706 muss alle Pläne, Schätzungen, Testamente, Trusts, Anlagen usw. enthalten, wie es das Bundesformular 706 für einen Verstorbenen 2011 mit einem vorläufigen steuerpflichtigen Vermögen plus berichtigten steuerpflichtigen Geschenken über $ 2.000.000 hätte. Die Illinois-Erbschaftssteuer wird dann unter Verwendung der zusammenhängenden Berechnung für die 2012 verstorbenen Personen bestimmt, wie nachstehend erörtert.

Beachten Sie, dass, wenn der vorläufige steuerpflichtige Nachlass 2012 plus berichtigte steuerpflichtige Geschenke 5.120.000 $ übersteigt, Illinois Form 700 auf die gleiche Weise für 2012 wie für 2011 vorbereitet werden muss und daher eine Kopie des IRS Form 706 mit allen Anhängen enthalten muss.

04 Sind Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten steuerpflichtig?

Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten sind nicht steuerpflichtig.

Für verheiratete Paare, die die AB Trust-Planung zur Reduzierung ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verwendet haben, kann nach dem Tod des ersten Ehegatten eine Illinois Todesfallsteuer auf den B Trust aufgrund der Lücke von 1.620.000 US-Dollar zwischen der US-Steuerbefreiung von 3.500.000 US-Dollar und der Bundessteuerbefreiung fällig werden $ 5,120,000. Nichtsdestoweniger kann der Nachlass eines verheirateten Erblassers eine Wahl treffen, um einen Trust zu behandeln, dessen alleiniger Nutzniesser der überlebende Ehegatte als "quali fi ziertes kündbares Zinseigentum" (QTIP) zur Berechnung der Illinois-Erbschaftssteuer ist. So können verheiratete Bewohner von Illinois die Zahlung sowohl von Illinois als auch von föderalen Todessteuern verzögern, bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten , der die ABC Trust-Planung verwendet .

05 Wann sind die Steuererklärung und die Steuerzahlung fällig?

Die Illinois Nachlasssteuererklärung muss innerhalb von neun Monaten nach dem Sterbedatum des Erblassers eingereicht werden.

Eine Verlängerung der Zeit , um die Illinois Nachlasssteuererklärung und verwandte Formulare einzureichen und fällige Steuern zu bezahlen, kann beantragt werden; dies wird jedoch nicht die Zeit für die Zahlung der Steuer verlängern, und während der Verlängerungsfrist werden Zinsen anfallen.

06 Wo soll ich die Illinois Nachlasssteuererklärung einreichen und die Steuerzahlung vornehmen?

Für Cook-, DuPage-, Lake- und McHenry Counties legen Sie das Original der Rückgabe mit

Büro des Generalstaatsanwalts

Finanzamt für Einnahmen
100 West Randolph Straße
13. Stock
Chicago, IL 60601

Für alle anderen Grafschaften, füge das Original der Rückkehr mit ein:

Büro des Generalstaatsanwalts
Finanzamt für Einnahmen
500 South Second Street
Springfield, IL 62706

Mit Wirkung vom 1. Juli 2012 muss zusätzlich eine Kopie der Rücksendung ohne Pfändung bei dem Schatzmeister hinterlegt werden.

Mit Wirkung vom 1. Juli 2012 sollten alle Nachlasssteuerzahlungen an eine der staatlichen Schatzmeisterämter weitergeleitet werden, die die Empfänger dazu auffordert, die entsprechenden Rücksendungen, Anhänge und Zahlungen an das Springfield-Büro zu senden. Die Steuern können jedoch persönlich an jeder der unten angegebenen Stellen gezahlt werden:

Per Post oder persönlich:

Staatsschatzmeister von Illinois
Grundsteuerabteilung
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704

Persönlich:

Staatsschatzmeister von Illinois
100 West Randolph Straße
Suite 15-600
Chicago, IL 60601

07 Wie wird die Illinois Grundsteuer berechnet?

Die Illinois-Erbschaftssteuer wird anhand der zusammenhängenden Berechnung ermittelt. Für ansässige und nicht ansässige Erblasser wird die Steuerbemessungsgrundlage unter der Annahme berechnet, dass sich alle Vermögenswerte in Illinois befinden. (Zeile 6, Zeitplan A oder B, Formular 700). Der prozentuale Anteil der Aktiva in Illinois an den Gesamtaktiva wird dann mit dem Prozentsatz berechnet, der für die Zwecke der Aufteilung auf die Steuerbemessungsgrundlage angewendet wird, um den Betrag der fälligen Illinois-Nachlasssteuer zu bestimmen.

Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2012 eingetreten sind, verwenden Sie den folgenden Rechner, der von der Staatsanwaltschaft von Illinois Attorney General zur Verfügung gestellt wird, um die fällige Steuer zu berechnen: 2012 Decedent Estate Tax Calculator.

08 Wo finde ich zusätzliche Informationen zu Illinois Grundsteuern?

Für weitere Informationen über Illinois Grundsteuern, einschließlich Informationen für die Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2011 und früheren Jahren verstorben sind, beziehen Sie sich auf die Estate Tax Website des Illinois Attorney General. Weitere Informationen zu Erbschaftssteuerzahlungen finden Sie auf der Webseite der Erbschaftsteuer und Erbschaftssteuer von Illinois Treasurer.