Verstehen, wie Vermont-Erbschaftssteuern einen Zustand beeinflussen
Wenn Sie in Vermont leben, dann leben Sie in einer der wenigen Staaten, die noch eine lokale Todessteuer erheben . Die Nachlässe von Bewohnern von Vermont sowie die Nachlässe von Nichtresidenten, die Immobilien und / oder materielles Eigentum und / oder ein Einkommen produzierendes Eigentum in Vermont besitzen, unterliegen einer lokalen Todesfallsteuer gemäß den folgenden Richtlinien.
HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
01 Wann unterliegt ein Vermögen der Vermont-Grundsteuer?
Wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes in Vermont wohnhaft war, unterliegt der Nachlass möglicherweise der Erbschaftssteuer von Vermont, wenn der Bruttostand des Bundes am Tag des Todes $ 2.750.000 übersteigt oder wenn der Nachlass verpflichtet ist, eine Steuererklärung einzureichen, IRS-Formular 706 , US-Steuererklärung (und Generation-Überspring-Transfer).
Für Nicht-Bewohner von Vermont, unterliegt ein Vermögen unterliegt der Vermont Grundsteuer, wenn es Vermont Immobilien (Immobilien, Sachvermögen, und / oder Einkommen-produzierenden Immobilien in Vermont) umfasst und das Bruttovermögen des Bundes übersteigt $ 2.750.000 am Tag des Todes oder wenn der Nachlass verpflichtet ist, eine Nachlasssteuererklärung einzureichen.
Hinweis: Die Vermont-Steuerbefreiung wurde am 1. Januar 2011 auf 2.750.000 US-Dollar erhöht. Vor diesem Datum war die Befreiung wie folgt:
- 2006 - 2010 = $ 2.000.000
- 2004 - 2005 = 1.500.000 $
- 2002 - 2003 = 1.000.000 $
- 2001 - 2002 = 675.000 $
02 Welche Vermont-Steuerformulare müssen eingereicht werden?
Der persönliche Vertreter oder ein anderer Treuhänder, der einen Nachlass repräsentiert, der der Vermont-Erbschaftssteuer unterliegt, muss die Vermont-Steuererklärung, Formular E-1, ausfüllen und einreichen.
Zusätzliche Dokumente, die bei der Steuerabteilung von Vermont eingereicht werden müssen, wenn eine Vermont-Steuererklärung eingereicht werden muss, lauten wie folgt:
- Wenn keine Grunderwerbssteuer fällig ist und keine Steuererklärung (IRS Form 706) eingereicht werden muss, muss der Immobilienverwalter dennoch ein Proforma IRS Formular 706, einschließlich aller Exponate und Beurteilungen, mit der Vermont Estate Tax ausfüllen und einreichen Rückkehr.
- Wenn die Erbschaftssteuer fällig ist und sich alle Vermögenswerte in Vermont befinden, muss die erste Seite von IRS Form 706 mit der Erbschaftssteuererklärung von Vermont enthalten sein.
- Wenn die Erbschaftssteuer fällig wird und einige Vermögenswerte außerhalb von Vermont liegen, muss das IRS-Formular 706 an die Vermont-Steuererklärung angefügt werden, jedoch ohne Exponate und Gutachten.
- Ein Duplikat des vom IRS ausgestellten Steuerbescheids für die Staatskasse muss bei der Steuerabteilung von Vermont eingereicht werden.
03 Sind Überweisungen an einen überlebenden Ehepartner steuerpflichtig?
Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten sind nicht steuerpflichtig.
Für verheiratete Paare, die die AB Trust-Planung zur Reduzierung ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verwendet haben, kann eine Vermont-Todesfallsteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten fällig werden, aufgrund der Lücke von 2.500.000 US-Dollar zwischen der Vermont-Befreiung von 2.750.000 US-Dollar und der Bundessteuerbefreiung von 2013 von $ 5.250.000. Während einige Staaten erlauben, dass der Nachlass eines verheirateten Erblassers eine Wahl trifft, um einen Trust zu behandeln, von dem der überlebende Ehegatte der einzige Begünstigte als "qualifiziertes kündbares Zinseigentum" ("QTIP") für Zwecke der Berechnung der lokalen Erbschaftssteuer ist, Vermont-Gesetz lässt dies nicht ausdrücklich zu.
Ein Kommentator zu den Vermont-Steuern von Vermont erklärte jedoch, dass "Vertreter des Vermont-Steueramtes informell erklärt haben, dass Vermont ganze oder teilweise QTIP-Wahlen für ordnungsgemäß entworfene Trusts anerkennen wird, solange die Wahl für beide Bundesstaaten bindend ist oder sein würde und Vermont Grundsteuerzwecke. " So sollten verheiratete Vermont Einwohner mit einem Anwalt Vermonts Immobilienplanung beraten, um festzustellen, ob sie ABC Trust-Planung in ihre Nachlass-Pläne integrieren können.
04 Wann sind die Vermont Steuererklärung und Steuerzahlung fällig?
Die Erbschaftssteuererklärung Vermont, Formular E-1, muss innerhalb von 9 Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers eingereicht werden. Eine Verlängerung der Frist für die Einreichung der Vermont Estate Tax Return verlängert nicht die Zahlungsfrist, so dass eine Schätzung der fälligen Erbschaftssteuer mit der Verlängerung der Zeitanforderung bezahlt werden muss.
05 Wo werden die Vermont Steuererklärung eingereicht und Steuerzahlung gemacht?
Senden Sie alle erforderlichen Formulare und Zahlungen per Post an:
Vermont Steuerabteilung
133 Staatsstraße
Montpelier, VT 05633-1401
06 Was ist der Vermont-Steuersatz und wie wird die Steuer berechnet?
Im Mai 2016 hat der Vermont-Gesetzgeber gewählt, um zu ändern, wie die Erbschaftssteuer berechnet wird. Für Sterbende, die am 1. Januar 2016 oder danach sterben, gilt die Erbschaftssteuer nur, wenn der Wert des Nachlasses 2,75 Millionen US-Dollar oder mehr beträgt. Die Steuer wird basierend auf dem Betrag über 2,75 Millionen Dollar berechnet, nicht vom ersten Dollar. Es gilt ein Pauschalsteuersatz von 16% und Geschenke, die innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod gemacht wurden, werden zurückerstattet.
Seite 4 der aktuellen Vermont Estate Tax Return, Formular E-1, enthält "Berechnungspläne" für die Berechnung der Vermont Grundsteuer Rechnung für Gebietsansässige und Gebietsfremde.
07 Wo kann ich zusätzliche Informationen über Vermont Estate Steuern finden?
Weitere Informationen über Vermont Steuern finden Sie auf der Website der Vermont Department of Taxation.
Sie können auch das Vermont Department of Taxation unter (802) 828-6820 anrufen.
08 Sammelt Vermont eine Erbschaftssteuer?
Nein, Vermont erhebt keine lokale Erbschaftssteuer , bei der es sich um eine Steuer handelt, die auf den Anteil erhoben wird, den jeder einzelne Begünstigte eines Nachlasses im Gegensatz zu einer Nachlasssteuer erhält.