Senken Sie die Kapitalerträge Ihrer Erben Steuern und halten Sie mehr Geld in Ihrer Familie
Richtig gemanagt, ist die gestufte Basislücke ein Ass auf dem Kapitalspeicher. Ich würde sogar so weit gehen, zu sagen, dass es der Zwillings-Kombination aus Roth 401 (k) und Roth IRA nahe kommt, wenn es darum geht, Geld innerhalb eines Familienstammbaums auf die steuerlich effizienteste Art und Weise anzuhäufen Mehrgenerationen-Ansatz. Unter bestimmten Umständen kann es sogar einer geerbten IRA vorzuziehen sein.
Was ist die gesteigerte Basislücke? Nach dem derzeitigen Steuerrecht in den Vereinigten Staaten werden Ihre qualifizierten Kosten für Aktien, Immobilien und andere Vermögenswerte, die Sie Ihren Erben hinterlassen, nach dem Tod vollständig vernichtet. Ihre Erben müssen so tun, als ob sie die Aktien oder Immobilien zum Marktwert an dem Tag gekauft hätten, an dem sie den Vermögenswert geerbt hätten. Dies kann ein enormer Vorteil sein - es ist wirklich schwer zu übertreiben, wenn Sie die Zahlen verstehen - für langfristige, Buy-and-Hold-Investoren, die ihrer Natur nach atemberaubende latente Steuerschulden aufbauen werden, die sie zulassen wachsen ihr Vermögen schneller, als es sonst möglich wäre, weil sie die Reibungskosten von "Wechselkosten" verstehen.
Ein Beispiel dafür, wie die gestufte Basislücke in der realen Welt aussehen könnte
Stellen Sie sich vor, Sie sind einigermaßen erfolgreich. Wie 1 von 5 Familien in den Vereinigten Staaten verdienen Sie mindestens 8.333 $ pro Monat. Du lebst unter deinen Mitteln. Außerdem sind Sie einer Mehrheit von amerikanischen Familien insofern ähnlich, als Sie keine Kreditkartenschulden oder Studienkredite haben .
Wir nehmen an, dass Sie nicht wie der 1 von 3 Eigenheimbesitzern sind, die keine Hypothek haben, aber stattdessen den Kauf Ihres Hauses finanzieren mussten, also es einige regelmäßige Zahlungen gibt, aber sie sind bescheiden, weil Sie mit Ihrem Geld konservativ sind. Du hast vor, dass du das bezahlst, bevor du in Rente kommst, damit du nachts nicht schlafen musst.
Sie entscheiden, dass Sie 1/10 Ihres Anfangseinkommens vor Steuern auf einem regulären Maklerkonto oder durch direkte Aktienkaufpläne und deren eng verwandte Geschwister, DRIPs, sparen . Sie investieren in einen Korb von Aktien, die zu durchschnittlichen Renditen zusammengesetzt werden . (Der Einfachheit halber gehen wir davon aus, dass Sie nur nicht dividendenberechtigte Aktien gekauft haben, da dies die Darstellung geradlinig hält, das zugrundeliegende Konzept jedoch immer gleich ist). Sie behalten das für 35 Jahre. Sie erhöhen niemals Ihre jährlichen Ersparnisse durch Inflation, so dass Ihre Cashflows immer kleiner werden, je mehr Zeit verstreicht und der Dollar an Kaufkraft verliert.
Im Laufe der Jahre haben Sie $ 350.000 aus Ihrer eigenen Tasche beiseite gelegt. Sie haben $ 2.710.244 in Ihrem Broker-Konto. Dies entspricht einem nicht realisierten Gewinn von $ 2.360.244.
Wenn Sie die Aktie verkaufen, müssen Sie nach den derzeitigen Steuerregeln grob bezahlen:
- $ 472.049 in Bundesgewinnsteuer
- $ 89,689 in Obamacare Steuern
- Zwischen $ 0 und $ 251,800 in staatlichen und lokalen Steuern, je nachdem, wo Sie leben
In einem Worst-Case-Szenario (z. B. in Südkalifornien oder New York City) können Sie mit 1.896.706 US-Dollar rechnen, von denen 350.000 US-Dollar Ihr ursprüngliches Kapital und 1.546.706 US-Dollar Ihren nominalen Gewinn nach Steuern vor Inflationsbereinigung darstellten . Sie geben das Geld Ihren Erben in Ihrem Testament oder über einen Treuhandfonds und das ist es. Wenn Ihre Erben sich umdrehen und das Geld in einen Vermögenswert investieren, der auch durchschnittliche Renditen erzielt, könnten sie einen jährlichen Anstieg des persönlichen Nettovermögens von 189.671 Dollar aus dem vermögenden Wohlstand verzeichnen.
Wenn Sie stattdessen berechtigt sind, den Vorteil der gestaffelten Basislücke zu nutzen, ohne die Nachlasssteuer zu verursachen, könnten Sie die gesamten $ 2.710.244 an Ihre Erben weitergeben, ohne dass die Bundes-, Staats- oder Lokalregierungen etwas bekommen!
Alles, was Sie tun müssen, ist, die wertvollen Aktien, Immobilien oder anderen Kapitalanlagen Ihren Erben zu überlassen. Wenn Sie sterben, wird der faire Marktwert geschätzt (im Fall von Aktien ist dies oft einfach, da es sich um die Marktnotierung handelt) und die Erben werden so tun, als ob dieser Preis - der vererbte Preis - ihre Kostenbasis ist.
Diese gesteigerte Basislücke gibt Ihnen zwei überlegene Alternativen.
- Wenn sie die Aktien oder Immobilien halten und weiterhin durchschnittliche Renditen erzielen, verdienen sie diese auf dem höheren Vermögenswert von 2.710.244 Dollar, nicht die niedrigeren 1.896.706 Dollar. Dies bedeutet, dass sie einen Anstieg des Vermögens von $ 271.024 pro Jahr genießen würden, nicht $ 189.671. Das sind zusätzliche $ 81,353 pro Jahr oder 42,89%. Unterdessen können die zusätzlichen 81338 Dollar, die auf ihrer Bilanz sitzen, ihre Fremdkapitalkosten senken oder als Sicherheit dienen, wenn sie eine neue Akquisition oder Entwicklung finanzieren wollen (etwas, das besonders in versierten Immobilienfamilien wichtig ist, die Wohnung abholen oder Bürogebäude als eine fortlaufende Tätigkeit mit der Erwartung, dass jede Generation wohlhabender als die letzte Generation werden wird).
- Wenn sie die Aktien, Immobilien oder andere Vermögenswerte verkaufen, können sie die gesamten 2.710.244 Dollar einbringen. Das sind zusätzliche $ 813.538 in echtem, kaltem, hartem, flüssigem Geld, das an die Politiker gegangen wäre, jetzt aber für diejenigen verfügbar ist, die Sie für den Zweck verwenden, ein besseres Leben für sich selbst aufzubauen; ihre eigenen Kinder durch das College zu schicken, um die Welt zu reisen, ihr Traumhaus zu bauen, ein neues Auto zu kaufen und medizinische Ausgaben ohne den Stress finanzieller Sorgen zu bezahlen, sind nur ein paar Optionen.
Verwenden von §2032 Wahlen zur alternativen Bewertung, um die Vorteile der gestuften Basislücke zu maximieren
Wenn das nicht gut genug wäre, bietet der Kongress einen zusätzlichen Süßstoff an. In allen Jahren außer 2010 (es gab einige seltsame Dinge mit der Steuer-Code zu der Zeit, die etwas als "modifizierte Verschleppungsbasis" mit bestimmten Ehegatten und nicht-Ehegatten Grenzen bekannt) beteiligt, können Erben entscheiden, eine Alternative zu nutzen Bewertungstag, der nicht später als sechs Monate nach dem Todestag liegt. Wenn ein Vermögenswert signifikant aufgewertet wurde, ist dies ein fantastischer Vorteil, da er eine noch höhere Kostenbasis ermöglicht und künftige Steuern noch weiter senkt.
Wenn Sie Vorrat oder Eigentum als Geschenk geben, während Sie noch am Leben sind, verlieren Sie den gestuften Basis-Schlupfloch-Vorteil (aber es kann noch eine gute Idee sein)
Was passiert, wenn Sie Ihren Erben während Ihres gesamten Lebens Anteile an Wertpapieren oder anderen Immobilien geben möchten? Sie werden nicht in der Lage sein, die gesteigerte Basislücke auszunutzen. Vielmehr werden sie Ihre Kostenbasis übernehmen, als wäre es ihre eigene; als wären sie selbst der ursprüngliche Käufer zu denselben Bedingungen, zum gleichen Preis und zu dem gleichen Datum wie du. Das heißt, es ist fast immer eine bessere Idee, Bargeld oder frisch gekaufte Aktien zu geben (wobei der Marktwert und die Kostenbasis vergleichbar sind), stattdessen die geschätzten Aktien bis zum Tod zu halten.
Es gibt eine wichtige Ausnahme von dieser Regel: Wenn Sie die Steuersätze für Erbschaftssteuer überschreiten und nicht viel Bargeld zur Hand haben, können Sie die jährlichen Steuerbefreiungen für Schenkungssteuer (derzeit 14.000 USD pro Person, pro Jahr), um Ihren Erben werthaltige Aktien, Immobilien oder Vermögenswerte zu geben, um die Größe Ihres Nachlasses zu verringern, wodurch Sie enorm viel von den Steuern sparen können, die sonst noch geschuldet wären. Es gibt sogar fortgeschrittene Techniken, die vom Finanzgericht mit der Verwendung einer Familien-Kommanditgesellschaft grünes Licht erhalten haben, um viel mehr Geld zu transferieren, dank etwas, das als Liquiditätsrabatt bekannt ist (versuchen Sie dies nicht ohne Rücksprache mit einem qualifizierten Steuerfachmann) ).
Nehmen wir an, Sie haben 4 Kinder und sind verheiratet. Sie und Ihr Ehemann oder Ihre Ehefrau könnten jedem der vier Kinder $ 14.000 schenken (insgesamt $ 28.000, wenn Sie jährliche Ausschlüsse kombinieren). Das sind 112.000 Dollar, die nicht mehr den Erbschaftssteuern unterliegen. Solange Ihre Kinder die Aktie halten, genießen sie eine Wertschätzung der Eigentümerschaft. Diese Wertschätzung ist nicht Teil Ihres Nachlasses, was bedeutet, dass Sie anderen Steuern ausgewichen sind, die auf die Erbschaftssteuer auf das Geschenk selbst erhoben worden wären. Die Zahlen können wirklich verrückt werden, wenn Sie den Familienstammbaum fortsetzen. Stellen Sie sich vor, dass jedes Ihrer Kinder 3 eigene Kinder hat. Das sind 12 Enkelkinder. Zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner können Sie zusätzlich zu den 112.000 US-Dollar pro Jahr zusätzlich 336.000 US-Dollar steuerfrei für insgesamt 448.000 US-Dollar verschenken. Machen Sie das für 10, 20, 30+ Jahre und alle außer den reichsten Familien in der Welt können ihre Bestände effektiv von einer Generation zur anderen migrieren, indem sie eine IRS-Rechnung begleichen. Stellen Sie sicher, dass die letzte geschätzte Immobilie unter den Steuersätzen liegt und der Rest wird mit der gestuften Basislücke übernommen.