Die Einrichtung eines Treuhandfonds ist nicht so schwierig, wie Sie vielleicht denken
1. Stellen Sie fest, was Sie von Ihrem Vertrauen erwarten lassen und wie es es tun wird
Warum schaffst du es, eine neue rechtliche Regelung zu schaffen, um eine bestimmte Ansammlung von Eigentum einzuschränken? Was versuchen Sie zu erreichen? Insbesondere müssen Sie unter anderem identifizieren:
- Wer ist der Konzessionsgeber (die Person, die Eigentum an den Trust überträgt)?
- Was der Trust Corpus ist (die Vermögenswerte, aus denen die Bilanz des Treuhandfonds besteht, wie z. B. Bargeld, Aktien , Anleihen , Investmentfonds , Immobilien oder andere Immobilien)
- Wer sind die Begünstigten und die kontingenten Begünstigten?
- Wer wird als Treuhänder fungieren (wenn Sie Hilfe benötigen, lesen Sie drei Fragen, die Sie sich bei der Auswahl eines Treuhänders für Ihren Treuhandfonds stellen sollten ; vergessen Sie nicht, dass Sie einen Treuhänder wie eine Bankvertrauensabteilung einsetzen können )
- Wie die Vermögenswerte verwaltet, investiert oder behandelt werden, einschließlich der Arten, der Höhe und des Zeitpunkts der Ausschüttungen
- Wer wird die Vermögenswerte verwalten?
- Wie lange wird der Trust dauern, bevor er endet und unter welchen Bedingungen er nicht mehr funktioniert?
- Ob das Vertrauen widerruflich (kann geändert werden) oder unwiderruflich (kann nicht geändert werden)
2. Gehen Sie zu einem seriösen Estate Planning Attorney mit Erfahrung bei der Erstellung von Family Trusts und lassen Sie ihn oder sie eine Trust-Erklärung und das Trust-Instrument in dem Staat erstellen, der Ihren Zielen und Zielen am meisten nutzt
Der nächste Schritt bei der Einrichtung einer Treuhandschaft geht an einen Anwalt in dem Staat, in dem Sie den Treuhandfonds ansiedeln möchten.
Dies ist eine wichtige Entscheidung, weil die staatlichen Gesetze, die zur Erstellung des Trusts verwendet werden, einen tiefgreifenden Einfluss auf die Art und Weise haben, wie es von den Gerichten überwacht wird, die Rechte der Parteien, die sich in Zukunft damit befassen und viele andere Details, die Sie nicht können stell dir vor, im Moment. Obwohl das Trust-Gesetz von Staat zu Staat unterschiedlich ist, hat es sich im letzten Jahrhundert dank der Bemühungen der Uniform Law Commission, die die Einheitlichkeit der Gesetze in den Vereinigten Staaten fördert, in gewissem Maße standardisiert. Stellen Sie jedoch sicher, dass Sie sich von Anfang an intelligent entscheiden, indem Sie mit Ihren qualifizierten Beratern sprechen. New York zum Beispiel ist berühmt dafür, mehr Formalität in seinem Prozess der Vertrauensbildung zu fordern als andere Staaten, vielleicht weil es historisch gesehen so viel Reichtum gab, dass es die ganze Angelegenheit vereinfachte, indem es eine klare Linie vorschrieb, die Dinge wie die formale Übertragung des Titels erforderte. eher als bloße Erklärung, wenn Vermögenswerte in Vertrauen gesetzt werden.
Lassen Sie den Anwalt eine Treuhanderklärung und / oder das vollständige Trust-Instrument erstellen, welches das Rechtsdokument ist, das den Familien-Treuhandfonds aufstellt und alle im vorherigen Schritt besprochenen Dinge kodifiziert. Es kann einfach und kurz oder lang und komplex sein, abhängig von der Größe des Vertrauens, der Anzahl der Begünstigten und dem Zweck, den es zu erfüllen versucht.
Verwenden Sie einen Spezialisten, der das Erbrecht versteht. Dies ist kein Bereich, in dem das niedrigste Gebot abgegeben werden kann, da die Kosten für das Fehlschlagen jahrelanger langwieriger Rechtsstreitigkeiten zwischen Ihren Erben sein können. Stellen Sie sicher, dass Sie einen guten Namen in Übereinstimmung mit dem Vertrauenszweck auswählen, weil Ihre Erben für eine Weile bei ihr bleiben werden. Wenn Sie Hilfe benötigen, können Sie mehr über die Benennung Ihres Familienvertrauens erfahren .
Aus Gründen der Bequemlichkeit haben viele gebräuchliche Vertrauensstellungen nette Namen, die verwendet werden, um sich auf die Konfiguration zu beziehen. Zum Beispiel, wenn das Treuhandinstrument eine Bestimmung enthält, die es den Begünstigten verbietet, gegen den Trust zu verpfänden, Kredite aufzunehmen oder im Voraus auszugeben, die Vermögenswerte außerhalb der Reichweite der Gläubiger zu halten und es dem Erben unmöglich macht, den Annuitätenstrom zu verkaufen Entweder absichtlich oder nicht absichtlich wird es als verschwenderisches Vertrauen bezeichnet .
Einige von ihnen sind so eisern und gut ausgearbeitet, dass sie an das Unmoralische grenzen, wenn nicht gar fallen. (Siehe das Urteil des Obersten Gerichtshofs von Mississippi in Sligh gegen First National Bank of Holmes County, in dem das Opfer eines Kinderschänders verboten war von Schadenersatz gegen das verschwenderische Vertrauen des Täters, das dem Monster erlaubt, weiter als ein Treuhandfonds-Baby vom Reichtum seiner verstorbenen Mutter zu leben). Ein anderes Beispiel: Wenn der Trust Ihr Vermögen nach dem Tod hält und Ihrem überlebenden Ehepartner die Möglichkeit bietet, im Haushalt zu bleiben, müssen Sie von einem regelmäßigen Einkommensstrom des Treuhandportfolios leben, aber niemals den Kapitalgeber berühren den Kindern und Enkelkindern (die sie schützen, falls der Ehegatte wieder heiratet) überlassen wird, wird es als QTIP Trust bezeichnet. *
Generell können Sie ein Trust über das Trust-Instrument einschränken, indem Sie Anreize für Ihre Erben schaffen oder diese für ein bestimmtes Verhalten belohnen. Sie sollten hier vorsichtig sein, weil Sie einige nicht beabsichtigte Konsequenzen bekommen können (zB sagen Sie, dass ein Begünstigter eine Auszahlung von 250.000 $ erhält, wenn er einen Bachelor-Abschluss erhält, aber nicht den ersten Bachelor-Abschluss angeben, damit ein kluger Erbe sich ständig neu einschreiben kann) Programme, werden Sie zu einem professionellen Studenten und treten Sie nie in die Arbeitskraft ein, da sie das Vertrauen vor Ihrem geplanten Zeitplan abbauen und Vermögenswerte von Ihren anderen Verwandten nehmen. Die Ausnahme? Ihre Forderungen können nicht "gegen die öffentliche Ordnung" sein. Sie könnten beispielsweise keine Ausschüttungen vornehmen, wenn einer der Begünstigten einen Spirituosenladen ausrauben würde. Du könntest das Vertrauen nicht anweisen, deine Tochter zu enterben, wenn sie eine nicht-weiße Person datiert. Du kannst nicht sagen, dass deine Enkelin nur Verteilungen erhält, wenn sie ihre Kinder zur Adoption freigibt. Ebenso können Sie nicht sagen, dass Sie Ihren Sohn, der schwul ist, enterben werden, es sei denn, er heiratet eine Frau, wie es 2012 ein bekannter Bigotter in New York tat, und das ist die Rede der Law Schools im ganzen Land. Sie könnten widersprechen: "Mein Geld, meine Regeln", aber das stimmt nicht. Du bist tot. Du hast kein Geld. Das Vertrauen und das Vertrauen müssen sich an den Mindeststandards der Anständigkeit orientieren, die von der Gesellschaft durch die Gerichte festgelegt werden.
Wenn alles fertig ist und du es magst, unterschreib den Papierkram, der das Vertrauen schafft. Machen Sie Ihre Vertrauenserklärung, setzen Sie das Vertrauensinstrument in Kraft und gehen Sie zum nächsten Schritt über.
3. Registrieren Sie den Trust beim IRS, um eine Steueridentifikationsnummer (TIN) zu erhalten
Wenn der Trust kein Konzessionsgeber ist, ist die Person, die das Vermögen spendet, der alleinige Treuhänder und behält gewisse Befugnisse, wie das Recht, bestimmte Teile des Trustinstruments zu widerrufen oder zu modifizieren, und muss daher das Trustvermögen und die Erträge unter seinem Trust melden Persönliche Sozialversicherungsnummer bei seinen bundes- und bundesstaatlichen Steueranmeldungen muss der Treuhandfonds seine eigene Steuerzahleridentifikationsnummer oder TIN anfordern. So wie ein Unternehmen eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) benötigt und eine Person eine Sozialversicherungsnummer (SSN) benötigt, erlaubt es die TIN, dass die Stiftung ihre eigenen Steuererklärungen einreicht und Konten bei Banken und Maklerfirmen eröffnet als andere Institutionen, und eine Vielzahl von anderen Dingen, die notwendig sind, um tägliches Geschäft zu führen.
Um die TIN Ihres Vertrauens zu erhalten, können Sie den Prozess online auf der IRS-Website abschließen, oder Sie können das Formular SS-4 herunterladen, ausfüllen und per Post senden.
4. Übertragen Sie die Immobilie, die Sie verschenken, an den Treuhandfonds, indem Sie sie erneut eingeben und Finanzkonten im Namen des Fonds eröffnen
Der nächste Schritt bei der Einrichtung Ihres Treuhandfonds besteht darin, die Immobilie, die Sie übertragen möchten, erneut zu übertragen. Dies könnte als "[Name des Treuhänders einfügen] als Treuhänder für [Name des Familientreuhandfonds einfügen] am [Datum einfügen]" erfolgen. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie hätten 10.000 Exxon Mobil-Aktien im Wert von 830.000 Dollar, die Sie Ihren Kindern schenken wollten. Sie richten die Familienvertrauensstellung ein und nennen sie "The John Smith Energy Trust". Sie nennen Ihre Schwester, Ada Smith, als Treuhänderin. Sie holen die Aktienzertifikate aus dem Tresor und registrieren sie erneut beim Transferagenten. Dabei ändern Sie den in den Registrierungsdatensätzen des Unternehmens aufgeführten Titel von Ihrem Namen in "Ada Smith als Treuhänder für den John Smith Energy Trust, 30. Juli 2016 "oder etwas Vergleichbares.
Wenn Sie Immobilien an den Trust übertragen wollen, gehen Sie zum Aktenordner und unterzeichnen das Trust auf die gleiche Weise: "Ada Smith als Treuhänder für den John Smith Energy Trust, 30. Juli 2016".
Wenn der Trust mit Bargeld finanziert wird, müssen Sie das Bank- oder Broker-Konto eröffnen, auf das Sie die Einzahlung planen. Nehmen wir an, Sie sind zu Charles Schwab & Company gegangen, einem der größten Broker der Welt. Sie eröffnen ein Schwab One Trust-Konto für mindestens $ 1.000 oder $ 0, wenn Sie einem verknüpften Girokonto im Namen des Trust zustimmen, zu dem Sie mindestens $ 100 pro Monat beitragen. Darüber hinaus verhält sich das Treuhandkonto in jeder Hinsicht wie ein Maklerkonto in dem Sinne, dass Sie Vermögenswerte nach den im Treuhandinstrument festgelegten Regeln kaufen und verkaufen können (z. B. wenn es heißt, Sie können nur regelmäßig kaufen Aktien von Coca-Cola, können Sie nicht mit dem Handel Optionen, es sei denn, Sie wollen von den Begünstigten für eine Verletzung der Treuepflicht verklagt werden und sehr gut kann verpflichtet sein, alle Verluste aus Ihrer Verboten Transaktionen zurückzuzahlen). Schwab wird eine Kopie des Vertrauensinstruments benötigen, um in seinen Unterlagen eine Liste der Bestimmungen zu erhalten, die Ihr Verhalten einschränken.
5. Achten Sie auf die Aufzeichnungen der Treuhandverwaltung und Buchführung
Schließlich besteht der letzte Schritt bei der Einrichtung Ihres Trusts in der Verwaltung des Treuhandinstruments durch die Führung detaillierter Aufzeichnungen, einschließlich der Buchhaltungsunterlagen. Wenn also ein Rechtsstreit oder eine Diskrepanz vorliegt, ist der Papierkram in Ordnung. Zu einem bestimmten Zeitpunkt in Ihrem Leben oder zum Zeitpunkt Ihres Todes müssen Sie diese Verantwortung auf jemand anderen übertragen.
Während Sie die Aufgaben in bestimmte Funktionen trennen und sie mit verschiedenen Personen oder Institutionen beziehen können (z. B. mieten Sie diese Firma, um das Geld zu verwalten, diese Firma als Co-Treuhänder in seiner institutionellen Kapazität zu dienen, diese Firma, um die Vermögenswerte in Verwahrung zu halten, Diese Firma, die sich um die Buchhaltung kümmert und die Steuererklärung einreicht, bietet viele Finanzdienstleister All-in-One-Gebührenpakete an, die Treuhänder-Dienstleistungen mit Verwaltungs-, Buchführungs- und Investment-Management kombinieren. Wie ich bereits in einem anderen Artikel über Treuhandfonds erwähnt habe, wird Vanguard, bekannt für seine Indexfonds , dies für einen Familientrust tun, vorausgesetzt, der Mindestsaldo beträgt 500.000 USD und die Mindestgebühren betragen zum Zeitpunkt dieses Schreibens 4.500 USD für das Investmentmanagement selbst + die Durchsichtshonorare auf die Vanguard-Fonds (z. B. die Kostenquote der Investmentfonds ) + eine Registrierungsgebühr von $ 2.500 pro Treuhand als Allein- oder Co-Treuhänder zuzüglich etwaiger Servicegebühren. In fast allen Fällen würden Sie zwischen 7.000 USD und 15.000 USD für ein kleineres Unternehmen suchen, was mehr als gerecht ist angesichts des Risikos, das die Firma auf sich nehmen muss, um als Ihr Stellvertreter für das zu dienen, was sehr gut ausgehen könnte um mehrere Generationen deiner Familie zu sein.
* Ich würde so weit gehen zu sagen, dass fast jeder mit Kindern aus einer früheren Ehe, die nicht wollen, dass sie bewusst oder versehentlich enterbt werden, einen QTIP Trust nutzen sollte.