Incentive- und nicht qualifizierte Optionen werden unterschiedlich besteuert
Besteuerung von nicht qualifizierten Aktienoptionen
Wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, wird die Differenz zwischen dem Börsenkurs der Aktie und dem Ausgabepreis (Spread genannt) als gewöhnliches Arbeitseinkommen gezählt , selbst wenn Sie Ihre Optionen ausüben und die Aktie weiterhin halten.
Das verdiente Einkommen unterliegt Lohnsteuern (Sozialversicherung und Medicare) sowie regelmäßigen Einkommenssteuern zu Ihrem anwendbaren Steuersatz.
Sie zahlen zwei Arten von Lohnsteuer:
- OASDI oder Sozialversicherung - das ist 6,2% auf das Einkommen bis zu der Sozialversicherungsbasis, die $ 118,500 im Jahr 2015 ist
- HI oder Medicare - das ist 1,45% auf alle Arbeitseinkommen sogar Beträge, die die Leistungsbasis überschreiten.
Wenn Ihr Arbeitseinkommen für das Jahr bereits die Leistungsbasis überschreitet, dann sind Ihre Lohnsteuer auf den Gewinn aus der Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen nur 1,45%, die Medicare zuzuschreiben sind.
Wenn Ihr jährliches Arbeitseinkommen die Leistungsgrundlage nicht bereits übersteigt, als wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, zahlen Sie insgesamt 7,65% auf die Gewinnbeträge, bis Ihr Arbeitseinkommen die Leistungsbasis erreicht, die 1,45% übersteigt Einnahmen über die Leistungsbasis.
Sie sollten Mitarbeiteraktienoptionen nicht streng aufgrund von Steuerentscheidungen ausüben.
Bedenken Sie jedoch, dass Sie, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen in einem Jahr ausüben, in dem Sie kein anderes verdientes Einkommen haben, mehr Lohnsteuern zahlen als Sie zahlen, wenn Sie sie in einem Jahr ausüben, in dem Sie andere Einkommensquellen haben und bereits die Leistungsbasis überschreiten.
Zusätzlich zu den Lohnsteuern unterliegen alle Erträge aus dem Spread der ordentlichen Einkommenssteuer.
Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung halten und zusätzliche Gewinne erzielen, die über den Spread hinausgehen, werden die zusätzlichen Gewinne als Kapitalgewinn besteuert (oder als Kapitalverlust, wenn der Aktienkurs fällt). Im Steuerleitfaden für Anleger von Fairmark.com finden Sie zusätzliche Details zu Steuern, die bei Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen gelten.
Besteuerung von Anreizoptionen
Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen unterliegt der Gewinn aus Incentive-Aktienoptionen nicht der Lohnsteuer. Es ist jedoch natürlich steuerpflichtig, und es ist ein Präferenzposten für die AMT-Berechnung ( alternative Mindeststeuer ).
Wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben, gibt es ein paar verschiedene Steuermöglichkeiten:
- Sie üben die Incentive-Aktienoptionen aus und verkaufen die Aktie innerhalb desselben Kalenderjahres.
In diesem Fall zahlen Sie die Differenz zwischen dem Marktpreis bei Verkauf und dem Ausgabepreis zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz. - Sie üben die Incentive-Aktienoptionen aus, halten aber die Aktie.
In diesem Fall wird die Differenz zwischen dem Zuteilungs- und dem Marktpreis zu einem AMT-Präferenzelement, so dass die Ausübung von Anreizoptionen bedeuten kann, dass Sie AMT (alternative Mindeststeuer) zahlen. Sie können eine Gutschrift für die überzählige AMT-Steuer bekommen, aber es kann viele Jahre dauern, bis Sie diesen Kredit aufgebraucht haben. Wenn Sie die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungstag halten (zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der Option), wird die Differenz zwischen dem Zuteilungs- und dem Marktpreis beim Verkauf der Optionen als langfristiger Gewinn und nicht als gewöhnliches Einkommen besteuert Wenn Ihr normaler Steuersatz Ihren AMT-Steuersatz übersteigt, können Sie einen Teil des zuvor aufgelaufenen AMT-Guthabens verwenden. Für hohe Einkommen kann das Halten der Aktie für den erforderlichen Zeitraum bedeuten, die Steuer auf den Gewinn zu 15% gegenüber 35% zu zahlen. Es gibt jedoch Risiken für diese Strategie, die sorgfältig bewertet werden müssen.
Steuerregeln können komplex sein. Ein guter Steuerfachmann und / oder Finanzplaner kann Ihnen helfen, die Steuern zu schätzen, Ihnen zu zeigen, wie viel Sie haben werden, nachdem alle Steuern bezahlt wurden, und Ihnen Ratschläge geben, wie Sie Ihre Optionen ausüben können, um die geringste Steuer zu bezahlen.