Warum Sie den Aktienbestand des Unternehmens nicht auf einen 401 (k) übertragen können
Die meisten 401 (k) -Pläne senden einen Scheck oder leiten die Geldbeträge direkt in bar an Ihr gewähltes IRA-Konto, wenn Sie einen Rollover durchführen. Es gibt nur sehr wenige 401 (k) -Pläne, die einen sogenannten "Sach-" Transfer / Rollover ermöglichen, bei dem die Anteile der Investitionen, die Sie innerhalb des 401 (k) besitzen, in Form von Sachleistungen auf Ihre IRA übertragen werden.
Sachleistungen sind in der Regel nicht verfügbar, da die Investitionsentscheidungen innerhalb eines betrieblichen Pensionsplans meist nicht außerhalb des Plans verfügbar sind. Zum Beispiel bieten viele 401 (k) -Pläne eine spezielle Klasse von Investmentfondsanteilen für Pensionspläne. Und stabile Wertfonds , eine übliche Wahl innerhalb von Pensionsplänen, sind außerhalb der Pläne nicht verfügbar.
Wie Net Unrealized Appreciation hilft, Aktien des Unternehmens zu verwalten
Wenn Sie in Rente gehen oder die Firma verlassen, haben Sie zwei Möglichkeiten:
- Verteilen Sie den Bestand aus dem Plan unter speziellen Steuerregeln
- Rollover aller Barmittel an eine IRA (Sie können die Aktie auch unter speziellen Steuerregeln verteilen und dann den Restbetrag an eine IRA weiterleiten)
Wenn der Aktienbestand Ihres Pensionsplans mit Arbeitgeberbeiträgen oder mit Ihren eigenen Vorsteuerbeiträgen erworben wurde, ist er für eine nicht realisierte Netto-Mehrwertssteuerberechnung berechtigt. Es bedarf einiger Berechnungen, um festzustellen, ob diese spezielle steuerliche Behandlung für Sie vorteilhaft ist.
Um zu verstehen, wie es funktioniert, lasst uns ein Beispiel durchgehen. Angenommen, Sie haben 60.000 USD an WIDGET-Aktien in Ihrem Pensionsplan. Denken Sie an Ihren Firmenbestand, der aus drei Teilen besteht:
- Kostenbasis ist der Preis (oder der Durchschnittspreis), der für die Aktien gezahlt wird. Ihr Arbeitgeber kann Ihnen diese Nummer mitteilen. In unserem Beispiel gehen wir davon aus, dass die Kostenbasis für die gesamten Anteile, die Sie besitzen, 25.000 US-Dollar beträgt. Wenn Sie die Aktie bei Pensionierung als Kapitalbetrag ausschütten, zahlen Sie die Steuer in Höhe des ordentlichen Einkommensteuersatzes auf den Kostenbasisbetrag. So würden im Jahr der Ausschüttung 25.000 US-Dollar in Ihrer Steuererklärung als Rentenverteilung ausgewiesen.
- Net Unrealized Appreciation (NUA) ist die Differenz zwischen der Kostenbasis und dem Marktwert, wenn die Aktie aus dem Plan verteilt wird. Angenommen, an dem Tag, an dem die Aktie ausgegeben wird, beträgt der Gesamtwert Ihrer Aktien 60.000 USD. Da Ihre Kostenbasis 25.000 US-Dollar beträgt, würde die nicht realisierte Nettozunahme 35.000 US-Dollar betragen. Normalerweise zahlen Sie keine Steuern auf diesen nicht realisierten Nettogewinn, bis Sie die Aktie verkaufen, und zu diesem Zeitpunkt wird sie mit der langfristigen Kapitalgewinnrate besteuert, selbst wenn Sie sie sofort verkaufen. (Sie können eine spezielle Wahl treffen, um die Steuer zum Zeitpunkt der Ausschüttung zu zahlen. Dies könnte sinnvoll sein, wenn Ihr Einkommen für das Jahr Sie in einen niedrigen oder null Prozent Kapitalgewinnsatz versetzt und Sie in der Zukunft Ihren Kapitalgewinnsteuersatz erwarten würden viel höher sein.)
- Additional Appreciation ist ein Begriff, der Kapitalgewinne beschreibt, die nach der Verteilung der Aktie erzielt werden, wenn der Preis weiterhin steigt. Diese zusätzliche Wertsteigerung wird entweder mit kurz- oder langfristigen Kapitalgewinnen besteuert, je nachdem, wie lange Sie die Aktien halten, nachdem sie aus dem Plan ausgeschüttet wurden. Sie müssen die Aktien für mindestens 12 Monate halten, um sich für die niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätze zu qualifizieren.
So ermitteln Sie, ob NUA Tax Treatment Sie Geld spart
Es gibt mehrere online nicht realisierte Wertsteigerungsrechner, die meisten davon sind jedoch fehlerhaft.
Eine benutzerdefinierte Analyse ermöglicht es Ihnen, ein Zeitleistenformat zu verwenden, um jährliche projizierte Grenzsteuersätze, prognostizierte Kapitalgewinnraten und Ausschüttungen auf Jahresbasis einzugeben. Hier sind die Faktoren zu berücksichtigen, wie Sie Ihre Entscheidung treffen:
- Alter: Je jünger Sie sind, desto mehr Zeit gibt es für das verstärkte Wachstum des Steueraufschubs in einer IRA, um die niedrigeren Veräußerungssteuersätze zu übertreffen, die möglicherweise durch die Verteilung der Aktien gelten. Es gelten jedoch alle normalen Alterungsregeln für 401 (k) . NUA-Ausschüttungen sind nicht von vorzeitig versteuerten Strafgebühren befreit.
- Höhe der Mittel in den Ruhestand Konten: If die Mehrheit Ihrer Mittel sind in Steuer-gestundete Konten (401ks, IRAs, 457s, 403bs, etc.) dann Verteilung von Aktien mit NUA steuerliche Behandlung kann Ihnen die Möglichkeit, schnell ein größeres Gleichgewicht zu entwickeln zwischen Vorsteuer- und Nachsteuerfonds . Dies kann später in Ihren Ruhestandsjahren zu zusätzlichen Steuerersparnissen führen, wenn erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) von Alterskonten beginnen. Indem Sie den Geldbetrag in Rentenkonten senken, werden Sie Ihre RMDs senken.
- Betrag der NUA: Wenn die Basis niedrig ist und der aktuelle Wert der Unternehmensaktien hoch ist, kann dies die steuerliche Behandlung der NUA günstiger machen.
- Ihre Steuersätze: Wenn Ihr gewöhnlicher Einkommensteuersatz in zukünftigen Jahren, in denen Sie Ausschüttungen von Altersguthaben erhalten, voraussichtlich etwas höher liegt als langfristige Kapitalertragssteuersätze, kann dies die NUA-Strategie günstiger machen.
- Risiko: Eine einzelne Aktie ist eine risikoreichere Anlage als ein diversifiziertes Portfolio. Wenn die Aktien der Gesellschaft einen großen Teil Ihrer finanziellen Vermögenswerte ausmachen und Sie beabsichtigen, die Aktien nach der Verteilung aus dem Plan zu halten, müssen Sie das damit verbundene Anlagerisiko berücksichtigen.
Bei der Abwägung der Verteilung von Unternehmensaktien aus einem Pensionsplan wird eine individuelle Analyse durch einen qualifizierten Pensionsplaner oder Steuerfachmann empfohlen.