Wenn jemand stirbt, werden die Steuern nicht das erste in den Köpfen der Lieben sein, die zurückgelassen werden. Aber unglücklicherweise müssen die Erben des Nachlasses der verstorbenen Person oder die Nutznießer des Vertrauens der verstorbenen Person irgendwann Steuern anrechnen, die aufgrund des Todes ihres Angehörigen fällig werden. Im Folgenden finden Sie eine Liste der Steuern, die der Nachlass oder das Treuhandvermögen einer verstorbenen Person schuldet, und die Arten von Steuererklärungen, die eingereicht werden müssen.
HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen dieser Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
01 Bundessteuer
Während Erbschaftssteuern scheinen, alle Aufmerksamkeit zu erhalten, wenn es um Steuern geht, die geschuldet werden, nachdem jemand stirbt, ist die Wirklichkeit, dass die Mehrheit der Stände keine bundesstaatlichen Grundsteuern schuldet.
Warum nicht? Weil im Jahr 2014 die Befreiung von der Grundbesitzsteuer 5,34 Millionen US-Dollar beträgt und die Steuerbefreiung nur noch am 1. Januar eines jeden Jahres auf der Grundlage der Inflation nach oben korrigiert wird. Tatsächlich wird erwartet, dass die Ausnahmeregelung bei einer durchschnittlichen Inflation bis 2034 9 Millionen US-Dollar pro Person erreichen wird.
Nichtsdestoweniger müssen Nachlässe im Wert von 5,34 Millionen US-Dollar oder mehr eine Steuererklärung für den Nachlass des US-Bundesstaates IRS Formular 706 einreichen, die offiziell als US-Steuererklärung (und Generation-Skipping Transfer) bezeichnet wird.
Nachlässe von nicht ansässigen, ausländischen Verstorbenen, die US-Bundesgrundsteuern schulden, müssen das IRS-Formular 706-NA einreichen, das offiziell die US-Immobilien- (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärungssteuererklärung von Nicht-Residenten, kein Bürger der Vereinigten Staaten genannt wird.
02 Staatsgrundsteuern
Während die meisten Nachlässe nicht eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung einreichen oder irgendwelche bundesstaatlichen Erbschaftssteuern zahlen müssen, können die Bewohner der folgenden Zustände oder eine verstorbene Person, die Immobilien in einem dieser Zustände besitzt, Grundbesitzsteuern: Connecticut , Delaware schulden , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont und Washington. Klicken Sie auf den Link für jeden Staat, um mehr über die Steuerbefreiung für die Besteuerung des jeweiligen Bundesstaates zu erfahren.
03 Staatliche Erbschaftssteuern
Während eine Erbschaftssteuer eine Steuer ist, die auf dem Gesamtwert des Nachlasses der verstorbenen Person basiert, basiert eine Erbschaftssteuer darauf, wer das Vermögen der verstorbenen Person erhält. Gegenwärtig erheben nur sechs Staaten eine staatliche Erbschaftssteuer: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey und Pennsylvania - das ist richtig, Maryland und New Jersey sammeln sowohl Staatsgrundsteuern als auch Erbschaftssteuern.
Welche Erbschaftsberechtigten müssen möglicherweise Erbschaftssteuern zahlen? Die gute Nachricht ist, dass in allen sechs Staaten Vermögenswerte, die an den überlebenden Ehegatten und die Wohltätigkeit der verstorbenen Person gehen, von der staatlichen Erbschaftssteuer befreit sind, während in mehreren - Iowa, Kentucky, Maryland und New Jersey - Vermögenswerte an die Nachkommen der Verstorbenen übergeben werden .
Die Wahrscheinlichkeit, dass eine Erbschaft einer staatlichen Erbschaftsteuer unterliegt, ist daher bestenfalls minimal. Weitere Informationen zu staatlichen Erbschaftssteuern finden Sie in der Tabelle Erbschaftsteuer .
04 Schenkungssteuern
Eine Art von Steuer, die oft übersehen wird, ist die Bundessteuer. Zwei Staaten erheben auch eine Schenkungssteuer auf staatlicher Ebene: Connecticut und Minnesota.
Im Allgemeinen unterliegt der Nachlass, wenn ein Anwesen in Connecticut oder Minnesota Vermögenssteuern oder Staatseigentum in Connecticut oder Minnesota unterliegt, einer Schenkungsteuererklärung, um Geschenke, die während der Lebenszeit des Verstorbenen gemacht wurden, zu melden, die während dieser Zeit nicht gemeldet wurden Die Person lebte noch.
Die bundesstaatliche Schenkungsteuererklärung wird unter Verwendung des IRS-Formblatts 709 eingereicht, offiziell bekannt als Steuererklärung der Vereinigten Staaten (und Generation-Überspringungsübertragung) .
05 Generation Überspringende Steuern
Auf Bundesebene gelten generationsüberspringende Umlagesteuern , kurz GST-Steuern genannt, nur für Güter, die bundesstaatliche Erbschaftssteuern schulden, wenn ein Teil des Nachlasses an jemanden weitergegeben wird, der eine "Skip Person" ist oder ein Teil des Nachlasses übergeht in ein Vertrauen, das ein Generationen überspringendes Vertrauen ist.
Ein "Skip-Person" ist ein Verwandter, der zwei oder mehr Generationen unter der verstorbenen Person ist, oder eine unabhängige Person, die 37 1/2 Jahre oder jünger ist als die verstorbene Person.
Auf Bundesebene ist die Steuerbefreiung für die Befreiung von der Generationensteuer die gleiche wie die Befreiung von der Erbschaftssteuer, was bedeutet, dass die Steuerbefreiung im Jahr 2014 bei 5,34 Mio. US-Dollar liegt und in Zukunft auf Basis der Inflation am 1. Januar jedes Jahres nach oben korrigiert wird.
Somit unterliegt die Mehrheit der Ländereien nicht den Transfersteuern der Bundessteuer. Die Überlassungssteuerbefreiung kann für Lebenszeitübertragungen mit dem IRS-Formular 709 oder nach dem Tod mit dem IRS-Formular 706 gewährt werden.
Hinweis: Die Mehrheit der Staaten, die noch ihre eigene Landesnachlasssteuer erheben, beurtei- len auch eine separate Generationensprungsteuer.
06 Einkommenssteuern
Abgesehen von der Einreichung der endgültigen Einkommensteuererklärung einer verstorbenen Person auf Bundesebene (und gegebenenfalls auf Länderebene), wird es einen Zeitraum geben, während dem ein Nachlass oder eine Treuhandschaft beglichen wird, nachdem jemand stirbt, dass der Nachlass oder das Treuhandvermögen vorher Zinsen erhalten wird bis zu dem Zeitpunkt, zu dem die Vermögenswerte aus dem Nachlass vertrieben werden oder den Endbegünstigten vertrauen können.
Während bestimmte Arten von Vermögenswerten, die einer verstorbenen Person gehören, eine höhere Basis erhalten , wenn diese Vermögenswerte (wie Aktien und Anleihen) nach dem Tod verkauft werden, kann der Verkauf sogar zu einem Kapitalgewinn führen, selbst wenn er in Betracht gezogen wird die Steigerung in der Basis.
Abgesehen davon haben bestimmte Arten von Konten eingebaute Einkommensteuerfolgen, die als "Einkommen in Bezug auf einen Erblasser" (oder IRD) bezeichnet werden, wenn der Eigentümer stirbt, wie Nicht-Roth IRAs, 401 (k) s und Annuitäten .
Während viele Grundstücke und Trusts durch Erbschaftssteuern, Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern oder überspringende Transfersteuern überhaupt nicht betroffen sein werden, wird die Mehrheit in irgendeiner Weise durch Einkommenssteuern beeinflusst.
Erträge aus einem Nachlass oder einem Trust werden auf dem IRS-Formular 1041 , offiziell bekannt als die US-Einkommenssteuererklärung für Grundstücke und Trusts , für Bundessteuerzwecke gemeldet, und der Nachlass oder Trust muss auch eine staatliche Einkommensteuererklärung für Stände und Trusts.