Ein Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) ist ein leistungsstarkes Nachlassplanungstool
Einführung in die Grundsteuer
In den Vereinigten Staaten haben Sie das Recht, nach Ihrem Tod Ihre Vermögenswerte und Vermögenswerte an einen Begünstigten oder Begünstigte zu übertragen.
Während Sie dieses Recht haben, haben die Bundesregierung (und einige Staaten) das Recht, den Wert dieser Eigenschaft zu besteuern und ihr Stück zu sammeln. Die Erbschaftssteuer ist jene Steuer, die gegen den Wert (der faire Marktwert, um genau zu sein) Ihres Eigentums bei seiner Übertragung gesammelt wird, was bedeutet, dass, während Sie die Steuer nicht bezahlen, während Sie leben, Ihre Immobilie könnte.
Wenn Ihr Vermögen bei Ihrem Bestehen Grunderwerbssteuern unterliegt, kann der Betrag, den Ihre Begünstigten letztendlich erhalten, erheblich reduziert werden. Die meisten Menschen ziehen es vor, nicht mehr Steuern zu bezahlen, als sie unbedingt benötigen, selbst nach dem Tod, und für die Familien, deren Vermögen Erbschaftssteuern unterliegen, ist eine ordnungsgemäße Nachfolgeplanung entscheidend.
Die Ausnahme für Eheklamm und Grundsteuerbefreiung
Während eine Willens- und Nachlassplanung von entscheidender Bedeutung für jeden ist, der kontrollieren will, wohin sein Eigentum nach ihrem Tod geht oder wer das Sorgerecht für seine minderjährigen Kinder erhält (neben anderen wichtigen Wünschen), ist die Planung für mögliche Erbschaftssteuern im Wesentlichen auf Familien eines bestimmten beschränkt Reinvermögen wegen der derzeitigen Grundsteuerbefreiungsgrenzen und -ausschlüsse.
Der Eheausschluss sieht vor , dass überlebende Ehegatten, die US-Bürger sind, einen unbegrenzten ehelichen Abzug erhalten, was bedeutet, dass keine Erbschaftssteuer auf Vermögenswerte oder Vermögenswerte (einschließlich Erträgen aus Lebensversicherungen) erhoben wird ein überlebender Ehegatte.
Es gibt auch keine Begrenzung für die Menge an Eigentum, die während Ihres Lebens und danach auf Ihren Ehepartner übertragen werden kann. Wegen des ehelichen Ausschlusses sind Erbschaftssteuern bis zum Tod des überlebenden Ehegatten nicht Bestandteil der Nachfolgeplanung.
Auch nach dem Tod des überlebenden Ehepartners müssen sich viele Familien wegen der Befreiung von der Erbschaftssteuer nicht darum kümmern, Erbschaftssteuern auf übertragenes Vermögen zu zahlen . Die Erbschaftssteuerbefreiung ist der Wert des Eigentums in US-Dollar, den eine Person auf Begünstigte übertragen kann, bevor die Erbschaftssteuer eingeht. Es ist im Wesentlichen der Betrag, den jede Person nach dem Tod für andere freilassen kann Erbschaftssteuer, und dieser Ausschlussbetrag ist seit Jahren mit der Befreiung von der Grundbesitzsteuer auf 5,45 Millionen US-Dollar im Jahr 2016 nur leicht gestiegen.
Wenn der gemeinsame Vermögenswert und der Bruttogesamtwert Ihres Ehepartners voraussichtlich deutlich über der 5,45-Millionen-Dollar-Grenze liegen, könnte es an der Zeit sein, Steuerstrategien für die Nachlassbesteuerung zu sprechen, zu denen ein unwiderruflicher Lebensversicherungsfonds (ILIT) gehören könnte.
Was ist ein Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)?
Ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust ist ein Nachlassplanungstool, das den möglichen Ausschluss von Lebensversicherungseinkünften von der Erbschaftssteuer ermöglicht, indem er sowohl als Eigentümer als auch als Nutznießer von Lebensversicherungspolicen agiert.
Wenn der rechtmäßige Eigentümer einer großen Lebensversicherungspolice übergeht und der Bruttogesamtwert dieser Person höher ist als die derzeitige Grundsteuerbefreiung, dann würde die Todesfallleistung aus der Police wahrscheinlich steilen Nachlasssteuern unterliegen. Da das ILIT sowohl als Eigentümer als auch als Begünstigter fungiert, handelt es sich im Wesentlichen um einen Guthabensteuerabwehr- "Mittelsmann" zwischen einem Sterbegeld für Lebensversicherungen und seinen vorgesehenen Begünstigten. Damit die Erträge aus der Lebensversicherung denjenigen zugute kommen, die möglicherweise für die Kinder des Verstorbenen bestimmt sind, hat das ILIT Begünstigte, für die der Treuhänder die Erlöse aus der Police anlegen und verwalten wird. Die Lebensversicherungsleistung soll den Begünstigten einer Großgrundbesitzsteuer grundsätzlich helfen, ohne in den Wert des Nachlasses selbst eingreifen zu müssen, der liquid sein kann oder auch nicht.
Während ein ILIT eine große Hilfe bei der Übertragung großer Lebensversicherungseinkünfte sein kann, ist die Steuer ohne Steuern und die Bereitstellung der Barmittel, um alle anwendbaren Erbschaftssteuern auf den Rest des Nachlasses zu zahlen, nicht ohne seine Nachteile.
Die Schattenseiten von ILITs
Ein unwiderruflicher Lebensversicherungsfonds (ILIT) ist per definitionem unwiderruflich, was bedeutet, dass er einmal nicht aufgehoben oder geändert werden kann. Dies ist der Hauptnachteil für die Einrichtung eines ILIT, da sich das Leben und die Umstände ändern. Aber das ist sehr charakteristisch für ILITs, die für die Lebensversicherungseinnahmen von Grundsteuern ausschließt. Da der Trust der Eigentümer der Versicherungspolicen ist und nicht widerrufen werden kann, kann der Versicherte nicht als Eigentumsvorfall angesehen werden, der darüber entscheidet, ob ein Vermögenswert steuerpflichtig ist oder nicht. Zu den weiteren Nachteilen von ILITs gehören ihre Komplexität und die Kosten, die nicht nur mit dem Aufbau des Vertrauens, sondern auch mit dessen Verwaltung und Pflege verbunden sind. Aber auch für Familien, deren Vermögen groß genug ist, um möglicherweise Grundsteuern zu unterliegen, ist ein unwiderrufliches Lebensversicherungsvertrauen immer noch eine Überlegung wert.
Würde Ihre Familie von einem ILIT profitieren?
Da der Hauptzweck einer ILIT die Reduzierung der Erbschaftssteuer ist, überlegen Sie, ob und in welchem Umfang Ihr Vermögen bei Ihnen und dem Tod Ihres Ehepartners Grund- und Staatssteuern ausgesetzt sein wird. Da die Regeln der Erbschaftsteuer häufigen Änderungen unterliegen und Ihr Vermögen selbst im Laufe der Zeit stark schwanken kann, müssen Sie möglicherweise eine frühere Entscheidung, auf eine ILIT zu verzichten, regelmäßig erneut prüfen. Hier kann ein Nachlassplanung Anwalt und / oder ein Finanzplaner helfen.
Einrichtung eines unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds
Wenn entschieden wurde, dass ein ILIT die beste Steuererleichterungsstrategie für Ihre Familie ist, müssen Sie mit einem Anwalt zusammenarbeiten, um das Vertrauen aufzubauen. Idealerweise wählen Sie einen Anwalt, der sich auf Nachlassplanung spezialisiert hat. Um das Treuhanddokument zu erstellen und Ihren Nachlassplan zu erstellen, müssen Sie mehrere Entscheidungen treffen, einschließlich:
- Wer wird der Treuhänder des Vertrauens sein?
- Wer wird der Empfänger der Lebensversicherungseinnahmen sein?
- Werden Sie eine neue Lebensversicherungspolice im Trust kaufen oder werden Sie eine bestehende Police übertragen?
Sobald Sie diese Entscheidungen treffen, sind sie nicht veränderbar, wie ein widerrufliches lebendiges Vertrauen vergleicht . Mit einem unwiderruflichen lebendigen Vertrauen verlieren Sie praktisch alle Flexibilität. Auf der anderen Seite, solange Sie noch mindestens drei Jahre leben, nachdem Sie eine Lebensversicherungspolice an das ILIT übertragen haben (für Policen, die das Trust selbst kauft, ist keine Mindestlebensdauer erforderlich), werden alle Ihre Lebensversicherungseinnahmen außerhalb Ihres Lebenseinkommens fließen Immobilien, möglicherweise Ihre Immobilie eine beträchtliche Grundsteuer Rechnung sparen.