Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz

Forderungen, manchmal verkürzt zu "Forderungen" oder A / R, stellen Geld dar, das einem Unternehmen von seinen Kunden für Produkte oder Dienstleistungen geschuldet wird, die es geliefert hat, für die es aber noch keine Zahlung erhalten hat.

Die Art des Forderungsbestands eines Unternehmens hängt von der Branche und der Branche ab, in der das Unternehmen tätig ist, sowie vom jeweiligen Management der Kreditpolitik.

Unternehmen dokumentieren ihre A / R in der Bilanz als ein kurzfristiger Vermögenswert.

A / R in der Bilanz aufzeichnen

Der beste Weg, um Forderungen zu verstehen, ist eine Transaktion zu sehen und wie es in der Bilanz endet.

Stellen Sie sich vor, Wal-Mart möchte beim Verlag eine neue Spezialedition mit Harry Potter-Büchern bestellen. Es handelt sich um einen Lauf mit 50.000 Einheiten, der nirgendwo anders verfügbar ist. Die Bücher werden gedruckt und verpackt, und der Herausgeber wird Wal-Mart $ 30 pro Set berechnen. Wal-Mart verkauft die Sets für jeweils 90 US-Dollar an seine Kunden.

Wenn der Verlag die 50.000 Einheiten an Wal-Mart verkauft, wird es eine Rechnung für 1.500.000 $ enthalten. Das ist dem Verlag geschuldetes Geld (50.000 Stück x 30 $ pro Satz = 1.500.000 $). Wal-Mart hat die physischen Bücher erhalten, aber der Verlag wurde nicht bezahlt, obwohl er rechtlich dazu berechtigt ist.

Diese 1.500.000 US-Dollar sind in der Bilanz des Verlags als Forderung enthalten.

Auf der anderen Seite steht es auf der Wal-Marts-Bilanz als ein Inventarvermögen und eine Verbindlichkeit für Verbindlichkeiten.

Zahlungsbedingungen

Im Allgemeinen verkauft ein Unternehmen Produkte zu Kreditbedingungen für seine A / R. Die Bedingungen umfassen die Anzahl der Tage, an denen Kunden ihre Rechnung bezahlen müssen, bevor ihnen eine verspätete Gebühr in Rechnung gestellt wird.

Wenn Kunden sich nicht an die Zahlungsbedingungen halten, kann sich der Verkäufer an seinen Kunden wenden und neue Bedingungen oder andere Abhilfemaßnahmen anbieten, um auf der Rechnung zu sammeln.

Wenn keine Fortschritte erzielt werden, wird der Forderungsbestand entweder einem Inkassobüro übergeben, oder in extremeren Fällen verklagt die Firma die Person oder Institution, die ihr Geld schuldet, indem sie sich durch die Ergreifung von Vermögenswerten gerichtlich entlastet.

Firmen verwenden oft eine Reihe von üblichen A / R-Bedingungen. Diese werden als "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" oder "Net 90" ausgedrückt. Die Zahlen beziehen sich auf die Anzahl der Tage, an denen der Nettobetrag fällig ist und voraussichtlich bezahlt wird. Zum Beispiel bedeutet net 10, dass Sie zehn Tage ab dem Zeitpunkt der Rechnung haben, um Ihr Guthaben zu bezahlen.

Um den Cashflow zu entlasten und die Geschwindigkeit zu erhöhen, mit der er auf Fonds zugreifen kann, bieten viele Unternehmen einen Frühverdienst für längerfristige Debitorensalden an, um ihre Kunden zu motivieren, diese früher zu bezahlen. Es ist normalerweise im besten Interesse des Kunden, den Rabatt zu nutzen und früh zu bezahlen, weil der Rabatt zu einer durchschnittlichen jährlichen Wachstumsrate führt, die weit über dem liegt, was er anderswo verdienen könnte.

Große A / R-Salden

Ein hohes A / R-Guthaben in der Bilanz scheint positiv zu sein. Sie würden denken, dass jedes Unternehmen eine Flut von zukünftigen, erwarteten Bargeld erwartet.

Geld in A / R ist jedoch Geld, das nicht in der Bank ist, was das Unternehmen einem gewissen Risiko aussetzt. Wenn Wal-Mart in Konkurs gegangen wäre oder den Verlag nicht bezahlt hätte, wäre er gezwungen gewesen, den Bilanzsaldo seiner Bilanz um 1,5 Millionen Dollar aufzuschreiben.

Diesen Verlust zu absorbieren und mit 50.000 Stück Harry Potter-Büchern festzusitzen, könnte für den Verleger verheerend sein. Werfen Sie einen Blick auf das Debitorenbuch eines Unternehmens. Es sollte gut diversifiziert sein. Wenn ein Kunde oder Kunde mehr als fünf oder zehn Prozent der Verbindlichkeiten ausmacht, entsteht ein Risiko, das Anlass zur Sorge geben könnte.

Normalerweise bauen Unternehmen eine Liquiditätsreserve auf, um sich auf solche Situationen vorzubereiten. Rückstellungen sind spezifische buchhalterische Aufwendungen, die jedes Jahr die Gewinne reduzieren und ungefähre Verluste antizipieren. Wenn die Rückstellungen nicht ausreichen oder erhöht werden müssen, sind zusätzliche Kosten in der Gewinn- und Verlustrechnung zu berücksichtigen.

Reserven werden verwendet, um Geld aufzuzeichnen, das für alle Arten von Problemen reserviert ist, von Garantieerwartungen bis hin zu faulen Kreditzusagen bei Banken.

Prepaid oder Unarned Revenue

Einige Unternehmen haben ein anderes Geschäftsmodell und werden im Voraus bezahlt. In diesem Fall erfasst das Unternehmen keine Debitoren, sondern verbucht eine Verbindlichkeit in seiner Bilanz auf ein Konto, das als unverdienter Ertrag oder vorausbezahlter Umsatz bekannt ist.

Da das Geld verdient wird, entweder durch den Versand versprochener Produkte, den Fortschritt des Herstellungsprozesses bei der Anwendung der "Percentage of Completion" -Methode oder den Zeitablauf, wird es von den unverdienten Einnahmen in der Bilanz auf die Einnahmen aus dem Einkommen übertragen Erklärung, die Haftung zu reduzieren und berichtete Verkäufe zu erhöhen.

Ein gutes Beispiel dafür ist die Asset-Management- Branche. Die Kunden zahlen einem Registered Investment Advisor häufig vierteljährlich Gebühren , die im Voraus berechnet werden. Das Beratungsunternehmen erhält das Geld, hat dieses Geld aber noch nicht verdient. Für jeden Geschäftstag, der vergeht, wird ein gewisser Prozentsatz der Gebühren verdient und nicht zurückerstattet.

Eine Vermögensverwaltungsgesellschaft, die sich dafür entscheidet, ihre Rechnungen nachträglich zu begleichen, hätte in der Regel vorübergehend einen Saldo ihrer Bilanz, in der Regel nur für einen oder zwei Tage, da Gebühren in den meisten Fällen von Kundendepots abgezogen werden.