Ihre Optionen als Begünstigte einer vererbten IRA verstehen
Was ist ein Empfängerkonto?
Ein Beneficiary Distribution Account (BDA) ist ein anderer Name für eine vererbte IRA. Wenn Sie eine IRA erben, gibt es spezielle Steuerregeln, die die jährlichen Verteilungen festlegen, die Sie treffen müssen. Bei einer vererbten IRA müssen Sie jährliche Ausschüttungen vornehmen, unabhängig davon, wie alt Sie zum Zeitpunkt der Kontoerstellung sind. Im Allgemeinen müssen diese Ausschüttungen zu Lebzeiten oder innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers erfolgen.
Hier finden Sie eine Übersicht über Ihre Auszahlungsoptionen und Steuerfolgen, wenn Sie eine IRA als Nicht-Ehegattenempfänger erben. Wenn Sie der überlebende Ehegatte des ursprünglichen IRA-Kontoinhabers sind, gibt es ein separates Regelwerk hinsichtlich dessen, was mit einer geerbten IRA getan werden kann (siehe Steuerfolgen, wenn Sie ein überlebender Ehepartner sind ).
Wenn Sie ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter sind, haben Sie verschiedene Optionen zur Auswahl, abhängig von der Art des IRA-Kontos, das Sie erben (traditionelles IRA, Roth IRA, usw.) und dem Alter des Kontoinhabers.
Wenn Sie ein Traditional, Rollover, SEP oder SIMPLE IRA geerbt haben und der Kontoinhaber OVER 70 ½ war, haben Sie folgende Möglichkeiten:
Lump Sum Distribution: Diese Option erfordert nicht, dass Sie ein separates Konto einrichten, da das gesamte Geld im IRS an Sie verteilt wird. Sie zahlen sofort Steuern auf die Ausschüttung.
Während Sie die 10-prozentige Vorfälligkeitsentschädigung nicht erhalten, wenn Sie unter Alter 59 ½ sind, müssen Sie Einkommenssteuern auf die Verteilung noch zahlen. Dies hat die Möglichkeit, einige steuerliche Probleme zu verursachen, da die Verteilung möglicherweise Sie zu einer höheren Steuerklasse bewegen kann. Die Entscheidung, ob eine Pauschalausschüttung für Sie sinnvoll ist, hängt letztlich von der Höhe der Ausschüttung, Ihrem aktuellen Einkommensniveau und anderen steuerlichen Aufschubstrategien ab.
Vererbte IRA mit der Lebenserwartung Methode: Öffnen einer geerbten IRA mit der Lebenserwartung-Methode ermöglicht es Ihnen, die Vermögenswerte auf ein Konto in Ihrem Namen übertragen zu übertragen. Dies ist der Punkt, an dem das "Beneficiary Distribution Account" besondere Regeln zu beachten hat. Sie müssen mit der Einnahme der jährlichen Mindestausschüttungen (RMDs) über Ihre Lebenserwartung beginnen, die spätestens im Jahr nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen. Wenn jedoch der Kontoinhaber im Todesjahr nicht die erforderliche Mindestausschüttung erhalten hat, müssen RMDs bis zum Ende des Jahres, in dem der ursprüngliche Kontoinhaber verstorben ist, genommen werden.
Sobald RMDs in der vererbten IRA beginnen, können diese jährlichen Ausschüttungen auf die längere Variante verteilt werden - auf Ihre Lebenserwartung (bestimmt durch Ihr Alter im Kalenderjahr nach dem Todesjahr und jedes Jahr neu bewertet) oder auf die Restlaufzeit des ursprünglichen Kontoinhabers Erwartung.
Falls der Kontoinhaber mehrere Begünstigte benannt hat, müssen separate Konten bis zum 31. Dezember des auf das Todesjahr folgenden Jahres eingerichtet werden. Andernfalls basieren die Ausschüttungen auf dem ältesten Begünstigten. Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) sind obligatorisch und Sie werden bei jeder Ausschüttung besteuert. Sie werden jedoch nicht mit der 10-prozentigen Vorfälligkeitsstrafe konfrontiert sein. Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass auf dem Konto verbliebene Vermögenswerte steuerbegünstigt weiter wachsen können. Schließlich können Sie auch Ihren eigenen IRA-Begünstigten oder mehrere Begünstigte für Ihre vererbte IRA festlegen.
Wenn Sie ein Traditional, Rollover, SEP oder SIMPLE IRA geerbt haben und der Kontoinhaber UNDER 70 ½ war, haben Sie folgende Möglichkeiten:
Lump Sum Distribution : Diese Option erfordert nicht, dass Sie ein separates Konto einrichten, da das gesamte Geld im IRS an Sie verteilt wird.
Sie zahlen sofort Steuern auf die Ausschüttung. Während Sie die 10-prozentige Vorfälligkeitsentschädigung nicht erhalten, wenn Sie unter Alter 59 ½ sind, müssen Sie Einkommenssteuern auf die Verteilung noch zahlen. Dies hat die Möglichkeit, einige steuerliche Probleme zu verursachen, da die Verteilung möglicherweise Sie zu einer höheren Steuerklasse bewegen kann. Die Entscheidung, ob eine Pauschalausschüttung für Sie sinnvoll ist, hängt letztlich von der Höhe der Ausschüttung, Ihrem aktuellen Einkommensniveau und anderen steuerlichen Aufschubstrategien ab.
Vererbte IRA mit der Lebenserwartung Methode: Öffnen einer geerbten IRA mit der Lebenserwartung-Methode ermöglicht es Ihnen, die Vermögenswerte auf ein Konto in Ihrem Namen übertragen zu übertragen. Dies ist der Punkt, an dem das "Beneficiary Distribution Account" besondere Regeln zu beachten hat. Sie müssen mit der Einnahme der jährlichen Mindestausschüttungen (RMDs) über Ihre Lebenserwartung beginnen, die spätestens im Jahr nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen. Wenn jedoch der Kontoinhaber im Todesjahr nicht die erforderliche Mindestausschüttung erhalten hat, müssen RMDs bis zum Ende des Jahres, in dem der ursprüngliche Kontoinhaber verstorben ist, genommen werden.
Sobald RMDs in der vererbten IRA beginnen, können diese jährlichen Ausschüttungen auf die längere Variante verteilt werden - auf Ihre Lebenserwartung (bestimmt durch Ihr Alter im Kalenderjahr nach dem Todesjahr und jedes Jahr neu bewertet) oder auf die Restlaufzeit des ursprünglichen Kontoinhabers Erwartung. Diese Option wird häufig als "Stretch IRA" bezeichnet, da die Verteilungen über die gesamte Lebenserwartung hinaus erweitert werden können, wenn Sie die Möglichkeit haben, bei Bedarf mehr als die RMD zu nutzen.
Falls der Kontoinhaber mehrere Begünstigte benannt hat, müssen separate Konten bis zum 31. Dezember des auf das Todesjahr folgenden Jahres eingerichtet werden. Andernfalls basieren die Ausschüttungen auf dem ältesten Begünstigten. Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) sind obligatorisch und Sie werden bei jeder Ausschüttung besteuert. Sie werden jedoch nicht mit der 10-prozentigen Vorfälligkeitsstrafe konfrontiert sein. Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass auf dem Konto verbliebene Vermögenswerte steuerbegünstigt weiter wachsen können. Schließlich können Sie auch Ihren eigenen IRA-Begünstigten oder mehrere Begünstigte für Ihre vererbte IRA festlegen.
Vererbte IRA mit der 5-Jahres-Methode: Wenn Sie diese Option auswählen, müssen Sie auch Assets in eine vererbte IRA in Ihrem Namen übertragen. Mit der 5-Jahres-Regelung für Nicht-Ehepartner können Sie bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Tod des IRA-Kontoinhabers alle Gelder von der IRA abheben. Dies muss nicht auf Ratenzahlung erfolgen, sondern Sie müssen alle Gelder vor dem entsprechenden Datum abheben, zu dem das gesamte Konto aufgebraucht sein muss. Jede Ausschüttung wird als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Die restlichen Vermögenswerte werden für bis zu fünf Jahre steuerlich aufgeschoben, was Ihnen eine gewisse Flexibilität gibt, wenn Sie diese Option wählen.
Wie vererbte IRA-Regeln für Roth IRAs abweichen:
Wenn Sie eine nicht-eheliche Roth IRA geerbt haben, haben Sie folgende Möglichkeiten:
Pauschalbetragsverteilung : Ähnlich wie bei traditionellen IRA-Regeln erfordert die Pauschalbetrag-Option nicht, dass Sie ein separates Konto einrichten, da das gesamte Geld im IRS an Sie verteilt wird. Roth IRAs ermöglichen steuerfreie Entnahmen von Einnahmen für den ursprünglichen Kontoinhaber, solange das Konto mindestens 5 Jahre alt ist und der ursprüngliche Besitzer mindestens 59 ½ ist. Begünstigte einer Roth IRA können alle Vermögenswerte in der Roth IRA in Form einer Pauschalausschüttung erhalten und es gibt keine Altersbeschränkungen. Diese Ausschüttungen sind steuerfrei, es sei denn, das Konto ist zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers weniger als fünf Jahre alt. In diesem Fall gelten die Einkünfte als zu versteuerndes Einkommen.
Vererbte IRA mit der Lebenserwartung Methode: Roth IRAs haben eine einzigartige Eigenschaft, da sie keine RMDs während der Lebenszeit des ursprünglichen Kontoinhabers haben. Vererbte Roth IRAs haben obligatorische RMDs und diese Ausschüttungen müssen spätestens am 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers beginnen. Die gute Nachricht ist, dass Ausschüttungen ohne Besteuerung zurückgenommen werden können, solange der ursprüngliche Eigentümer die fünfjährige Haltefrist eingehalten hat. RMDs verteilen sich auf die einmalige Lebenserwartung des Begünstigten. Bei mehreren Begünstigten müssen separate Konten eingerichtet werden. Wenn nicht, werden die Ausschüttungen auf der Lebenserwartung des ältesten Begünstigten basieren. Es gibt keine 10-prozentigen Vorfälligkeitsentschädigungen und die Vermögenswerte auf dem Konto werden weiterhin steuerfrei. Sie können sogar wählen, Ihre eigenen Empfänger zu bestimmen.
Vererbte IRA mit der 5-Jahres-Methode: Wenn Sie diese Option mit einem Begünstigten-Verteilungskonto auswählen, erhalten Sie bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers. An diesem Punkt muss die gesamte vererbte IRA vollständig verteilt sein. Während sich die Verteilungen über die Zeit verteilen können, ist die Zeitspanne viel kürzer als die Lebenserwartung. Wenn Sie eine vererbte IRA in Ihrem Namen einrichten, können Sie Ihren eigenen Begünstigten benennen, und Sie können weiterhin zulassen, dass diese Vermögenswerte für bis zu fünf Jahre steuerfrei bleiben.
Zusammengefasst bieten Ihnen Empfängerkonten (Inherited IRAs) mehr Flexibilität und Kontrolle darüber, wann Sie geerbte Vermögenswerte erhalten. Für den Fall, dass ein Freund oder Familienmitglied Sie als Begünstigten ihrer Traditional oder Roth IRA ausgewählt hat, sollten Sie Ihre Optionen sorgfältig prüfen und prüfen, wie sie in Ihren Gesamtfinanzplan passen.