Die meisten Menschen haben wenig Erfahrung im Umgang mit dem, was nach dem Tod ihres geliebten Menschen geschieht, und sie wurden zum Nachfolger des Treuhänders ernannt, der für die Wiedergutmachung des widerruflichen lebenden Vertrauens ihres Angehörigen verantwortlich sein wird . Der Zweck dieses Leitfadens besteht darin, einen allgemeinen Überblick über die sechs Schritte zu geben, die erforderlich sind, um einen widerruflichen lebenden Trust nach dem Tod des Trustmaker zu begleichen und dann zu beenden.
01 Inventar
Der erste Schritt bei der Gründung eines Revocable Living Trust besteht darin, alle ursprünglichen Nachlassdokumente des Verstorbenen und andere wichtige Papiere ausfindig zu machen. Abgesehen von der Suche nach der ursprünglichen Revocable Living Trust-Vereinbarung und eventuellen Änderungen des Vertrauens, müssen Sie auch den ursprünglichen Pour-Over Will des Verstorbenen ausfindig machen.
Darüber hinaus hat der Verstorbene schriftliche Beerdigungs-, Einäscherungs-, Begräbnis- oder Gedenkanweisungen und eine persönliche Eigentumsurkunde hinterlassen. Alle Originaldokumente sollten an einem sicheren Ort aufbewahrt werden, bis sie dem Vertrauensanwalt übergeben werden können.
Zu den weiteren wichtigen Dokumenten des Verstorbenen gehören Informationen über das Vermögen des Verstorbenen, einschließlich Bank- und Maklerauszüge, Aktien- und Obligationenzertifikate, Lebensversicherungen, Unternehmensunterlagen, Auto- und Bootstitel sowie Urkunden über Immobilien; und Informationen über die Schulden des Verstorbenen, einschließlich Stromrechnungen, Kreditkartenabrechnungen, Hypotheken, persönliche Darlehen, Arztrechnungen und die Beerdigung Rechnung. Siehe Welche Dokumente werden benötigt, nachdem jemand stirbt? für eine detaillierte Liste der spezifischen Dokumente, die lokalisiert werden müssen.
Sobald alle wichtigen Dokumente gefunden wurden, lesen Sie den Revocable Living Trust, um seine spezifischen Bestimmungen zu bestimmen. Berücksichtigen Sie bei der Überprüfung des Vertrauens Folgendes: besondere Anweisungen bezüglich der Beerdigung, Einäscherung oder Beerdigung des Verstorbenen; wer erhält die persönlichen Effekte des Verstorbenen; wer erhält bestimmte Nachlässe; wer erhält das restliche Vertrauen des Verstorbenen; Wer wird als der / die Nachfolge-Treuhänder benannt, um das Vertrauen beizulegen, und wer wird als Treuhänder aller Trusts benannt, die nach dem Tod des Trustmaker geschaffen werden müssen; Datum und Ort, an dem der Treuhandvertrag unterzeichnet wurde; und die das Vertrauen als Zeugen und Notar unterzeichnet haben.
Lesen Sie nicht nur den Revocable Living Trust und fassen Sie zusammen, was er sagt, lesen Sie die Finanzdokumente des Verstorbenen und machen Sie eine Liste dessen, was der Verstorbene besaß und schuldete, wie jeder Vermögenswert betitelt ist (im Namen des Trusts, im individuellen Namen des Trustmaker, als Mieter gemeinsam oder in gemeinsamen Namen mit einer anderen Person), und für Vermögenswerte und Schulden, die eine Aussage haben, den Wert der Vermögenswerte oder Schulden wie in der Erklärung und dem Datum der Erklärung aufgeführt. Darüber hinaus sollten die drei Jahre der Einkommenssteuererklärung des Erblassers lokalisiert und zurückgestellt werden.
Sobald die wichtigen Dokumente des Verstorbenen durchgelesen sind, ist der nächste, sich mit einem Vertrauensanwalt zu treffen, um zu bestimmen, ob das Testament benötigt wird und ob die Unterstützung des Anwalts benötigt wird, um das Vertrauen beizulegen.
02 Treffen mit einem Vertrauensanwalt
Sobald die rechtlichen Dokumente des Verstorbenen und andere wichtige Papiere durchsortiert wurden, besteht der nächste Schritt bei der Begleichung eines widerruflichen lebenden Trusts darin, sich mit einem Vertrauensanwalt zu treffen, um festzustellen, ob das Testament benötigt wird und ob die Unterstützung des Anwalts benötigt wird dann das Vertrauen beenden.
Wenn probate erforderlich ist, finden Sie in der Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Öffnen eines Nachlassnachlasses und in der Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Nachweisen eines Nachlasses detaillierte Informationen zum Nachlassverfahren. Beziehen Sie sich auf Brauchen Sie einen Anwalt, um einen widerruflichen Living Trust zu begleichen? Aus einer Liste von Gründen, warum ein Vertrauensanwalt benötigt werden kann, um bei der Regelung des Vertrauens zu helfen.
Nachdem Sie festgestellt haben, ob ein Nachlass erforderlich ist, und wenn nicht, wenn Sie die Unterstützung des Anwalts benötigen, um den Trust zu begleichen, besteht der nächste Schritt darin, einen Sterbedatenwert für alle Vermögenswerte des Verstorbenen festzulegen.
03 Werte die Vermögenswerte des Verführers
Sobald Sie sich mit einem Vertrauensanwalt getroffen haben, besteht der nächste Schritt bei der Begleichung eines Treuhandverhältnisses darin, für alle Vermögensgegenstände des Erblassers ein Todesdatum festzulegen.
Alle Finanzinstitute, in denen sich das Vermögen des Verstorbenen befindet, müssen kontaktiert werden, um die Sterbedaten zu erhalten. Für Vermögenswerte einschließlich Immobilien, persönliche Gegenstände einschließlich Schmuck, Kunst und Sammlerstücke und in der Nähe von Unternehmen, müssen sie von einem professionellen Gutachter beurteilt werden.
Beachten Sie, dass der Wert aller Vermögensgegenstände des Erblassers festgestellt werden muss, einschließlich derjenigen, die außerhalb des Trusts liegen, um festzustellen, ob Erbschaftssteuern und / oder Erbschaftssteuern geschuldet werden. Vermögenswerte, die außerhalb des Trusts passieren können, können diejenigen umfassen, die als Mieter von der Gesamtheit oder gemeinsame Mieter mit Todesfallrechten , Todesfall oder Transfer auf Todeskonten, und Lebensversicherung, IRAs, 401 (k) s und Renten mit benannte Begünstigte. Siehe Was sind Nachlassvermögen und sind sie in Ihrem Nachlass enthalten? um zu bestimmen, welche, wenn überhaupt, nichtprobable Vermögenswerte der Verstorbene besaß.
Sobald das Todesdatum für das Vermögen des Erblassers bestimmt wurde, müssen als nächstes die letzten Rechnungen und die laufenden Verwaltungskosten des Erblassers bezahlt werden.
04 Rechnungen und Ausgaben bezahlen
Es ist die Aufgabe des Treuhänders, herauszufinden, welche Rechnungen der Erblasser zum Zeitpunkt des Todes schuldete, festzustellen, ob die Rechnungen legitim sind, und dann die Rechnungen zu begleichen. Der Nachfolgetreuhänder ist auch verantwortlich für die Zahlung der laufenden Ausgaben für die Verwaltung des Trusts, wie Rechtsanwaltsgebühren, Buchführungsgebühren, Versorgungskosten, Versicherungsprämien, Hypothekenzahlungen und Hauseigentümer- oder Wohnungseigentumsverbandsgebühren.
Sobald der Nachfolger-Treuhänder die endgültigen Rechnungen des Erblassers bezahlt hat und die Treuhandkosten unter Kontrolle hat, besteht der nächste Schritt darin, fällige Einkommenssteuern und Erbschaftssteuern zu bezahlen.
05 Steuern zahlen
Sobald der Nachfolge-Treuhänder die endgültigen Rechnungen bezahlt hat und die laufenden Treuhandkosten unter Kontrolle hat, ist der nächste Schritt bei der Begleichung des Treuhandverhältnisses die Zahlung von eventuell anfallenden Einkommensteuern und Todesfallsteuern.
Der Nachfolgetreuhänder muss die endgültigen Einkommensteuererklärungen des Verstorbenen erstellen und einreichen und alle fälligen Steuern rechtzeitig entrichten. Die endgültige Einkommensteuererklärung wird am 15. April des Jahres nach dem Todesjahr des Erblassers fällig.
Abgesehen von der Einreichung der Einkommensteuererklärung des Erblassers, wenn der Nachlass im Laufe der Verwaltung verdient, muss der Nachfolgeverwalter alle erforderlichen Steuererklärungen ( IRS Form 1041 ) sowie alle erforderlichen Staatsnachlässe vorbereiten und einreichen Einkommensteuerrückerstattung.
Ist der Nachlass des Erblassers für Zwecke der Bundes- und / oder Landesvermögensbesteuerung steuerpflichtig, ist der Nachfolgeverwalter für die Erstellung und Einreichung der Nachlasssteuererklärung (IRS Form 706) und / oder einer Erbschaftssteuer und / oder einer Staatsnachfolge verantwortlich Steuererklärung und dann die Steuerrechnung (en) bezahlen.
Beachten Sie, dass einige Trusts benötigt werden, um eine US-Steuererklärung einzureichen, obwohl keine Erbschaftssteuer fällig wird. Siehe Wann ist eine US-Steuererklärung erforderlich? um festzustellen, ob Formular 706 für das Vertrauen des Verstorbenen eingereicht werden muss.
Siehe Welche Arten von Steuern sind fällig, nachdem jemand stirbt? als Leitfaden für die verschiedenen Arten von Steuern, die fällig sein können und die Steuererklärungen, die eingereicht werden müssen.
Sobald alle Einkommensteuer- und Erbschaftssteuerangelegenheiten gelöst sind, ist der letzte Schritt zur Begleichung des Nachlasses, die verbleibenden Treuhandgelder zu verteilen und das Vertrauen zu beenden.
06 Verteilen und beenden
In der Regel lautet die erste Frage, die die Treuhänder an den Nachfolgetreuhänder stellen werden: " Wann bekomme ich meine Erbschaftscheck? " Aber unglücklicherweise ist für die Begünstigten die Ausschüttung des verbleibenden Treuhandvermögens an die Begünstigten der allerletzte Schritt bei der Begleichung eines Widerrufs Lebendes Vertrauen.
Vor der Gewährung von Ausschüttungen an die Treuhandnehmer muss der Nachfolgetreuhänder sicher sein, dass jede einzelne Ausgabe des Treuhandfonds (und der Erbschaftsnachlass, falls vorhanden) und aller Steuern bezahlt wurde oder dass genügend Vermögenswerte zur Zahlung bereit gestellt wurden die letzten Rechnungen und Steuern.
Andernfalls, wenn der Nachfolgetreuhänder entscheidet, Ausschüttungen an die Begünstigten vorzunehmen, aber später Ausgaben entstehen, muss der Nachfolgetreuhänder diese Ausgaben aus seiner eigenen Tasche bezahlen.
Wenn der Nachlass einiger Vermögenswerte des Erblassers erforderlich war, müssen die Begünstigten warten, bis der Erbnachlass geschlossen wurde und die Nachlassguthaben auf den Nachlassverwalter übertragen wurden, bevor der Treuhandvertrag gekündigt werden kann und die Begünstigten erhalten können ihre Vererbung.
Wenn erwartet wird, dass die Verwaltung des Trusts mehr als ein Jahr in Anspruch nimmt, sollte der Nachfolgetreuhänder eng mit dem Treuhandanwalt und dem Buchhalter zusammenarbeiten, um genügend Mittel für die Zahlung der laufenden Treuhandkosten und die anschließende mehrfache Ausschüttung an die Treuhandnehmer vorzusehen Stufen statt in einer Pauschalsumme.